从零开始学财务报表：全流程实操演练

第 1 章 解读企业信息密码——初识财务报告
1．1 财务报表的定义和分类 / 2
1．1．1 财务报表的定义 / 2
1．1．2 财务报表的分类 / 3
1．2 财务报表列报的基本要求 / 3
1．2．1 财务报表的编制 / 3
1．2．2 财务报表列报的基础 / 4
1．2．3 报表项目列报的重要性原则 / 5
1．2．4 财务报表列报的一致性 / 5
第 2 章 解读企业财务实力密码——资产负债表
2．1 了解资产负债表 / 7
2．1．1 资产负债表的内容 / 7
2．1．2 分析资产负债表的结构 / 9
2．2 金融资产和金融负债的特殊要求 / 10
2．3 掌握资产负债表的填列方法 / 11
2．3．1 根据总账科目的余额填列 / 12
2．3．2 根据明细账科目的余额计算填列 / 12
2．3．3 根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列 / 13
2．3．4 根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列 / 13
2．3．5 其他填列方法 / 13
2．4 案例实战——资产负债表编制 / 14
第 3 章 解读企业盈利信息密码——利润表
3．1 了解利润表 / 20
3．1．1 利润表的内容 / 20
3．1．2 利润表的结构 / 21
3．2 掌握利润表项目填列方法及计算 / 23
3．2．1 利润表项目的填列方法 / 23
3．2．2 利润表项目的计算 / 24
3．3 案例实战——江科股份有限公司利润表编制 / 25
第 4 章 解读企业现金信息的密码——现金流量表
4．1 了解现金流量表 / 29
4．1．1 现金流量表的内容 / 29
4．1．2 现金流量表的结构 / 30
4．2 掌握现金流量表的编制方法 / 32
4．2．1 经营活动产生的现金流量 / 32
4．2．2 投资活动产生的现金流量 / 34
4．2．3 筹资活动产生的现金流量 / 35
4．3 掌握现金流量表中主要项目的计算 / 36
4．3．1 经营活动现金流量的主要项目计算 / 36
4．3．2 投资活动现金流量的主要项目计算 / 37
4．3．3 筹资活动现金流量的主要项目计算 / 38
4．4 案例实战——江科股份有限公司现金流量表编制 / 38
第 5 章 一本密码使用说明书——财务报表附注
5．1 附注的主要内容 / 47
5．2 分部报告 / 48
5．3 案例实战——江科股份有限公司财务报表附注编制 / 48
第 6 章 破解企业信息密码的秘诀——学会财务报表分析方法
6．1 财务分析概述 / 63
6．1．1 财务分析的意义 / 63
6．1．2 财务分析的内容 / 64
6．1．3 财务分析的局限性 / 64
6．2 掌握财务分析的方法 / 65
6．2．1 比率分析法 / 65
6．2．2 趋势分析法 / 66
6．2．3 因素分析法 / 69
第 7 章 常用密码破解工具——基本财务指标分析
7．1 企业案例背景的引入 / 72
7．2 掌握短期偿债能力的分析方法 / 78
7．2．1 短期偿债能力对于投资者和债权人的重要意义 / 78
7．2．2 掌握短期偿债能力的评价方法 / 79
7．2．3 流动比率的计算和分析 / 79
7．2．4 速动比率的计算和分析 / 81
7．2．5 现金比率的计算和分析 / 82
7．2．6 营运资本的计算和分析 / 83
7．2．7 现金流动负债比率的计算与分析 / 85
7．2．8 影响短期偿债能力的报表外因素 / 86
7．3 掌握长期偿债能力的分析方法 / 87
7．3．1 资产负债率的计算与分析 / 87
7．3．2 产权比率和权益乘数的计算与分析 / 88
7．3．3 长期资本负债率的计算与分析 / 89
7．3．4 或有负债比率的计算与分析 / 90
7．3．5 利息保障倍数的计算与分析 / 90
7．3．6 现金流量利息保障倍数的计算与分析 / 91
7．3．7 现金流量债务比的计算与分析 / 91
7．3．8 影响长期偿债能力的表外因素 / 92
7．4 掌握资产管理效率的分析方法 / 92
7．4．1 应收账款周转率的计算与分析 / 93
7．4．2 存货周转率的计算与分析 / 95
7．4．3 流动资产周转率的计算与分析 / 96
7．4．4 非流动资产周转率的计算与分析 / 97
7．4．5 总资产周转率的计算与分析 / 98
7．4．6 综合案例分析——江科股份资产管理效率分析 / 99
7．5 掌握盈利能力的分析方法 / 100
7．5．1 销售利润率的计算与分析 / 100
7．5．2 资产利润率的计算与分析 / 102
7．5．3 权益净利率的计算与分析 / 104
第 8 章 组合式破解密码工具——综合指标分析体系
8．1 公司案例背景引入 / 106
8．2 财务杠杆效应概述 / 109
8．2．1 杠杆原理 / 109
8．2．2 经营杠杆系数 / 110
8．2．3 财务杠杆系数 / 112
8．2．4 总杠杆系数 / 113
8．3 传统的杜邦财务分析体系 / 116
8．3．1 传统杜邦财务分析体系的基本框架 / 116
8．3．2 传统财务分析体系的指标分解 / 117
8．3．3 传统杜邦财务分析体系的局限性 / 118
8．3．4 综合实战案例——采用传统杜邦财务分析体系分析京创电子有限公司 / 118
8．4 优化的杜邦财务分析体系 / 122
8．4．1 优化的杜邦财务分析体系概述 / 122
8．4．2 财务报表的调整 / 122
8．4．3 优化的杜邦财务分析体系介绍 / 124
8．4．4 影响权益净利率的驱动因素 / 126
8．4．5 综合实战案例——采用优化的杜邦财务分析体系分析京创电子有限公司 / 127
8．5 沃尔比重评分法 / 135
8．5．1 沃尔比重评分法概述 / 135
8．5．2 综合实战案例——采用沃尔比重评分法分析京创电子有限公司 / 136
第 9 章 企业在竞争环境中生存的秘密——成本的驱动因素分析
9．1 初识成本核算 / 140
9．1．1 成本的概念 / 140
9．1．2 成本的分类 / 142
9．1．3 成本的归集和分配 / 144
9．1．4 产品成本的计算方法 / 148
9．2 掌握成本性态的分析方法 / 150
9．2．1 图解固定成本的分析 / 150
9．2．2 图解变动成本的分析 / 151
9．2．3 图解混合成本的分析 / 153
9．3 掌握成本的计算模型 / 155
9．3．1 成本估计概述 / 155
9．3．2 历史成本分析法 / 157
9．3．3 工业工程法 / 163
9．3．4 合约检查法 / 164
9．3．5 账户分析法 / 165
第 10 章 企业在竞争环境中的生存法宝——成本、数量和利润分析
10．1 存货的管理与分析 / 170
10．1．1 初识存货管理的意义 / 170
10．1．2 存货成本的构成及驱动因素 / 171
10．2 掌握成本、数量、利润的基本分析方法 / 173
10．2．1 成本、数量、利润的基本关系 / 174
10．2．2 几种常见的损益平衡方程式 / 175
10．2．3 边际贡献概述 / 178
10．2．4 图解常用的本量利分析 / 182
10．3 掌握盈亏临界分析方法 / 184
10．3．1 盈亏临界点的确定 / 185
10．3．2 图解安全边际和安全边际率 / 187
10．4 掌握利润的驱动因素变动分析方法 / 189
10．4．1 驱动因素对利润的影响 / 189
10．4．2 实现目标利润对利润驱动因素的影响 / 194
10．4．3 敏感性分析 / 197
第 11 章 企业扩张的指南针——生产性资产投资方案分析
11．1 货币的时间价值 / 206
11．1．1 货币的时间价值的定义 / 206
11．1．2 货币的时间价值的计算 / 207
11．2 初识风险、资本成本 / 222
11．2．1 财务管理中风险的概念 / 222
11．2．2 资本成本 / 223
11．3 初识生产性资产投资分析 / 225
11．3．1 生产性资产投资的特点 / 226
11．3．2 生产性资产投资分析的基本原理 / 227
11．4 掌握生产性资产投资分析评价——折现指标 / 228
11．4．1 净现值分析法 / 228
11．4．2 现值指数法 / 231
11．4．3 内含报酬率法 / 233
11．5 掌握生产性资产投资分析评价——非折现指标 / 236
11．5．1 回收期法 / 236
11．5．2 会计收益率法 / 237
第 12 章 真金不怕火炼的密诀——企业价值的预测与分析
12．1 企业价值的预测与分析概述 / 2
12．1．1 企业价值预测、评估的意义 / 2
12．1．2 企业价值预测、评估的对象 / 4
12．1．3 企业价值评估模型 / 6
12．2 掌握现金流量折现模型的应用 / 8
12．2．1 现金流量折现模型的种类及要素 / 8
12．2．2 案例实战—江科股份有限公司对羿森国际有限公司现金流量的分析与预测 / 10
12．3 掌握经济利润估价模型的应用 / 33
12．3．1 经济利润估价模型的原理 / 34
12．3．2 案例实战—江科股份有限公司对立樱国际农业科技有限公司的价值分析与评估 / 37
12．4 掌握企业价值评估的其他方法 / 38
12．4．1 “市价 / 净利”比率模型 / 39
12．4．2 “市价 / 净资产”比率模型 / 41
12．4．3 “市价 / 收入”比率模型 / 43