国际税收管理之企业关联交易税收服务与管理研究

第一章 国际税收管理与BEPS
第一节 国际税收管理
一、国际税收管理的指导思想及工作目标
二、国际税收管理的基本原则
三、国际税收管理的主要内容
第二节 BEPs第十三项行动计划
第三节 关联申报与同期资料
一、背景和目的
二、2016年第42号公告的主要内容
第二章 同期资料类型
第一节 主体文档
一、报送主体
二、报送内容
第二节 本地文档
一、报送主体
二、报送内容
第三节 特殊事项文档
一、报送主体
二、报送内容
第三章 同期资料合规性规范化审核
第一节 形式合规性规范化审核
第二节 实体合规性规范化审核
一、主体文档实体合规性审核
二、本地文档实体合规性审核
三、特殊事项文档实体合规性审核
第四章 同期资料转让定价风险性分析
第一节 主体文档转让定价风险性分析
一、重点关注跨国企业全球组织架构各成员实体注册地
二、重点分析跨国企业主要利润获取方是否具备提供集团内部服务的职能
三、重点关注跨国集团无形资产研发及专利拥有职能匹配分析
四、重点分析跨国集团内部融资方式及利润回报
五、重点关注与本地企业产品类似的集团成员企业利润水平
第二节 本地文档转让定价风险性分析
一、本地企业转让定价风险应重点关注功能及风险
二、关联交易类型重点关注大额支付服务费和特许权使用费
三、转让定价方法重点关注方法选择的适当性及运用风险
四、可比性分析重点关注筛选指标与受测方的高度可比
五、总体评价重点关注特殊因素
六、重点关注对外投资及对外投资情况发生变化
七、关联劳务风险性分析
八、金融资产风险性分析
第三节 特殊事项文档风险性分析
一、成本分摊协议风险性分析
二、资本弱化风险性分析
第五章 特别纳税调查
第一节 特别纳税调查启动
第二节 特别纳税调查实施
一、可比性分析
二、转让定价方法
第三节 特别纳税调查调整执行
一、执行程序
二、利息加收规则
第四节 相互协商程序
一、启动协商
二、拒绝、暂停和终止协商
附件一 BEPS第十三项行动计划之转让定价文档（节选）
附件二 国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告
附件三 中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表
参考文献