从零开始做税务会计

第一章 总 论
第一节 税务与会计/1
一、税收与税收会计/1
二、税务与企业会计/2
三、税务会计独立成科的原因/4
第二节 税务会计的概述/5
一、税务会计的概念/5
二、税务会计的对象/6
三、税务会计的目标/6
四、税务会计的特点/7
第三节 税务会计的前提与原则/7
一、税务会计的基本前提/7
二、税务会计的基本原则/8
第四节 税务会计的任务与方法/10
一、税务会计的任务/10
二、税务会计的方法/11
第二章 增值税会计
第一节 增值税概述/12
一、增值税的认识/12
二、增值税的纳税人及其分类/15
三、增值税的纳税范围/17
四、增值税的税率/23
五、增值税的应纳税额/26
六、增值税的减免/33
七、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点/37
八、增值税的纳税申报与缴纳/38
第二节 增值税专用发票/40
一、增值税专用发票定义及其相关内容/40
二、增值税专用发票的领购和使用/40
三、增值税专用发票的保管和检查/42
四、增值税专用发票的使用要点/43
第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理/46
一、会计账户的设置/46
二、会计账簿和会计报表的设置/48
三、工业企业进项税额的会计处理/51
四、商业企业进项税额的会计处理/61
五、进项税额转出的会计处理/69
六、购买方作为扣缴义务人的会计处理/72
七、进项税额抵扣情况发生改变的账务处理/72
第四节 增值税销项税额的会计处理/73
一、工业企业销项税额的会计处理/73
二、商业企业销项税额的会计处理/98
三、营改增期间税收的会计处理/113
四、差额征收的会计处理/113
第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理/114
一、减免增值税的会计处理/114
二、上缴增值税的会计处理/118
三、增值税查补税款的会计处理/121
第三章 消费税会计
第一节 消费税概述/125
一、消费税的纳税人和纳税范围/126
二、消费税的税目、税率/126
三、消费税的纳税期限、纳税地点/137
四、消费税的减免与退补/138
第二节 消费税的计算/140
一、销售额的确定/140
二、销售数量的确定/141
三、应纳税额的计算/141
四、纳税申报/148
第三节 消费税的会计处理/148
一、会计账户的设置/148
二、销售应税消费品的会计处理/148
三、应税消费品视同销售的会计处理/150
四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理/152
五、委托加工应税消费品的会计处理/154
六、进口应税消费品的会计处理/156
七、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理/157
第四章 企业所得税会计
第一节 企业所得税概述/160
一、企业所得税的纳税人/160
二、企业所得税的征收范围/162
三、企业所得税的税率/164
第二节 企业资产的税务处理/166
一、固定资产/166
二、生产性生物资产/167
三、无形资产/168
四、长期待摊费用/169
五、投资资产/169
六、存货/170
七、资产损失/170
第三节 企业所得税的税收优惠政策/173
第四节 企业所得税的计算/180
一、应纳税所得额的确定/180
二、企业所得税已纳所得税额的抵扣/192
三、企业所得税的预缴和汇算清缴/193
四、企业所得税的计算与纳税申报/194
第五节 企业所得税会计基础/195
一、企业所得税会计概述/195
二、企业所得税会计的理论基础/195
三、永久性差异/198
四、暂时性差异/201
第六节 企业所得税的会计处理/202
一、会计账户的设置/202
二、企业所得税会计处理的基本方法/203
三、应付税款法的会计处理/204
四、纳税影响会计法的会计处理/206
五、减免企业所得税的会计处理/214
六、资产捐赠的企业所得税会计处理/215
七、资产减值准备的企业所得税会计处理/216
八、长期股权投资的企业所得税会计处理/219
九、纳税调整的会计处理/222
十、中期财务报告的企业所得税会计处理/225
十一、预提企业所得税和代扣代缴的会计处理/225
十二、事业单位企业所得税的会计处理/226
第五章 个人所得税会计
第一节 个人所得税概述/227
一、个人所得税的纳税人/227
二、个人所得税的纳税范围/228
三、个人所得税的税率/229
四、个人所得税减免/230
五、个人所得税的计税依据/234
六、专项附加扣除/236
七、个人所得税应纳税额的计算与缴纳/239
八、外籍居民纳税义务的确认/244
九、居民纳税人境外所得的申报/248
十、境外所得的税额扣除/249
十一、代扣代缴个人所得税/250
十二、扣缴个人所得税的申报/252
第二节 个人所得税的会计处理/252
一、代扣代缴单位的会计处理/252
二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理/256
第六章 土地增值税会计
第一节 土地增值税概述/262
一、土地增值税的纳税人/262
二、土地增值税的纳税范围/263
三、土地增值税纳税范围的具体界定/263
四、土地增值税的税率/264
五、土地增值税的减免/264
六、土地增值税的纳税期限和纳税地点/265
第二节 土地增值税的计算/265
一、房地产转让收入的确定/266
二、扣除项目金额的确定/266
三、土地增值额的计算/267
四、应纳土地增值税的计算/268
五、土地增值税的纳税申报/269
第三节 土地增值税的会计处理/269
一、预缴土地增值税的会计处理/269
二、扣除项目金额的会计处理/271
三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理/273
四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理/276
五、转让房地产的会计处理/277
第七章 其他税种会计
第一节 城市维护建设税会计/280
一、城市维护建设税概述/280
二、城市维护建设税的会计处理/281
第二节 教育费附加的会计处理/282
第三节 印花税会计/282
一、印花税的性质和意义/282
二、印花税的纳税范围和纳税人/283
三、印花税的税目、税率/284
四、印花税应纳税额的计算/284
五、贴花和免税规定/285
六、印花税的会计处理/286
第四节 耕地占用税会计/288
一、耕地占用税的特点及其征收意义/288
二、耕地占用税的纳税人/289
三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象/289
四、耕地占用税的计税依据和税率/289
五、耕地占用税的减免/290
六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限/291
七、耕地占用税的计算/292
八、耕地占用税的会计处理/293
第五节 城镇土地使用税会计/294
一、城镇土地使用税的纳税人/295
二、城镇土地使用税的纳税范围和计税依据/295
三、城镇土地使用税的税率/296
四、城镇土地使用税的免税/296
五、城镇土地使用税的纳税期限/297
六、城镇土地使用税的计算/297
七、城镇土地使用税的会计处理/298
第六节 房产税会计/299
一、房产税的纳税人/299
二、房产税的纳税范围和计税依据/300
三、房产税的税率/300
四、房产税的减免/300
五、房产税应纳税额的计算和缴纳/300
六、房产税的会计处理/301
第七节 车船税会计/302
一、车船税的纳税人/302
二、车船税的纳税范围和计税依据/303
三、车船税的税率/303
四、车船税税收优惠/303
五、车船税应纳税额的计算和缴纳/305
六、车船税的会计处理/305
第八节 契税会计/306
一、契税的纳税人/306
二、契税的计税依据/307
三、契税的税率/307
四、契税的减免/307
五、契税的缴纳办法/308
六、契税的计算/308
七、契税的会计处理/308
第九节 车辆购置税会计/310
一、车辆购置税的纳税人/310
二、车辆购置税的纳税范围和计税依据/310
三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算/311
四、车辆购置税的免税/311
五、车辆购置税的缴纳/311
六、车辆购置税的会计处理/312