财务核算中的纳税处理

目 录
第 一部份 企业筹建活动财务核算中的纳税处理
第 一章 企业筹建活动财务核算中的纳税处理 5
1．1 货币资金出资阶段财务核算中的纳税处理 5
1．1．1 货币资金出资的财务核算 5
1．1．2 货币资金出资的纳税处理 5
1．1．3 收到外币出资财务核算中的纳税处理 8
纳税风险提示
1．2 接受存货投资财务核算中的纳税处理 9
1．2．1 接受存货投资的财务核算 10
1．2．2 接受存货投资的纳税处理 10
纳税风险提示
1．3 接受固定资产投资财务核算中的纳税处理 10
1．3．1 接受固定资产投资的财务核算 10
1．3．2 接受固定资产投资的纳税处理 10
1．4 按受无形资产投资财务核算中的纳税处理 12
1．4．1 按受无形资产投资的财务核算 12
1．4．2 按受无形资产投资的纳税处理 12
1．5 企业筹建期间费用财务核算中的纳税处理 13
1．5．1 筹建期的判断 13
1．5．2 企业在筹建期间发生的费用财务核算 14
1．5．3 筹建期间费用的纳税处理 14
纳税风险提示
第二部分 企业经营活动财务核算中的纳税处理
第二章 存货财务核算中的纳税处理 15
2．1 存货的初始计量财务核算中的纳税处理 15
2．1．1 外购存货财务核算中的纳税处理 15
2．1．2 自制存货财务核算中的纳税处理 16
2．1．3 受赠存货财务核算中的纳税处理 17
2．1．4 以非货币性资产交换方式取得存货财务核算中的纳税处理 17
2．1．5 以债务重组方式取得存货财务核算中的纳税处理 17
纳税风险提示
2．2 存货减少财务核算中的纳税处理 19
2．2．1 存货领用与发出财务核算中的纳税处理 19
2．2．2 存货摊销方法财务核算中的纳税处理 19
2．3 存货期末计量财务核算中的纳税处理 19
2．3．1 存货期末计量原则 19
2．3．2 存货跌价准备的核算 19
2．3．3 存货减值的纳税处理 20
纳税风险提示
2．4 存货盘亏、毁损财务核的纳税处理 21
2．4．1 存货盘亏、毁损的财务核算 21
2．4．2 存货盈亏、毁损的纳税处理 21
纳税风险提示
第三章 固定资产财务核算中的纳税处理 23
3．1 固定资产初始计量财务核算中的纳税处理 23
3．1．1 外购及自行建造固定资产财务核算中的纳税处理 23
3．1．2 投资者投入固定资产财务核算中的纳税处理 26
3．1．3 融资租入固定资产初始计量财务核算中的纳税处理 26
纳税风险提示
3．2 固定资产后续计量财务核算中的纳税处理 28
3．2．1 折旧范围的财税差异 29
3．2．2 折旧基数财务核算的纳税处理 29
3．2．3 折旧年限、预计净产值财务核算的纳税处理 31
3．2．4 折旧方法的财税差异 32
3．2．5 固定资产折旧财务核算的纳税处理 32
纳税风险提示
3．3 固定资产处置财务核算中的纳税处理 33
3．3．1 固定资产处置的财务核算 33
3．3．2 固定资产处置的税务处理 34
3．4 全面“营业改”试点企业固定资产财务核算中的纳税处理
3．4．1 首次购入增值税税控系统专用设备财务核算的纳税处理 35
3．4．2 实务案例分析 35
纳税风险提示
第四章 无形资产财务核算中的纳税处理 36
4．1 无形资产初始计量财务核算中的纳税处理 36
4．1．1 外购无形资产初始计量财务核算中的纳税处理 36
4．1．2 接受投资的无形资产初始计量财务核算中的纳税处理 37
4．1．3 土地使用权财务核算中的纳税处理 37
纳税风险提示
4．2 无形资产后续计量的会计处理与税法差异 42
4．2．1 无形资产后续计量的财务核算 42
4．2．2 无形资产后续计量的纳税处理 44
4．3 无形资产处置财务核算中的纳税处理 46
4．3．1 无形资产出租的财务核算中的纳税处理 46
4．3．2 无形资产出售的财务核算中的纳税处理 46
4．3．3 无形资产报废财务核算中的纳税处理 48
纳税风险提示
第五章 职工薪酬财务核算中的纳税处理 48
5．1 职工薪酬财务核算 48
5．1．1 职工薪酬的内容 48
5．1．2 职工薪酬的确认和计量 50
5．2 职工薪酬财务核算中的纳税处理 54
5．2．1 工资薪金支出的纳税处理 54
5．2．2 工资薪金支出对象的财税差异 54
5．2．3 职工薪酬支出范围的财税差异 55
5．3 股权激励费用财务核算的纳税处理 56
5．4职工薪酬与社会保险费关联的财务处理 57
5．4．1社会保险费缴费基数的职工工资定义 57
5．4．2应列入缴费基数的职工工资项目 58
5．4．3不列入缴费基数的职工工资项目 59
5．4．4社会保险费用缴纳法律规定罚则 59
纳税风险提示
第六章 往来账项财务核算中的纳税处理 60
6．1 其他应收款财务核算中的纳税处理 60
6．1．1 其他应收款产生的原因 60
6．1．2 其他应收款风险的规避 60
6．2 其他应付款财务核算中的纳税处理 62
6．2．1 其他应付款形成的原因 62
6．2．2 其他应付款常见业务事项的纳税风险处理 62
6．3 应收及预付账款财务核算中的纳税处理 63
6．3．1 债务重组损失纳税处理 63
6．3．2 坏账损失纳税处理 63
6．3．3 预付账款账务核算中的纳税风险处理 63
6．4 应付及预收账款财务核算中的纳税处理 64
6．4．1 无法支付的应付及预收帐款是否转为应税收入 64
6．4．2 应付及预收账款的处置财务纳税处理 65
纳税风险提示
第七章 企业销售阶段财务核算中的纳税处理 65
7．1 销售商品收入的确认和计量的会计处理与税法差异 65
7 1．1 商品销售收入确认时点的差异 65
7．1．2 销售商品收入计量财务核算中的纳税处理 69
7．1．3 特殊销售商品业务财务核算中的纳税处理 72
7．1．3 特殊销售商品业务财务核算中的纳税处理
7．2 提供劳务收入的确认和计量与税法比较 80
7．2．1 提供劳务交易结果能够可靠估计 81
7．2．2 提供劳务交易结果不能可靠估计 83
7．2．3 销售商品和提供劳务混合业务的差异分析 84
7．2．4 特殊劳务交易财务核算中的纳税处理 85
7．3 让渡资产使用权收入的确认和计量财务核算中的纳税处理 86
7．3．1 利息收入的确认与计量财务核算中的纳税处理 87
7．3．1 利息收入在全面营改增后的纳税处理
7．3．2 使用费收入的确认和计量财务核算中的纳税处理 87
7．4 所得税收入的特殊规定 88
7．4．1 相关收入财务核算中的纳税处理 88
7．4．2 免税收入的税务与会计处理比较 90
第八章 期间费用财务核算中的纳税处理 90
8．1薪酬财务核算中的纳税处理
8．1．1 薪酬的财务核算
8．1．2 薪酬的纳税处理
8．2 业务招待费财务核算中的纳税处理 91
8．2．1 业务招待费的财务核算 91
8．2．2 业务招待费的纳税处理 92
8．3 广告费和业务宣传费财务核算中的纳税处理 92
8．3．1 广告费和业务宣传费财务核算 92
8．3．2 企业所得税的纳税处理 92
8．3．3 个人所得税的纳税处理 93
8．3．4 纳税应对 93
8．4 手续费及佣金支出财务核算中的纳税处理 94
8．4．1 手续费及佣金支出财务核算 94
8．4．2 手续费及佣金支出的纳税处理 94
8．4 劳动保护费财务核算中的纳税处理 94
8．5．1 劳动保护费的财务核算 94
8．5．2 劳动保护费财务核算中的纳税处理 95
8．6 资产的财务核算中的纳税处理 96
8．6．1 资产的财务核算 96
8．6．2 资产的纳税处理 96
8．7 借款费用财务核算中的纳税处理 96
8．7．1 借款费用的财务核算 96
8．7．2 借款费用的纳税处理 96
8．8 汇算损失财务核算中的纳税处理 96
8．8．1 汇算损失的财务核算 96
8．8．2 汇算损失的纳税处理 96
8．9 日常管理活动其他费用的财务核算中的纳税处理 96
8．9．1 日常管理活动其他费用的财务核算 96
8．9．2 日常管理活动其他费用的纳税处理 96
8．10党组织工作经费的财务核算中的纳税处理 97
第三部份 投资活动财务核算中纳税处理
第九章 长期投资、非货币资产投资等形式取得股权财务核算中的纳税处理 96
9．1 长期股权投资初始计量财务核算中的纳税处理 96
9．1．1 企业合并以外其他方式取得长期股权投资初始计量与计税基础的会计与税法差异 96
9．1．2 企业合并形成的长期股权投资初始计量财务核中的纳税处理 98
9．2 长期股权投资后续计量的财务核算中的纳税处理 102
9．2．1 长期股权投资采用成本法核算的会计处理与税法差异 102
9．2．2 长期股权投资采用权益法核算的会计处理与税法差异 105
9．3 长期股权投资处置财务核算中的纳税处理 113
9．3．1 长期股权投资处置的财务核算 114
9．3．2 长期股权投资处置的纳税处理 114
9．4 非货币资产投资财务核算中的纳税处理 121
9．4．1非货币性资产对外投资的财务核算中的纳税处理 122
9．4．2非货币性资产对外投资纳税处理 12
9．4．3案例分析 126
9．5增资扩股的财务核算的纳税处理 131
9．5．1增资的财务核算 131
9．5．2增资的税务处理 132
9．6． 股息红利所得的财务核算的纳税处理 134
9．6．1股息红利所得的财务核算 135
9．6．2居民企业取得股息、红利所得的纳税处理 136
9．6．3非居民企业从居民企业取得股息、红利所得的纳税处理 138
9．6．4自然人取得股息、红利所得的税务处理 139
9．6．5个人独资企业、合伙企业从居民企业取得股息、红利所得的税务处理
9．6．6资本溢价转增实收资本（股本）个人所得税问题 139
9．6．7股权转让或增资扩股之日目标公司账面留存收益的税收待遇问题
9．7资产划转业务财务核算中的纳税处理 140
9．7．1资产划转的概念 141
9．7．2资产划转的税务处理 142
9．7．3资产划转的会计处理 143
第四部份 特殊经营活动财务核算中的纳税处理
第十章 政府补助财务核算中的纳税处理 146
10．1 政府补助简介 146
10．1．1 政府补助的定义 146
10．1．2 政府补助的主要形式 146
10．1．3 政府补助的分类 147
10．2 政府补助的财务核算 147
10．2．1 与收益相关的政府补助 147
10．2．2 与资产相关的政府补助 149
10．3 政府补助的纳税处理 121
10．4实务案例分析 121
10．5搬迁补偿与拆迁安置的财务核算中的纳税处理 121
第十一章 重组与清算财务核算中的纳税处理 121
11．1 债务重组财务核算中的纳税处理 122
11．1．1 债务重组会计准则与税法概述 122
11．1．2 以现金清偿债务财务核算中的纳税处理 123
11．1．3 以非现金资产清偿债务财务核算中的纳税处理 125
11．1．4 债务转为资本财务核算中的纳税处理 127
11．2 资产收购财务核算中的税务处理 128
11．2．1 资产收购的财务核算 128
11．2．2 资产收购的纳税处理 129
11．2．3 案例分析
11．3 股权收购的税务处理 132
11．3．1 股权收购的财务核算 132
11．3．2 一般性股权收购相关交易的税务处理： 132
11．3．3 特殊性税务处理 132
11．3．4 案例分析 133
11．3．5股权收购适用特殊重组的税务管理 134
11．4企业合并的财务核算中的纳税处理 135
11．4．1公司合并的类型及操作程序 145
11．4．2公司合并业务的会计处理 231
11．4．3案例分析 231
11．5企业分立财务核算中的纳税处理
11．5．1公司分立业务的类型
11．5．2分立业务的会计处理问题
11．5．3公司分立业务的会计与税务处理差异
11．5．4、公司分立业务其他税种的处理
11．6 清算和减资财务核算中的纳税处理 135
11．6．1 清算财务核算 135
11．6．2 清算纳税处理 135
11．6．3 企业破产清算中的纳税处理 215
11．6．4减资的财务核算中的纳税处理 215