财政学（第二版）

目    录
章  财政概论   1
节  财政及其特征   1
一、从财政现象谈起   1
二、财政的产生和发展   2
三、财政的一般概念   4
四、公共财政的基本特征   6
第二节  政府与市场   7
一、效率与公平   7
二、资源配置的两种方式   9
三、市场失灵及其表现   9
四、政府失灵及其表现   11
五、政府与市场的基本分工   13
第三节  财政的职能   13
一、资源配置职能   13
二、收入分配职能   16
三、经济稳定职能   17
本章小结   19
课后习题   19
案例分析   20
第二章  财政支出   24
节  财政支出概述   24
一、财政支出的含义、原则和分类   24
二、财政支出范围与财政支出规模   31
三、财政支出效益分析   35
第二节  购买性支出   36
一、消费性支出   36
二、投资性支出   37
三、政府采购制度   40
第三节  转移性支出   44
一、社会保障支出   44
二、财政补贴   49
三、税收支出   51
本章小结   52
课后习题   53
案例分析   55
第三章  财政收入   57
节  财政收入概述   57
一、财政收入的含义   57
二、财政收入分类的依据   58
三、财政收入的分类   59
第二节  财政收入规模   61
一、财政收入规模的含义   61
二、财政收入规模的衡量指标   62
三、影响财政收入规模的因素   63
四、我国财政收入规模分析   66
第三节  财政收入结构   69
一、财政收入分项目构成   69
二、财政收入所有制构成   69
三、财政收入部门构成   70
本章小结   71
课后习题   72
案例分析   73
第四章  税收原理   76
节  税收概述   76
一、税收的基本概念   76
二、税收的特征   78
三、税收的分类   79
第二节  税收原则   81
一、税收原则主要观点阐述   81
二、现代西方税收原则   83
三、我国社会主义市场经济中的税收原则体现   86
第三节  税收负担与税负转嫁   87
一、税收负担   87
二、税负转嫁   89
第四节  税收效应   95
一、税收宏观作用机制   95
二、税收微观作用机制   96
本章小结   97
课后习题   98
案例分析   99
第五章  税收制度与税收管理制度   100
节  税收制度   100
一、税收制度的内涵   100
二、税收制度的要素   101
三、税收制度的类型   103
四、税收制度的发展   104
五、税制结构   106
第二节  税收管理制度   109
一、税收管理制度的概念及分类   109
二、税收管理制度的功能   109
三、税收征收管理制度的主要内容   110
本章小结   113
课后习题   114
案例分析   115
第六章  货物和劳务税   118
节  货物和劳务税概述   118
一、货物和劳务税的概念   118
二、货物和劳务税的特点   119
第二节  增值税   119
一、增值税概述   119
二、增值税的纳税人   121
三、增值税的征税范围   122
四、增值税税率   123
五、增值税应纳税额的计算   125
六、增值税出口退(免)税   130
七、增值税的征收管理   132
八、增值税减免税   133
第三节  消费税   134
一、消费税概述   134
二、消费税的纳税人   135
三、消费税的税目和税率   135
四、消费税应纳税额的计算   137
五、消费税出口退(免)税   142
六、消费税的征收管理   144
第四节  车辆购置税   145
一、车辆购置税的概念   145
二、车辆购置税的纳税人   145
三、车辆购置税的征税范围   146
四、车辆购置税应纳税额的计算   146
五、车辆购置税纳税期限   147
六、车辆购置税的纳税地点   147
七、车辆购置税的免税规定   147
第五节  关税   148
一、关税概述   148
二、关税的征税对象和纳税义务人   149
三、进出口税则   149
四、关税应纳税额的计算   150
五、关税的征收管理   151
六、行李和邮递物品进口税   151
本章小结   152
课后习题   153
案例分析   156
第七章  所得税   158
节  所得税概述   158
一、所得税的特征   158
二、所得税的作用   159
三、所得税的分类   159
第二节  企业所得税   159
一、企业所得税的概念   159
二、企业所得税的纳税人   160
三、企业所得税的税率   160
四、企业所得税的计算   160
五、特别纳税调整   167
六、企业所得税的税收优惠   168
七、纳税地点   169
八、纳税期限   170
九、纳税申报   170
第三节  个人所得税   170
一、个人所得税的概念   170
二、个人所得税的税制模式   171
三、我国个人所得税的特征   171
四、个人所得税的纳税人   171
五、个人所得税税目   172
六、个人所得税的税率   174
七、应纳税所得额的确定   175
八、应纳税所得其他规定   178
九、应纳税额的计算   178
十、征收管理   184
十一、个人所得税的税收优惠   186
本章小结   187
课后习题   187
案例分析   190
第八章  财产税   193
节  财产税概述   193
一、财产税的含义   193
二、财产税的一般特征   194
三、财产税的优缺点   195
第二节  房产税   195
一、纳税人   195
二、征税对象   196
三、征税范围   196
四、计税依据   196
五、税率   196
六、应纳税额的计算   196
七、税收优惠   197
八、征收管理   197
第三节  城镇土地使用税   197
一、纳税人   197
二、征税范围   198
三、税率   198
四、计税依据   198
五、应纳税额的计算   199
六、税收优惠   199
七、征收管理   200
第四节  耕地占用税   200
一、纳税人   201
二、征税范围   201
三、计税依据   201
四、税率   201
五、应纳税额的计算   202
六、税收优惠   202
七、征收管理   202
第五节  契税   203
一、纳税人   203
二、征税对象   203
三、税率   204
四、计税依据   204
五、应纳税额的计算   204
六、税收优惠   205
七、征收管理   205
第六节  车船税   205
一、纳税人   206
二、征税范围   206
三、税率   206
四、计税依据   207
五、应纳税额的计算   207
六、税收优惠   208
七、征收管理   208
本章小结   208
课后习题   209
案例分析   210
第九章  行为税   212
节  资源税   212
一、资源税的概念   212
二、资源税的纳税人   213
三、资源税的征税范围   213
四、资源税应纳税额的计算   213
五、纳税申报及减免税管理   216
六、资源税的纳税地点和纳税期限   216
第二节  土地增值税   217
一、土地增值税的概念   217
二、土地增值税的纳税人   217
三、土地增值税的征收范围   217
四、土地增值税的税率   218
五、土地增值税应税收入的确定   218
六、土地增值税扣除项目的确定   219
七、土地增值税增值额的确定   220
八、土地增值税应纳税额的计算   221
九、土地增值税的纳税地点   221
十、土地增值税的纳税时间   222
第三节  印花税   222
一、印花税的概念   222
二、印花税的特点   222
三、印花税的纳税人   223
四、印花税的征税范围   223
五、印花税的税率   224
六、印花税的计税依据   225
七、印花税应纳税额的计算   225
八、印花税税票的面值   226
九、印花税减免税的主要规定   226
十、印花税的征收管理   227
十一、印花税的纳税环节   228
十二、印花税的纳税地点   228
第四节  城市维护建设税与教育费附加   228
一、城市维护建设税   228
二、教育费附加   230
第五节  环境保护税   230
一、环境保护税的概念   230
二、环境保护税的纳税人   231
三、环境保护税的征税范围   231
四、环境保护税应纳税额的计算   231
五、环境保护税的纳税地点   233
六、环境保护税的纳税期限   233
七、环境保护税的减免税规定   234
第六节  烟叶税   234
一、烟叶税的概念   234
二、烟叶税的纳税人   234
三、烟叶税的征税范围   234
四、烟叶税应纳税额的计算   235
五、烟叶税的纳税地点   235
六、烟叶税的纳税期限   235
第七节  船舶吨税   235
一、船舶吨税的概念   235
二、船舶吨税的纳税人   236
三、船舶吨税的征税范围   236
四、船舶吨税应纳税额的计算   236
五、船舶吨税的减免   237
六、船舶吨税的纳税期限和缴纳方式   237
本章小结   237
课后习题   238
案例分析   240
第十章  国债原理与制度   242
节  国债概述   242
一、国债的含义与特征   242
二、国债的种类   243
三、国债的功能   245
四、国债的产生与发展   246
第二节  国债发行与偿还   248
一、国债的发行   248
二、国债的偿还   250
第三节  国债负担及国债管理   252
一、国债负担的基本内容   252
二、国债负担的数量界限   253
三、国债管理   256
第四节  国债市场及其功能   257
一、国债市场   257
二、国债市场的功能   258
本章小结   259
课后习题   260
案例分析   261
第十一章  国家预算及预算管理体制   263
节  国家预算   263
一、国家预算的含义、原则和组成   263
二、国家预算的分类   266
三、国家预算的编制、审批、执行和决算   269
四、我国国家预算的改革   271
第二节  预算管理体制   273
一、预算管理体制的含义和内容   273
二、我国预算管理体制的形式   275
三、我国现行的预算管理体制   276
本章小结   278
课后习题   278
案例分析   280
第十二章  财政平衡与财政政策   284
节  财政平衡   284
一、财政平衡的概念   284
二、财政收支不平衡的原因   286
三、财政赤字(或结余)的计算方法   287
四、财政平衡与社会总供求平衡   288
第二节  财政政策   289
一、财政政策的目标   290
二、财政政策的工具   291
三、财政政策的类型   293
四、财政政策的传导机制和效应   294
五、财政政策与货币政策的配合   296
本章小结   298
课后习题   298
案例分析   300
第十三章  开放经济条件下的财政问题   302
节  国际税收概述   302
一、国际税收的概念   302
二、税收管辖权与国际税收协定的产生   303
三、国际税收协定的概念、分类及其与国内税法的关系   306
第二节　国际重复征税的产生及影响   306
一、国际重复征税的概念   306
二、国际重复征税的产生   307
三、国际重复征税的经济影响   309
第三节　国际重复征税消除的主要方法   309
一、免税法   310
二、抵免法   311
第四节  国际避税与反避税   314
一、国际避税   314
二、国际反避税的措施   317
第五节  国际税收协定   321
一、国际税收协定的两个范本   321
二、国际税收协定的目标和主要内容   323
本章小结   324
课后习题   325
案例分析   326
课后习题参考答案   329
参考文献   334