新手出纳从入门到精通：一本书学出纳

第1章　认识出纳工作 1

1.1　出纳的工作内容 2

1.1.1　货币资金的收支与记录 2

1.1.2　结算往来 3

1.1.3　工资核算 3

1.1.4　货币资金收支的监督 4

1.2　出纳与会计的关系 4

1.2.1　两者同属财会岗位 4

1.2.2　两者的责任各有侧重 4

1.2.3　两者的业务为分工与协作 5

1.2.4　出纳应主动接受会计人员的监督 7

1.3　出纳的工作日程 7

1.3.1　出纳工作阶段日程 7

1.3.2　出纳一日工作流程 8

1.3.3　出纳需日清的工作内容 9



第2章　点钞验钞技能 10

2.1　2019年版第五套人民币的防伪特征 11

2.1.1　纸币特征 11

2.1.2　硬币特征 13

2.2　人工点钞法 14

2.2.1　手持式单指单张点钞法 14

2.2.2　手持式单指多张点钞法 15

2.2.3　手持式四指拨动点钞法 16

2.2.4　手持式五指拨动点钞法 17

2.2.5　手按式单指单张点钞法 17

2.2.6　手按式双指双张点钞法 18

2.2.7　手按式多指多张捻动点钞法 19

2.2.8　扇面点钞法 19

2.2.9　混合捻点 20

2.3　机器点钞法 21

2.3.1　准备工作 21

2.3.2　操作步骤 21

2.3.3　注意事项 22

2.4　清点硬币 22

2.4.1　手工清点硬币法 22

2.4.2　工具清点硬币法 23



第3章　发票与收据的辨识 25

3.1　增值税发票种类 26

3.1.1　增值税专用发票 26

3.1.2　增值税普通发票 26

3.1.3　机动车销售统一发票 28

3.1.4　二手车销售统一发票 28

3.2　开具发票基本规定 29

3.2.1　开票系统的使用 29

3.2.2　开具增值税发票的要求 30

3.2.3　关于发票作废 33

3.3　发票的审查 33

3.3.1　发票样式方面 33

3.3.2　发票开具内容方面 34

3.3.3　假发票的鉴定 36

3.4　收据 38

3.4.1　收据的分类 39

3.4.2　发票与收据的区别 39

3.4.3　收据的审核 39



第4章　填制凭证的技能 40

4.1　与出纳有关的凭证 41

4.1.1　出纳的原始凭证 41

4.1.2　出纳的记账凭证 41

4.2　凭证填写的数字书写要求 41

4.2.1　会计数码字的标准写法 41

4.2.2　数码金额的书写 43

4.2.3　中文大写金额数字的书写要求 45

4.2.4　中文大写票据日期的书写要求 48

4.3　填制凭证的基本技能 49

4.3.1　内容要全面 49

4.3.2　须签名或盖章 49

4.3.3　大、小写金额须相符 49

4.3.4　要与实物相符 49

4.3.5　联次要注明用途 49

4.3.6　不得涂改、挖补 50

4.4　记账凭证的填制 50

4.4.1　记账凭证的内容 50

4.4.2 　记账凭证的编号 51

4.4.3　记账凭证的填写要求 53

4.4.4　记账凭证的审核 58

4.4.5　记账凭证错误的更正 59



第5章　出纳账簿建立与登记 61

5.1　出纳账簿的建账 62

5.1.1　现金日记账的建账 62

5.1.2　银行存款日记账的建账 63

5.1.3　有价证券明细账 63

5.1.4　备查账簿 64

5.1.5　新一年度更换账簿 66

5.2　账簿登记 66

5.2.1　现金日记账的登记 66

5.2.2　银行存款日记账的登记 71

5.3　出纳账簿的结账 73

5.3.1　结账前的准备 73

5.3.2　结账的方法 73

5.3.3　实现会计电算化后的结账 77

5.4　出纳账簿的对账 77

5.4.1　现金日记账的对账 78

5.4.2　银行存款日记账的对账 79

相关链接　引起未达账项的原因 81

5.4.3　查找错账的方法 81

5.4.4　错账的更正 83

5.4.5　实现会计电算化后的对账 86

5.5　与记账有关的其他业务 87

5.5.1　定期编制出纳报告单 87

5.5.2　编制银行存款余额调节表 88



第6章　现金收付与管理业务 91

6.1　现金收款 92

6.1.1　现金收入管理的原则 92

6.1.2　严格办理收入手续 92

6.1.3　现金收入的程序 93

6.1.4　怎样复核现金收款凭证 94

相关链接　收整付零计算法 94

6.1.5　现金收入的核算 95

6.2　现金支付 96

6.2.1　现金支付的范围 96

6.2.2　现金支付的原则 96

相关链接　套取现金的表现 97

6.2.3　现金支付的程序 97

6.2.4　现金支付的方式 99

6.2.5　记账 99

6.2.6　现金付款凭证的复核 99

6.3　现金送存 101

6.3.1　整理现金 101

相关链接　现金整理的方法 102

6.3.2　填写现金送款单 102

6.3.3　送存交款 103

相关链接　封包交款 103

6.3.4　记账 105

6.4　备用金管理 105

6.4.1　备用金的领用 105

6.4.2　备用金的报销 106

6.4.3　备用金保管 108

6.5　现金清点与清查 108

6.5.1　每日清点现金数量 108

6.5.2　出纳员每日终了前进行的现金账款核对 109

6.5.3　清查小组的现金盘点、核对 109