目录
第 一章 个税篇 / 1
第 一节 个人所得税概述 / 3
一、基本概念 / 3
二、个人所得税的计税原理 / 5
三、个人所得税的征收模式 / 6
第 二节 个税及社保的改革点 / 7
一、个人所得税的变化 / 7
二、社会保险费的变化 / 12
第三节 费用减除项目 / 13
第四节 附加减除费用 / 13
第五节 应纳税所得额的其他规定 / 14
一、捐赠的扣除 / 14
二、资助的扣除 / 14
三、所得的形式 / 15
四、转租房的计税 / 15
目 录
II
五、个人转让离婚析产房屋的征税问题（2010 年新增内容） / 15
第 二章 财务篇 / 17
第 一节 工资、薪资所得 / 19
案例一：实行年薪制的个人所得税改革前后对比分析 / 19
案例二：巧用公积金合法纳税 / 21
案例三：利用纳税人身份认定的合理纳税 / 23
案例四：个税改革后，外籍人员怎么缴税 / 24
第 二节 劳务报酬所得 / 25
案例一：劳务报酬合同设计有技巧 / 25
案例二：合理转换工资、薪金与劳务报酬所得 / 28
案例三：个税改革前后，工资、薪金所得转化为劳务报酬所得的区别 / 31
案例四：电商征税政策陆续出台 / 32
第三节 稿酬所得 / 34
案例一：百万稿酬应纳多少税 / 34
案例二：稿酬所得等的个人所得税计算 / 36
第四节 特许权使用费所得 / 39
案例一：专利技术转让 / 39
案例二：专利、非专利技术指导培训的纳税筹划 / 42
第五节 经营所得 / 44
案例一：个人独资企业财产出租、转让的纳税筹划 / 44
案例二：个人独资企业财产转让收益的筹划 / 45
案例三：高收入人群成立个人独资企业在税务筹划中的运用 / 46
案例四：股东分红、利润转移、工资代发 / 48
案例五：国内首张个人网店税单案 / 50
III
第三章 资本篇 / 53
第 一节 利息、股息 / 55
案例一：股票期权：激励与节税一举两得 / 55
案例二：不按照出资比例分红 / 57
案例三：股权转让纳税筹划要点 / 60
案例四：专项基金筹划法 / 64
案例五：所得再投资筹划法 / 65
案例六：现金池税务管控 / 66
第 二节 财产租赁所得、财产转让所得 / 72
案例一：非居民企业转让境内股权转让所得计算方法 / 72
案例二：多次投资转让股权，计算投资成本应该用“加权平均法”计算投资成本 / 73
案例三：股权投资损失的处理 / 74
案例四：股权转让方式及税务筹划 / 76
案例五：股权转让的纳税义务发生时间 / 79
案例六：股权收购（用股权进行投资）税务处理 / 80
案例七：非居民股权转让的特殊性税务处理 / 85
第三节 资本运作中的税务筹划 / 89
案例一：税务筹划式基金的运作 / 89
案例二：定向增发模式的运用 / 92
案例三：法人股东与自然人股东运用股权投资模式的比较 / 93
案例四：换股交易（股权收购中以其控股企业股权支付的现象） / 94
案例五：换股交易特殊性税务处理的税收筹划运用 / 95
案例六：外商投资企业撤资是否追回“两免三减半”税收优惠 / 96
案例七：个人股东三种持股方式税负成本比较 / 99
案例八：转让增值土地，妙用公司分立 / 108
IV
第四节 企业合并与分立多税种解析 / 111
案例一：企业合并过程中的税收筹划技巧 / 111
案例二：企业合并重组的税收筹划，盯住“补亏指标”作文章 / 117
第五节 有限合伙企业如何进行税收筹划 / 120
一、有限合伙企业与公司制企业组建时的会计与税收问题 / 120
二、关于征税对象、纳税环节及其税收负担的比较分析 / 122
三、关于有限合伙人纳税义务发生时间的问题 / 124
四、关于投资人亏损弥补的比较分析 / 125
五、关于税前扣除和税收优惠政策的比较分析 / 126
六、关于投资人转让权益的问题 / 128
七、总结与建议 / 129
第六节 上市公司合理纳税方案 / 131
案例一：新三板股票转让和分红的税收筹划 / 131
案例二：上市公司股权激励税收筹划 / 136
案例三：境内公司境外上市企业的税务筹划 / 157
案例四：上市公司限售股减持的税务筹划 / 160
第四章 答疑篇 / 165
问题1：个税记录证明有什么用 / 167
问题2：新个税法实施后，能省多少钱 / 169
问题3：新个税下合理纳税有什么妙招 / 173
问题4：新政策下的企业经营有哪些税务优惠政策 / 175
问题5：有哪些企业容易忽视而导致多缴税的情况 / 176
问题6：创业者要知道哪些技巧 / 177
问题7：电子发票没有发票专用章怎么入账 / 179
问题8：外籍人员离境期间工资是否缴个税 / 180
V
问题9：外籍人士居住满五年应如何计算 / 181
问题10：转租房屋个税怎么交 / 182
问题11：自然人合伙人个税什么时候缴纳 / 183
问题12：公司贷款给员工买房，有息和无息情况下的涉税和账务如何处理 / 184
问题13：成本分摊如何避免被认定为利润转移 / 185
问题14：会计如何做好合理纳税 / 186
问题15：为什么将基本减除费用提高到5 000 元/ 月（6 万/ 年） / 188
参考文献 / 189
附录一 相关政策解析 / 192
附录二 国家税务总局公告（2018 年第56 号） / 201
附录三 个人所得税专项附加扣除速查表 / 210
附录四 国家税务总局的培训视频 / 212
鄂公网安备 42010302001612号 