企业所得税实用指南：扣除篇

第一章 税前扣除原则和注意事项
一、 税前扣除项目的原则
二、 税前扣除应注意的问题

第二章 税前可以扣除的项目
一、 成本
二、 费用
三、 税金
四、 损失
五、 其他支出

第三章 按标准扣除项目
一、 工资、 薪金支出
二、 职工福利费、 工会经费、 职工教育经费支出
三、 五险一金
四、 业务招待费
五、 广告费和业务宣传费
六、 借款费用与利息
七、 手续费、 佣金
八、 公益性捐赠支出

第四章 单项扣除项目
一、 商业保险
二、 劳动保护支出
三、 工作时统一着装所发生的工作服饰费用
四、 汇兑损失
五、 环境保护、 生态恢复支出
六、 维简费、 安全生产费
七、 管理费
八、 境内机构、 场所分摊境外总机构费用
九、 租赁费
十、 企业转让资产扣除的规定
十一、 预缴季度所得税, 未及时取得有效凭证的成本、 费用
十二、 以前年度发生的应扣未扣支出
十三、 税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调

第五章 不能税前扣除的项目
一、 《企业所得税法》 规定在计算应纳税所得额时不得扣除的支出
二、 《企业所得税法实施条例》 规定在计算应纳税所得额时不得扣除的支出
三、 向境外关联方支付费用不得税前扣除
四、 准备金扣除应注意的问题

第六章 亏损弥补
一、 亏损弥补基本规定
二、 企业筹办期间不计算为亏损年度问题

第七章 资产的税务处理
一、 固定资产的税务处理
二、 生产性生物资产的税务处理
三、 无形资产的税务处理
四、 长期待摊费用的税务处理
五、 存货的税务处理
六、 投资资产的税务处理

第八章 资产损失扣除
一、 企业资产损失主要政策依据
二、 资产损失相关基本概念
三、 资产损失的划分及确认

第九章 公益性捐赠支出税前扣除
一、 公益性捐赠支出税前扣除基本规定
二、 公益性捐赠支出的具体范围
三、 公益性社会团体需要符合的条件
四、 公益性捐赠税前扣除需要注意的问题
五、 部分公益性团体获得税前扣除资格
六、 各年度获得符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单
七、 其他特定公益性捐赠事项

第十章 加计扣除
一、 研究开发费用加计扣除
二、 研发费用加计扣除对象
三、 研发活动范围
四、 研发费用的归集与确认
五、 研发中不得加计扣除的部分
六、 特殊收入扣减研发费加计扣除基数
七、 研发费用加计扣除税务管理
八、 残疾人工资加计扣除

第十一章 房地产开发经营业务税前扣除的企业所得税处理
一、 政策依据
二、 主要扣除项目及核算

第十二章 企业特定支出的税前扣除
一、 石油石化企业办社会支出有关的税前扣除
二、 企业参与政府统一组织的棚户区改造支出的税前扣除

第十三章 不符合规定的发票不得税前扣除
一、 政策依据
二、 发票的种类与使用要求

第十四章 税前扣除凭证管理
一、 税前扣除凭证的概念
二、 企业的概念
三、 真实性、 合法性、 关联性原则
四、 税前扣除凭证作为相关支出的证明依据
五、 税前扣除凭证的种类
六、 支出项目属于增值税应税项目
七、 支出项目不属于增值税应税项目
八、 境外购进货物或者劳务发生的支出
九、 不合规发票和不合规其他外部凭证
十、 可以补开、 换开发票、 其他外部凭证
十一、 补开、 换开符合规定的发票、 其他外部凭证的规定期限
十二、 采取分摊方式的分割单

附 录