会计 出纳 做账 纳税 财务分析岗位实战

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第 一篇 会计与做账

第 1章 初来乍到学会计——会计与会计人员
1．1会计到底怎么回事？ 1
1．1．1会计没你想的那么复杂 1
1．1．2会计都干些什么事？ 2
1．1．3会计——技术 艺术？魔术？ 3
1．2会计职业的现状 4
1．2．1认识会计行业 4
1．2．2社会经济越发达，越离不开会计 4
1．3从小白到会计骨干的必经之路 5
1．3．1会计人员的任职要求有哪些？ 5
1．3．2什么人不适合做会计？ 6

第 2章 会计之初印象——会计基础理论
2．1会计基本假设 8
2．1．1空间范围——会计主体 8
2．1．2时间范围——持续经营 9
2．1．3任务分期——会计分期 9
2．1．4必要手段——货币计量 9
2．2会计信息质量要求 9
2．2．1对会计信息质量的八项基本要求 9
2．2．2会计六要素 11
2．3会计科目和会计账户 15
2．3．1“穿了马甲”的会计要素 15
2．3．2设置科目有原则 15
2．3．3会计科目，也分层级高低 16
2．3．4“有了房间”的会计科目 16
2．3．5账户基本关系式 16
2．4记账方法的渊源 17
2．4．1会计恒等式——会计人心中的爱 17
2．4．2复式记账法 17
2．4．3会计分录从交易中来 18
2．4．4借贷的平衡关系 19
2．5我国《会计法》的那些事儿 19
2．5．1漫谈《会计法》 19
2．5．2会计准则没那么简单 20

第3章 会计平时做什么——会计凭证与会计账簿
3．1记账要有依据，认识会计凭证 21
3．1．1会计凭证是一门通用的商业语言 21
3．1．2会计凭证的作用 21
3．1．3各种会计凭证大起底 22
3．1．4会计凭证的传递 26
3．1．5会计凭证的保管 26
3．2原始凭证——会计核算的原始资料 27
3．2．1万变不离其宗——原始凭证的概念 27
3．2．2按规矩办事 27
3．2．3“货真价实”的原始凭证 27
3．3记账凭证——登记账簿的直接依据 27
3．3．1从“记账”说起 27
3．3．2记账凭证的种类 27
3．3．3如何填制记账凭证 28
3．3．4记账凭证的审核 29
3．4会计到这儿才做账——会计账簿 29
3．4．1原来账簿才是真正的账 29
3．4．2会计账簿分类的“大学问” 29
3．4．3设置和登记账簿的作用 33
3．4．4教你轻松启用账簿 34
3．4．5登记账簿时应注意的问题 34
3．4．6错账更正，有条不紊 35

第4章 精打细算谈资金——货币资金的会计核算
4．1有人报销差旅费——库存现金 37
4．1．1现金去哪儿了？ 37
4．1．2熟能生巧——用现金结算就这么简单 38
4．2存放在银行的钱——银行存款 39
4．2．1银行存款的“日常生活” 39
4．2．2存款与取款 39
4．2．3未达账项哪儿来的？ 40
4．3何谓其他货币资金？ 41
4．3．1科目与账户 41
4．3．2遇到其他货币资金该怎么办？ 41

第5章 企业债权之一 ——应收款项的会计核算
5．1应收票据就是商业票据 43
5．1．1什么是应收票据？ 43
5．1．2如何使用“应收票据”科目？ 43
5．2对方公司欠钱还没还 45
5．2．1什么是应收账款？ 45
5．2．2有人可以享受折扣？ 45
5．2．3如何做好应收账款管理？ 45
5．3预收不是收，预付不是付 46
5．3．1定制一套家具需要先交钱 46
5．3．2先交钱再上菜 46
5．4借钱给他人，别人总是要还的 46
5．4．1其他应收款是个“杂货铺” 46
5．4．2其他应收款应该这么处理 47
5．4．3有人要出差，来借差旅费 47
5．5收不回欠款该怎么办？ 48
5．5．1欠款确实收不回怎么办？ 48
5．5．2有坏账了怎么办？ 48
5．5．3收不回的欠款用会计语言写下来 49

第6章 会计核算——存货
6．1妥善保管企业资产——存货 50
6．1．1什么是存货？ 50
6．1．2存货的确认 50
6．1．3资产是存货的本质 51
6．2搞清楚存货的“来龙去脉” 51
6．2．1翻翻自己的家底 51
6．2．2发出存货的成本不固定 52
6．2．3来去分两类，留也看孰低 54
6．2．4其他存货计价方法 54
6．3原材料的核算 55
6．3．1一分一毫需记清 55
6．3．2进行原材料核算工作 56
6．3．3在计划成本法下，原材料核算不简单 56
6．4说说那些你不知道的存货资产 57
6．4．1会计中的“包装物” 57
6．4．2种类繁多的“低值易耗品” 57
6．5待到期末盘点时，细论存货成本归处 58
6．5．1存货的盘存 58
6．5．2账存VS实存 59
6．6存货发生毁损应如何进行账务处理？ 60
6．6．1卖出存货时要转回跌价准备 60
6．6．2存货在期末的真实价值 60

第7章 会计核算——固定资产
7．1不可小觑的固定资产 61
7．1．1什么样的资产才是固定资产 61
7．1．2固定资产的确认不简单 61
7．1．3房屋是固定资产吗？ 62
7．2听说公司要换“大件” 62
7．2．1购入安装和不安装固定资产的处理 63
7．2．2自行建造固定资产有何难？ 63
7．2．3公司接受了一套捐赠的设备 65
7．2．4聚财的固定资产 65
7．2．5有人用设备抵债 65
7．2．6非货币性交易换入的固定资产分两类 65
7．3暗藏玄机的固定资产折旧业务 66
7．3．1了解固定资产折旧 66
7．3．2固定资产也会老吗？ 67
7．4后续支出费用 68
7．4．1处理固定资产后续支出有原则可循 68
7．4．2妥善保管企业资产 69
7．4．3公司赚钱后开始扩建厂房 70
7．5固定资产的最后归宿 71
7．5．1提足折旧的固定资产的价值是零吗？ 71
7．5．2出售固定资产时，产生的收益怎么办？ 72
7．5．3报废固定资产时，如何进行账务处理？ 72
7．5．4盘点固定资产时，多了、少了怎么办？ 73
7．5．5固定资产减值了怎么办？ 73
7．5．6什么样的非流动资产为持有待售的固定资产？ 73

第8章 会计核算——金融资产
8．1交易性金融资产是怎么来的？ 75
8．1．1金融资产分两类，相互之间不可转 75
8．1．2企业为了近期出售而持有的金融资产的处理方式 76
8．2持有时间长的金融工具——可供出售金融资产 76
8．2．1什么是可供出售金融资产？ 76
8．2．2与可供出售金融资产有关的注意事项 76
8．3投资方略，借水行舟 78
8．3．1满足三个条件即为持有至到期投资 78
8．3．2如何处理到期投资？ 79
8．4投资时难算亦难 80
8．4．1长期股权投资初始计量的方法 80
8．4．2控制成本非控权 81
8．4．3权益变动随对方，成本收益待宣告 82
8．4．4处置之差入损益，回收金额提减值 83

第9章 会计核算——无形资产和其他资产
9．1看不见的无形资产 84
9．1．1无形资产真的无形吗？ 84
9．1．2如何使用无形资产科目？ 84
9．1．3企业哪些资产归属于无形资产 84
9．2无形资产的处置 85
9．2．1无形资产的取得成本 85
9．2．2注意区分研究与开发阶段的资本化 85
9．2．3无形资产的摊销 86
9．2．4谨慎计提资产减值准备 86
9．2．5那些不得不说的无形资产信息 87
9．3令人眼花缭乱的其他资产项目 87

第 10章 会计核算——流动负债
10．1负债其实很简单 89
10．1．1让负债少一点 89
10．1．2你负债了吗？ 89
10．1．3经验是负债，学习是资产 89
10．2总要买大件，管理者又要去借钱 90
10．2．1借款VS存款 90
10．2．2企业借款越少越好吗？ 90
10．2．3还钱会减少资产和负债 90
10．3应付票据 90
10．3．1应付票据是什么？ 90
10．3．2应付票据的账务处理 90
10．4公司负担的经济债务有多重？ 91
10．4．1认识应付账款 91
10．4．2如何核算应付账款 91
10．5欠员工的钱——应付职工薪酬 92
10．5．1职工薪酬费用如何归集 92
10．5．2应付职工薪酬该如何入账？ 92
10．6赚了钱要交税 96
10．6．1谁买东西谁交钱——应交增值税 96
10．6．2对一些“奢侈品”的消费行为征收消费税 98
10．6．3用于城市的公共事业和公共设施的维护建设——城市维护建设税 99
10．6．4谁该承担教育费附加？ 99

第 11章 会计核算——非流动负债
11．1没有钱是万万不能的——长期借款 100
11．1．1财务状况好，企业的长期借款才会真的好 100
11．1．2长期借款的账务处理不简单 100
11．2债券——比存款划算的投资方式 102
11．2．1债券投资，稳中取胜 102
11．2．2怎样核算可转换公司债券？ 104

第 12章 会计核算——所有者权益
12．1企业的硬实力——净资产 106
12．1．1年底了，净资产有多少？ 106
12．1．2所有者权益与负债有关吗？ 106
12．2实收资本就是注册资本吗？ 107
12．2．1实收资本的来源 107
12．2．2有人向公司投资导致股本发生了变化 108
12．3转让店铺也赚钱，我们叫资本公积 108
12．3．1资本溢价的核算：后续溢价算公积 108
12．3．2其他资本公积该如何核算 109
12．3．3用资本公积金向股东转送股票该做什么处理？ 109
12．3．4企业未来会赚多少钱？ 110

第 13章 新的生产线，生产效率果然提高——收入、费用、利润的核算
13．1公司的收入情况 111
13．1．1不可小觑的收入问题 111
13．1．2收入的种类 111
13．1．3收入的确认条件不明确，会计核算将不准确 112
13．2收入的账务处理 114
13．2．1收入属于什么科目 114
13．2．2一般销售业务的处理 114
13．2．3有人卖东西，分期收款 115
13．2．4让他人帮忙卖货物 115
13．2．5帮助他人卖货物 115
13．2．6长久经营需开源节流——销售业务 115
13．2．7在其他活动中发生的收支 116
13．3产品成本的概念问题 116
13．3．1产品成本包括哪些？ 117
13．3．2产品成本核算涉及哪些内容？ 117
13．3．3会计上是怎样核算产品成本的？ 118
13．3．4产品成本计算的三大方案，各有千秋 120
13．4三个期间费用怎么算？ 122
13．4．1管理人员出差的差旅费——管理费用 122
13．4．2企业在销售过程中发生的各种费用——销售费用 123
13．4．3有人向银行借款，支付给银行的利息——财务费用 123
13．5又到期末算结果——利润的核算 123
13．5．1利润的形成 123
13．5．2营业外收支 124
13．5．3无偿的政府补助 125
13．5．4收入、成本、费用都转入“本年利润”？ 126
13．6带你了解所得税 126
13．6．1递延所得税资产和负债，这两个与应交所得税是什么关系？ 126
13．6．2所得税的“解题套路” 126
13．7关于利润分配你清楚多少？ 127
13．7．1依法分配利润 127
13．7．2留下来发展公司、应对风险的利润——盈余公积 128

第 14章 公司的整体表现——财务会计报告
14．1读懂财务会计报告 129
14．1．1什么是财务会计报告？ 129
14．1．2会计报表：经营活动的窗口 130
14．1．3会计报表的分类标准 130
14．1．4管理者不看账簿，只看报表 130
14．2资产负债表：企业的财务状况一目了然 132
14．2．1资产负债表的概念 132
14．2．2这样看资产负债表的平衡：资金占用=资金来源 132
14．2．3资产负债表的解析：右边来，左边去 133
14．2．4资产负债表的草稿 135
14．2．5资产负债表是怎么编出来的？ 136
14．2．6在资产负债表中如何看企业的竞争力？ 138
14．3利润表的奥秘 143
14．3．1利用利润表指导经营决策的诀窍 143
14．3．2如何才能拥有一张“好看”的利润表？ 143
14．3．3利润表呈现的是收入、成本和利润三方的
博弈 144
14．3．4利润表解读不是“自上而下”而是“自下而
上”的 145
14．4现金流量表的秘密 148
14．4．1从现金流量角度分析企业的偿债能力 148
14．4．2现金流量表 148
14．4．3三种经营活动，三种现金流量 149
14．4．4现金流量表的填列说明：监控资金流向 150
14．4．5从现金流量表中能看出企业的什么门道？ 152
14．5所有者权益变动表 156
14．5．1读懂所有者权益变动表的六大信息 156
14．5．2所有者权益变动表：到底变的是什么 158
14．5．3企业风险衡量——所有者权益变动表 159

第二篇 出纳

第 15章 出纳的基本功之——了解出纳工作
15．1出纳岗位很特殊 162
15．1．1我要当出纳了！ 162
15．1．2出纳人员的“年月日” 163
15．1．3出纳的工作职能 164
15．1．4上班第 一天，我要干些什么呢？ 164
15．2出纳头上有一把剑——法律意识 166
15．2．1出纳人员的职责 166
15．2．2出纳人员的角色与权限 167
15．2．3“管钱”的出纳和“核算”的会计 167
15．3出纳工作听谁的？ 168
15．3．1出纳工作该如何下手？ 168
15．3．2我是出纳，我为自己代言 169
15．3．3出纳人员的内部分工 169
15．3．4出纳工作的回避制度 169
15．3．5在出纳工作中找经验 169

第 16章 出纳工作基本功之——掌握必备的业务技能
16．1出纳应该烂熟于心的常识问题 172
16．1．1维护财经纪律，执行财会制度 172
16．1．2出纳技能荟萃 172
16．1．3出纳人员的“态度” 172
16．1．4如何培养良好的票据、财产安全意识 173
16．1．5聪明出纳说“不” 173
16．2出纳的基本功修炼 173
16．2．1点钞要快还要准 173
16．2．2识别假币练金睛 174
16．2．3残币的处理 177
16．2．4财务书写要专业规范 178
16．2．5保管好重要物品 180

第 17章 出纳工作内容之——现金管理
17．1出纳首先要和钱打交道——现金事项 182
17．1．1与“金钱”的朝夕相处 182
17．1．2一分一毛有出处——提取现金 182
17．1．3现金的支付是有限制的 184
17．1．4怎么存入银行？ 185
17．1．5对备用金的管理 187
17．2现金的账实核对 187
17．2．1真金白银要管好——现金收付有凭有据 187
17．2．2怎么填制现金出纳凭证？ 188
17．2．3现金的文字记录 189
17．3现金的收支 191
17．3．1现金的进出登记 191
17．3．2管钱，钱从何来？ 191
17．3．3现金支付业务 192
17．3．4毫不客气地清查现金 192
17．4现金取多少合适——库存现金的管理 193
17．4．1现金业务的处理原则 193
17．4．2现金管理“三姐妹” 194
17．4．3现金管理的内部控制 198
17．4．4建立完备的现金管理制度 199

第 18章 出纳工作内容之——银行存款管理
18．1公司的第二个财务室——银行存款 201
18．1．1银行存款也是钱 201
18．1．2勤跑腿多干活——银行存款业务 201
18．1．3银行存款日记账 201
18．1．4一个良好的银行存款内部控制制度 202
18．1．5先查账后编表 204
18．2银行账户稳定运行的必备条件 206
18．2．1先在银行开个户 206
18．2．2怎么有好几个账户啊？ 206
18．2．3银行账户的小规则 207
18．2．4各种银行账户大起底 208
18．2．5银行账户的变更，得按规矩来 210
18．2．6印章丢失了怎么办？ 210
18．2．7预留印鉴该如何更换？ 210
18．3对银行贷款的管理 211
18．3．1申请贷款 211
18．3．2企业向银行贷款没那么简单 211
18．3．3贷款证有什么用？ 212
18．3．4存款进出有登记，核算起来真方便 214

第 19章 出纳工作内容之——银行票据结算
19．1用票据说话 216
19．1．1采购部门来结货款了——支票、银行汇票、本票 216
19．1．2复杂的票据关系 217
19．1．3票据行为和票据权利 217
19．1．4票据代理与票据抗辩 219
19．1．5伪造票据 220
19．1．6票据的丧失及补救 220
19．2胆大心细有条理——支票结算 221
19．2．1支票到底如何使用？ 221
19．2．2用支票结算 222
19．2．3我来给支票填空 223
19．2．4支票丢失，后果很严重 224
19．2．5遇到空头支票怎么办？ 226
19．3银行本票是什么？ 226
19．3．1教你攻克银行本票的难题 226
19．3．2避免以后少麻烦，银行本票结算勤办理 228
19．3．3银行本票背后的玄机 229
19．4剖析汇兑结算方式 230
19．4．1信汇VS电汇 230
19．4．2汇兑结算的一般规定 231
19．4．3汇兑结算要按规矩办事 233
19．4．4同城银行转账=同城汇兑结算 234
19．5汇票结算为什么很重要？ 234
19．5．1有人收到银行汇票 234
19．5．2银行汇票结算的一般规定 235
19．5．3不可小觑的银行汇票结算问题 236
19．6让你了解商业汇票的结算方式 237
19．6．1了解商业汇票 237
19．6．2会计上是怎么确定商业汇票结算的规则的？ 238
19．7钞票不是万能的，有时还需要信用卡 240
19．7．1一卡在手，资金我有 240
19．7．2申领信用卡，为何被拒呢？ 240
19．7．3有关信用卡结算，你必须要知道的事 241
19．7．4信用卡的销户，如何操作才稳妥？ 241

第 20章 出纳工作内容之——外汇管理
20．1手把手教你管外汇 243
20．1．1外汇管理有门道 243
20．1．2外汇波动的背后推手——汇率 243
20．2外汇业务处理有绝技 245
20．2．1外汇业务的会计核算原则是什么？ 245
20．2．2日常开设外汇账户 245
20．2．3“进退有道”的外汇账户 246
20．3外汇业务的“主角” 247
20．3．1外汇业务的基本要点 247
20．3．2发生外汇业务时该怎么做？ 247
20．3．3为外汇业务做准备——外汇核算账户设置 247
20．3．4外币兑换不简单，兑换方向要看清 248
20．3．5你清楚外币的借款业务吗？ 248
20．3．6会计期末外汇账户余额该如何调整？ 249
20．3．7投入外币资本业务 249

第 21章 出纳工作的保障——出纳查错与纠错
21．1说说出纳工作常犯的错 250
21．1．1有关“钱”的事情要慎重 250
21．1．2收款、付款要谨慎，一不小心就出错 251
21．1．3“不清白”的记账凭证 251
21．1．4如何识别账簿中的错弊？ 252
21．1．5应收账款错误多，纠正错误应正规 254
21．1．6时间节点要谨慎，出纳工作易出错 254
21．1．7对真实会计信息的挑战——会计舞弊 255
21．2如何纠错？ 256
21．2．1避免出错的防范措施 256
21．2．2查错方法多，关键在严谨 257
21．2．3教你三种更正错账的方法 258
21．2．4查证会计舞弊：一个国际性的难题 259
21．2．5检查账簿的“六条路” 260
21．2．6可以从哪些方面查证应收账款是否舞弊？ 261

第 22章 出纳工作的延续——出纳交接
22．1我要当出纳啦！ 263
22．1．1前任要离职了，我们需要进行交接 263
22．1．2老出纳带你破解工作交接的密码 263
22．1．3新人初到，该交接些什么？ 264
22．1．4出纳工作交接，对新老出纳有好处 264
22．2一般交接程序 265
22．2．1做好交接准备 265
22．2．2出纳工作的交接：分清责任，履行义务 265
22．2．3出纳移交清单 266
22．2．4出纳交接的有关事宜 266
22．2．5移交表 266

第三篇 纳税

第 23章 教你轻松学税法 —— 税法的基础知识
23．1先从纳税说起 270
23．1．1什么是税收？ 270
23．1．2税收的依据：税法 271
23．1．3亲密的“一家人” 271
23．2解读税收的构成要素 271
23．2．1什么是税收的构成要素？这些要素分别是
什么？ 271
23．2．2依法纳税，做合格公民 272
23．2．3对什么征税？ 272
23．2．4不同税种的计税依据相同吗？ 272
23．2．5税目是何物？ 273
23．2．6什么是税率？其有哪些主要形式？ 273
23．2．7一件商品从生产到消费者手中，都经历了哪些纳税环节？ 273
23．2．8纳税还有期限？ 273
23．2．9如何确定纳税地点？ 274
23．2．10哪些情况可以享受税收优惠？ 274
23．3认识我国的税种 274
23．3．1这些税种你都了解吗？ 274
23．3．2什么叫流转税？ 275
23．3．3都有谁需要缴纳所得税？ 275

第 24章 中国税种的“老大哥”—— 增值税
24．1我国的第 一大税——增值税 276
24．1．1什么行为要交增值税？ 276
24．1．2如何理解增值税的计税原理？ 276
24．1．3营业税只是个传说 277
24．2纳税人是扣缴义务人吗？ 277
24．2．1增值税纳税人是如何规定的？ 277
24．2．2增值税纳税人可以分几类？ 277
24．2．3关于小规模纳税人，你知道多少？ 278
24．2．4一般纳税人可以转为小规模纳税人吗？ 278
24．3增值税的征税范围是什么？ 280
24．3．1应税销售行为和进口货物 280
24．3．2视同销售货物的行为 280
24．3．3什么是混合销售行为？ 281
24．3．4某饭店同时开设餐厅、客房和商场——兼营 281
24．3．5无需缴纳增值税的事项 281
24．4增值税税率需牢记 282
24．4．1增值税税率就是13%吗？ 282
24．4．2增值税中征收率为3%是怎么回事 283
24．5谁可以享受增值税优惠？ 284
24．5．1法律说了算 284
24．5．2“营改增”好处多 284
24．6增值税的三种计税方法，各有千秋 287
24．6．1一般纳税人使用一般计税方法 287
24．6．2小规模纳税人使用简易计税方法 287
24．6．3扣缴计税方法 287
24．7什么是一般计税方法？ 287
24．7．1销项税额：视同销售特殊记 288
24．7．2进项税，分两类 290
24．7．3如何正确计算应纳增值税额？ 292
24．8想看懂资管产品的增值税的处理，不清楚资管产品怎么行！ 296
24．9进口货物应纳税额的计算，你了解吗 296
24．9．1进口环节增值税谁来交 296
24．9．2进口环节增值税怎么算？税率是多少？ 296
24．9．3增值税对进口货物是怎么计税的？ 296
24．9．4进口货物什么时候交增值税？ 297
24．10出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）增值税的解读 298
24．10．1熟悉基本政策是关键 298
24．10．2途径：增值税退（免）税的范围及方法 298
24．10．3增值税出口退税率如何确定？ 300
24．10．4增值税退（免）税的计税依据是怎么规定的？ 300
24．10．5增值税免抵退税额是怎么计算的？ 302
24．10．6哪些情况适用增值税免税政策的出口货物劳务服务或跨境应税行为？ 304
24．10．7适用增值税征税政策的出口货物劳务包括
哪些？ 306
24．10．8六个方面让你读懂境外旅客购物离境退税 307
24．10．9出口退（免）税企业管理分四类 309
24．11增值税的征收管理 310
24．11．1增值税纳税义务发生时间难判断？看完这个你就懂了 310
24．11．2纳税的最后期限是什么？ 311
24．11．3如何确定纳税地点？ 311
24．11．4申请一般纳税人纳税申报要准备哪些资料？ 312
24．11．5我国“营改增”后，税务管理办法怎么进行 313
24．12如何使用增值税专用发票？ 316
24．12．1一般纳税人一定要领用专用增值税专用发
票吗？ 316
24．12．2哪些人可以去税务机关代开专用发票？ 320

第 25章 平常人每天都在负担的税 —— 消费税
25．1认识消费税 322
25．1．1什么是消费税 322
25．1．2消费税有可转嫁性 322
25．2消费税的纳税人 323
25．3不得不知道消费税税目 323
25．3．1消费税税目如何分类？ 323
25．3．2什么商品要缴纳消费税？ 323
25．4解除对消费税纳税环节的“误解” 326
25．4．1什么是消费税的纳税环节？ 326
25．4．2消费税是只有消费环节缴纳吗？不！ 327
25．5消费税的税率不单一 327
25．5．1消费税的税率是如何规定的？ 327
25．5．2在兼营的情况下，如何确定税率？ 328
25．6交纳多少消费税 329
25．6．1消费税的计税公式 329
25．6．2视同销售行为中消费税的确定 329
25．7对于委托加工应税消费品，该如何处理？ 330
25．7．1哪些可以认定为委托加工应税消费品？ 330
25．7．2委托加工代收代缴消费税的规定 330
25．7．3委托加工消费税如何计算？ 330
25．7．4委托加工收回的应税消费品还需要缴纳消费
税吗？ 331
25．8关于进口消费税的计算 331
25．8．1进口应税消费品的规定 331
25．8．2进口消费税如何计算？ 332
25．9消费税的退（免） 332
25．9．1如何筹划出口应税消费品的免税问题？ 332
25．9．2你了解消费税出口退税的问题吗？ 332
25．9．3出口应税消费品退税税率的确定，有法可依 333
25．9．4出口退税计算难点多 333
25．10与缴纳消费税相关的几大要点 333
25．10．1纳税人，你知道纳税义务的发生时间吗？ 333
25．10．2消费税的纳税期限是怎样规定的？ 334
25．10．3消费税的纳税地点 334
25．10．4报缴税款的方法有哪些？ 334
25．10．5消费税的纳税申报表的样式 335

第 26章 两大税种的小跟班 —— 城市维护建设税、教育费附加
26．1城市维护建设税与我们有什么关系？ 336
26．1．1城市维护建设税是什么意思呢？ 336
26．1．2城市维护建设税的特点 336
26．2征税范围和纳税人 336
26．2．1城市维护建设税的征税范围 336
26．2．2城市维护建设税的纳税人 337
26．3税率的那些事儿 337
26．3．1先搞清楚税率再言税 337
26．3．2税率的特殊时刻 337
26．4城市维护建设税交多少？怎么交？ 338
26．4．1纳税人实际缴纳：消费税和增值税的税额 338
26．4．2税收减免有哪些情况？ 338
26．4．3城市维护建设税怎么算？ 338
26．5征收管理问题剖析 338
26．5．1与城市维护建设税的纳税地点相关的规定 338
26．5．2如何处理违章？ 339
26．5．3城市维护建设税纳税申报表的样式 339
26．6教育费附加是税吗？ 339
26．6．1教育费附加是什么？ 339
26．6．2教育费附加的计征依据 339
26．6．3教育费附加按什么比例计提？ 340
26．6．4怎样才可以享受教育费附加的减免优惠？ 340
26．6．5教育费附加怎么算？ 340
26．6．6教育费附加的纳税申报表的样式 340

第 27章 企业有利润，就要缴纳所得税 —— 企业所得税
27．1企业合法经营之道——企业所得税 342
27．1．1企业纳税常识 342
27．1．2企业所得税的特点 342
27．2企业所得税中的“所得”指的是什么 343
27．2．1哪些企业需要缴纳企业所得税？ 343
27．2．2征税范围中的“收入”都包括哪些？ 344
27．2．3企业所得税的税率是多少？ 344
27．3应纳税所得额如何确定？ 345
27．3．1收入类疑难问题 345
27．3．2不征税收入与免税收入的区别有哪些？ 346
27．3．3企业给每位员工购买了口罩，这笔支出能否在企业所得税前扣除？ 347
27．3．4“没收违法所得”能否税前扣除？ 351
27．3．5亏损弥补最长期限为5年 351
27．4为什么要对资产进行税务处理？ 351
27．4．1固定资产提前报废，应采取什么方式进行申报扣除？ 351
27．4．2生物资产如何进行折旧处理 353
27．4．3企业受让的无形资产，约定使用年限为8年，是否也应按10年来进行摊销？ 353
27．4．4什么属于长期待摊费用？都准予在税前扣
除吗？ 354
27．4．5与存货相关的税务处理 354
27．4．6如何对投资资产进行账务处理？ 355
27．4．7税法规定与会计规定有差异，应该怎样处理 355
27．5企业所得税应纳税额如何计算？ 356
27．5．1居民企业应纳税额可以这样计算 356
27．5．2境外所得抵扣税额的计算：直接抵免 356
27．5．3非居民企业如何确定应纳税额？ 357
27．6企业所得税有哪些税收优惠？ 357
27．6．1从事哪些农、林、牧、渔业项目的所得可享受税收优惠？ 357
27．6．2公共基础设施项目实施可以享受“三免三减半”优惠 357
27．6．3节能环保产业优惠多 358
27．6．4技术转入所得可减免所得税，符合条件的企业千万别错过！ 358
27．6．5高新技术企业能否享受小型微利企业税收
优惠？ 358
27．6．6小型微利企业同时享受所得减免如何计算应纳税额？ 359
27．6．7走出误区，享受加计扣除优惠并不难 359
27．6．8创投圈沸腾了! 359
27．6．9如何巧用加速折旧的税收优惠？ 359
27．6．10按90%比例减计收入如何理解？ 359
27．6．11购置安全生产专用设备，享受税收抵免优惠 360
27．6．12民族自治区内的企业，可以减征或者免征企业所得税吗？ 360
27．6．13非居民企业可以享受税收优惠政策吗？ 360
27．7对企业所得税的征收管理 361
27．7．1居民企业与非居民企业的纳税地点有何
不同？ 361
27．7．2关于企业所得税纳税年度的规定 361
27．7．3纳税人应完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任 361
27．7．4企业所得税纳税申报表的样式 362

第 28章 与口袋里的钱最相关——个人所得税
28．1个人所得税出现的法理基础和思潮 364
28．1．1什么是个人所得税 364
28．1．2独特的个人所得税 365
28．2个人所得税的9个税目 365
28．2．1工资、薪金所得 366
28．2．2“劳务报酬所得”指的是什么？ 366
28．2．3稿酬所得也要交个税？ 367
28．2．4如何准确判定特许权使用费所得？ 367
28．2．5“经营所得”指的是什么？ 368
28．2．6利息、股息、红利所得怎么交税？ 369
28．2．7财产租赁所得是通过什么方式征收个人所得
税的？ 369
28．2．8个人转入房屋所得税是财产转让所得吗？ 369
28．2．9好不容易中个奖，还要交税？ 369
28．3个税纳税人有何不同之处？ 370
28．3．1关于纳税人 370
28．3．2居民纳税人VS非居民纳税人 370
28．3．3居民纳税人VS非居民纳税人 370
28．3．4所得来源怎么判定？ 371
28．3．5公司每月代扣代缴的个人所得税 371
28．4两种税率，同一税种 371
28．5如何计算应纳税额 373
28．5．1个人所得税的计税依据是什么？ 373
28．5．2工资、薪金的个税的计算 374
28．5．3解读个体工商户个人所得税的计税方法 379
28．5．4企事业单位承包、承租经营所得如何交税？ 384
28．5．5取得了劳务报酬，我该如何交税？ 384
28．5．6小李发表了一篇文章收到4 000元稿酬，她该交多少税？ 385
28．5．7取得特许权使用费所得，怎么计算个税？ 386
28．5．8缴纳多少利息、股息、红利所得的个税？ 386
28．5．9出租一套房子，取得租金收入，该缴个税多少？ 386
28．5．10财产转让所得应纳税额是怎样计算的 387
28．5．11偶然所得和其他所得，傻傻分不清楚 387
28．5．12企业捐赠款项在所得税中允许扣除额的计算 388
28．5．13浅析境外所得税收抵免与计算 388
28．5．14一本书的作者为三个人，该如何计算纳税？ 389
28．6减免税优惠学问多 389
28．6．1这些情况下不用交税 389
28．6．2减税项目有哪些？ 390
28．6．3暂时不用交税了，这些钱可以拿来做点别的事 390
28．6．4减免税收如何申请和审批？ 392
28．7代扣代缴还是自行申报 392
28．7．1扣缴业务中的两大难题 392
28．7．2我要自行申报吗？ 393
28．7．3专项附加扣除操作办法 395
28．8个人独资企业和合伙企业“所得税”的缴纳 398
28．8．1个人独资企业、合伙企业只缴纳个税 398
28．8．2个人独资企业、合伙企业的所得税税率有何
不同？ 398
28．8．3查账征收个体户个税怎么交？ 398
28．8．4核定征收与查账征收哪不一样？ 401
28．8．5享受税收优惠有条件 401
28．8．6个税征收管理的问题 401
28．8．7代扣缴个人所得税报告表怎么填？ 403

第 29章 经营性房产要交税——房产税
29．1房产税是一种什么税？ 404
29．1．1如何简单地理解房产税？ 404
29．1．2房产税的特点有哪些？ 404
29．2看看你的房屋需不需要交税？ 405
29．2．1哪些地方的房屋需要交纳房产税 405
29．2．2谁来交纳房产税？ 405
29．3你的房产需要交多少税？ 405
29．3．1简单可行的房产税征税依据 405
29．3．2如何确定税率 406
29．3．3减免税优惠 406
29．3．4房产税的计算 407
29．4如何缴纳房产税 407
29．4．1纳税义务的发生时间 407
29．4．2请在规定时间内交税 407
29．4．3据实进行纳税申报 408
29．4．4交税的地点 408
29．4．5房产税纳税申报表的样式 408

第30章 邮票的“姐妹花” —— 印花税
30．1印花税是什么税？纳税人有哪些 409
30．1．1什么是印花税？ 409
30．1．2印花税的特点有哪些？ 409
30．1．3印花税票是什么？去哪可以买到呢？ 410
30．2所有的凭证都需要交印花税吗？ 410
30．2．1哪些经济合同要交印花税？ 411
30．2．2产权转移书据印花税怎么交？ 411
30．2．3印花税的营业账簿有哪些 412
30．2．4哪些权利、许可证照属于印花税的征税范围？ 412
30．2．5经财政部门确定征印花税的凭证是什么？ 412
30．3许可证的领受人需要交印花税吗？ 412
30．4印花税应该怎么算呢？ 413
30．4．1印花税的两种征收方法 413
30．4．2印花税交多少，它说了算 414
30．4．3印花税的减免优惠 415
30．4．4印花税是怎么计算的？ 416
30．5如何交纳印花税？ 416
30．5．1印花税纳税办法有几种？ 416
30．5．2如何理解纳税的责任和义务？ 417
30．5．3印花税违章如何进行处罚？ 418
30．5．4什么时候交税呢？ 418
30．5．5印花税的纳税地点在哪里？ 418
30．5．6印花税纳税申报表的样式 418

第31章 有车一族的“福利”——车船税
31．1什么是车船税？ 420
31．1．1车船税=车辆购置税？不！ 420
31．1．2关于车船税，你不知道的事 420
31．2车船税每年都要交纳吗？ 421
31．2．1哪些人需要交纳车船税？ 421
31．2．2买二手车要交纳车船税吗？ 421
31．2．3车船税交纳基础——税率与税目 421
31．3你的“爱车”每年要交多少税？ 422
31．3．1了解计税依据，更好地交纳车船税 422
31．3．2车船税的计算 423
31．4车船税的税收优惠 423
31．4．1哪些汽车享受车船税减免政策？ 423
31．4．2特定情况下的减免政策 424
31．5如何申报和交纳车船税？ 424
31．5．1车船税每年都交吗？ 424
31．5．2车船税去哪里交 424
31．5．3车船税的申报交纳攻略 424
31．5．4车船税纳税申报表的样式 425

第32章 企业交税的程序——税收征收管理
32．1带你走进税收征收管理的世界 427
32．1．1什么是税收征收管理？ 427
32．1．2税收征收管理，有法可依 427
32．1．3税收征收管理的具体内容 428
32．2税务登记是什么？ 428
32．2．1什么是税务登记？ 428
32．2．2税务登记都登记什么？ 428
32．2．3哪些纳税人需要办理开业税务登记？ 429
32．2．4纳税人怎样办理开业税务登记？ 429
32．2．5纳税人发生哪些情况时应当办理变更税务
登记？ 430
32．2．6纳税人怎样办理变更税务登记？ 430
32．2．7纳税人发生哪些情况时应当办理注销税务
登记？ 430
32．2．8纳税人怎样办理注销税务登记？ 430
32．2．9如何办理停业、复业登记？ 431
32．2．10税务登记证有哪些用途？ 431
32．2．11税务登记证需要审验吗？如何让审验？ 432
32．3账簿、凭证管理的规定 432
32．3．1需要设立哪些账簿？ 432
32．3．2记账核算有哪些规定？ 432
32．3．3关于账簿保管的几件事 433
32．3．4如何取得税收证明？ 433
32．3．5违反账簿、凭证管理有哪些法律责任？ 433
32．3．6如何进行发票管理？ 433
32．4为什么说纳税申报很重要？ 434
32．4．1什么是纳税申报？需要哪些申报材料？ 434
32．4．2三种方式，让你轻松申报 434
32．4．3纳税申报的具体要求是什么？ 435
32．4．4纳税人怎样进行纳税申报？ 435
32．4．5纳税人怎样办理延期申报？ 436
32．5做好准备迎接税务大检查了吗？ 436
32．5．1什么是税务检查？ 436
32．5．2税务检查的内容 436
32．6涉税责任共享，牵一发而动全身 437
32．6．1法律责任是一种什么责任 437
32．6．2纳税人未将全部银行账号向税务机关报告，会受到什么处罚？ 437
32．6．3纳税人欠税了，该怎么处理？ 437
32．6．4这些行为属于偷税行为 438
32．6．5暴力抗税致人死亡，如何定罪？ 438
32．6．6犯行贿罪的后果很严重 438
32．6．7以骗税为目的的行为需注意 438
32．6．8远离违法行为，保护个人财产 439

第四篇 财务分析

第33章 了解一个企业从报表开始——报表入门
33．1揭开神秘面纱——财务会计报告的含义和内容 440
33．1．1什么是财务会计报告？ 440
33．1．2财务会计报告的构成 440
33．2会计报表编制的要求 442
33．3“五彩缤纷”的会计报表 442
33．4财务会计报告的使用者 443
33．5小报表大作用 443

第34章 聚焦总体状况——资产负债表的阅读与分析
34．1关乎企业命运的一张表——资产负债表 444
34．1．1为什么叫作资产负债表？ 444
34．1．2这样看资产负债表 445
34．1．3资产负债表的结构：右边来，左边去 446
34．1．4资产负债表的作用 448
34．2“婀娜多姿”的资产项目 448
34．2．1企业长久的“秘方”——资产 448
34．2．2资产真的能流动起来吗？ 449
34．2．3非流动资产是什么？ 452
34．3负债项目有哪些？ 455
34．3．1让负债少一点 455
34．3．2流动负债 456
34．3．3非流动负债 458
34．4所有者权益才是真正属于你的 459
34．5从资产负债表可以看出企业的生命力 460
34．5．1怎么分析资产结构？ 461
34．5．2企业资产结构类型 461
34．5．3什么可以影响资产的结构 461
34．6接受并不完美的“你” 462

第35章 获利是一种生存力——利润表的解读与分析
35．1如何看懂利润表？ 463
35．1．1要长久还是要眼前，利润表给你指路 463
35．1．2怎样拥有一张好看的利润表？ 463
35．1．3利润表的作用 466
35．2利润表主要反映哪些有用信息？ 466
35．2．1利润表的“大家长”—— 收入 466
35．2．2利润表的“核心”—— 成本费用 467
35．2．3利润表的“最爱”——利润 469
35．3财务不懂分析利润表？报表=白做！ 470
35．3．1公司的盈利能力如何？关键看它们 470
35．3．2各项业务对盈利的贡献如何？ 471
35．3．3一个企业利润的质量可以从哪些方面进行
分析？ 471
35．3．4利润与质量的恶性循环 472
35．4雾里看花——利润表的局限性 473

第36章 现金为“王”——现金流量表的解读与分析
36．1现金流量表的秘密 474
36．1．1什么是现金流量表？ 474
36．1．2现金流量表的结构是什么样的？ 475
36．1．3现金流量表的意义 475
36．2现金流量表里有什么？ 475
36．2．1现金与现金等价物的流动性一样吗？ 475
36．2．2这个月流经企业的钱有多少 475
36．2．3经营活动产生的现金流量有哪些？ 476
36．2．4哪些投资活动可以产生现金流？ 478
36．2．5筹资活动产生现金流的门道 479
36．3现金流量表中的数据会“说话” 480
36．4教你如何分析现金流量表 481
36．4．1现金流量表VS利润表 481
36．4．2现金流量表与资产负债表之间的“小秘密” 482

第37章 弄清所有者权益变动的来龙去脉
37．1所有者权益变动表变的是什么？ 484
37．1．1所有者权益变动表主要填些什么内容？ 484
37．1．2解开所有者权益报表的“面纱” 484
37．1．3所有者权益变动表的作用 485
37．2读懂所有者权益变动表的两大信息 485
37．2．1如何从横向上进行分析？ 485
37．2．2如何从纵向上进行分析？ 489
37．3从所有者权益变动表看利润的“含金量” 491
37．4所有者权益结构的影响因素 491
37．5所有者权益变动表的缺陷 492

第38章 不可轻视报表附注——会计报表附注分析
38．1会计报表附注揭示的“秘密” 493
38．1．1亲密接触会计报表附注 493
38．1．2企业报表的有效补充 493
38．1．3会计报表有什么要补充的？ 494
38．2分析会计报表附注，寻找调查分析重点 497
38．2．1会计报表附注的结构 497
38．2．2关注线索是成功的关键 498
38．3附注相关的项目 498
38．3．1分清哪些政策可以更改 498
38．3．2什么是或有事项？或有事项有哪些例子？ 499
38．3．3对资产负债表日后重要事项的处理 500
38．3．4如何对关联方及其交易进行分析 500
38．3．5其他重要事项的情况说明 500
38．4会计报表附注信息披露的两大问题 501

第39章 授人以渔——会计报表的基本分析
方法
39．1报表分析深几许？ 502
39．2报表分析如何分类？ 502
39．3财务分析的作用：用文字说话 503
39．4财务分析的方法 503
39．4．1比较分析法 503
39．4．2因素分析法 504
39．4．3比率分析法 504
39．4．4趋势分析法 506
39．5财务分析的四大局限 506
39．6如何改进财务分析？ 507

第40章 洞悉企业能力——财务比率分析
40．1用数字说话 508
40．2你欠我的，能还吗？ 508
40．2．1财务人都应该懂的短期偿债能力指标 511
40．2．2如何进行长期偿债能力分析？ 517
40．3怎么分析营运能力？ 519
40．3．1从全部资产怎么看营运能力？ 519
40．3．2加强流动资产的营运能力很重要 520
40．3．3如何分析企业对固定资产的营运能力？ 523
40．3．4总资产周转率说明什么问题？ 523
40．4获利能力与盈利能力不是一回事 524
40．5用什么判断一个企业的成长能力？ 529

第41章 如何体现整体情况——财务综合分析
41．1财务比率综合评分法是什么？ 530
41．2解读公司的“钱途”——看懂杜邦分析法 531
41．2．1杜邦分析法的“前世今生” 531
41．2．2字不如表，表不如图 531
41．2．3杜邦分析法的案例解读 533
41．2．4杜邦分析法：缺陷、改进、展望 534
41．3什么是雷达图法？ 536
41．3．1雷达图法简介 536
41．3．2雷达图法如何改进？ 539

第42章 借你一双慧眼——识别企业的利润操纵行为
42．1利润操纵：无法绕开的投资陷阱 541
42．1．1发现利润操纵 541
42．1．2利润操纵的动机 541
42．1．3操纵利润有危害，行事需三思 542
42．2多种方法可以操纵利润 543
42．2．1应收账款的舞弊手法 544
42．2．2其他应收款的舞弊手法 544
42．2．3金融工具如何核算？ 545
42．2．4股权投资变化多 546
42．2．5在建工程 546
42．2．6滥用会计政策的对策 546
42．2．7如何利用减值准备调节利润？ 546
42．2．8资产重组是好事还是坏事？ 547
42．2．9关联交易的“百宝箱”里都有什么？ 547
42．3如何防止利润被操纵？ 548

第43章 为财务安全建立防火墙——建立企业内部控制制度
43．1企业有哪些内部控制制度？ 550
43．1．1内部控制制度的概念 550
43．1．2内部控制制度的五大目标 550
43．1．3内部控制制度三大结构 550
43．2企业有哪些内部控制制度？ 551
43．2．1货币资金内部控制有哪些内容？ 551
43．2．2采购业务三大环节 552
43．2．3销售业务需要内部控制吗？ 554
43．2．4仓储管理的内控常识 555
43．2．5说说固定资产的内部控制 555
43．2．6如何对成本与费用进行内部控制？ 557
43．2．7如何对筹集资金进行内部控制？ 557
43．2．8如何进行投资管理？ 558
43．3探析财务会计报告内部控制 558
43．3．1什么是财务会计报告内部控制？ 558
43．3．2明确设计流程，时刻做好准备 559
43．3．3内部控制的缺陷 559

第44章 高瞻远瞩，统筹规划——财务预测与企业预算
44．1第 一次创业，该如何做好财务预测？ 560
44．1．1什么是财务预测？ 560
44．1．2财务预测分几步走 560
44．1．3如何做好财务预测？ 561
44．2未雨绸缪——企业财务预算 563
44．2．1企业财务预算之我见 563
44．2．2你的预算体系完整吗？ 563
44．2．3一场浩大的工程 564
44．2．4如何编制利润表和资产负债表预算？ 567
44．2．5“可收缩”的预算 568