第1章 初识税务会计练好入门功/1
1.1 税从何来又向哪儿去/2
1.1.1 税由利生而归于责任/2
1.1.2 与税相关的“名字”/3
1.1.3 税的依据是税法/5
1.2 纳税人和征税者是税法主体/6
1.2.1 纳税人的权利与义务/6
1.2.2 两大税法主体的密切关系/12
1.2.3 一般纳税人和小规模纳税人/13
1.2.4 企业要遵守规范的纳税程序/14
1.3 揭开税务会计的神秘面纱/15
1.3.1 看清税务会计的“真身”/15
1.3.2 了解税务会计要做些什么/17
1.3.3 税务会计应遵循的原则/18
第2章 增值税是基础但处理复杂/21
2.1 增值税进项税额的处理/22
2.1.1 取得资产的增值税进项税额/22
【实账处理】 购入原材料的进项税额/22
【实账处理】 购入固定资产的进项税额/23
【实账处理】 自建固定资产的进项税额/24
2.1.2 接受劳务或服务的增值税进项税额/25
【实账处理】 请外单位人员修理机器的进项税额/26
2.1.3 委托加工物资支付加工费的增值税进项税额/26
【实账处理】 委托甲公司加工物资的进项税额/27
2.1.4 运费的增值税进项税额处理/27
【实账处理】 收回委托加工物资发生运费的进项税额/28
2.1.5 可抵扣与不可抵扣增值税进项税额/29
【实账处理】 企业收到增值税专用发票和普通发票的涉税处理对比/32
2.2 增值税销项税额的处理/33
2.2.1 增值税纳税义务发生时间的确定/33
2.2.2 销售商品的增值税销项税额/34
【实账处理】 销售自产商品的销项税额/35
【实账处理】 受托代销商品的销项税额/35
2.2.3 销售原材料的增值税销项税额/37
【实账处理】 出售多余原材料的销项税额/37
2.2.4 销售商品时单独计价的包装物的增值税销项税额/38
【实账处理】 随同商品对外销售单独计价的包装物的销项税额/38
2.2.5 销售无形资产或不动产的增值税销项税额/39
【实账处理】 转让专利权的销项税额/39
【实账处理】 出售一栋厂房的销项税额/41
2.3 增值税简易计税/43
【实账处理】 向小规模纳税人采购原材料发生的增值税计入成本/43
【实账处理】 销售使用过的未抵扣进项税额的机器设备的销项税额/44
2.4 增值税特殊情况的处理/46
2.4.1 增值税进项税额转出/46
【实账处理】 因管理不善造成材料毁损应转出进项税额/47
【实账处理】 外购商品用于员工福利要转出进项税额/47
2.4.2 增值税的待抵扣进项税额处理/48
【实账处理】 戊公司可抵扣但尚未抵扣的进项税额/49
2.4.3 增值税的待认证进项税额/50
【实账处理】 未经认证的进项税额处理/50
2.4.4 转出未交增值税和多交增值税/51
【实账处理】 缴纳当月应交的增值税/52
【实账处理】 月末转出未交的增值税/52
【实账处理】 月末转出多交的增值税/53
2.4.5 视同销售的增值税销项税额/54
【实账处理】 公司自产产品用于员工福利的销项税额/55
【实账处理】 公司自产产品用于捐赠的销项税额/56
【实账处理】 公司自产产品用于投资的销项税额/56
2.4.6 发生销售折让的销项税额处理/57
【实账处理】 确认收入后发生销售折让要冲减销项税额/58
2.4.7 发生销售退回的销项税额处理/59
【实账处理】 尚未确认收入发生销售退回要冲减销项税额/60
【实账处理】 确认收入后发生销售退回也要冲减销项税额/61
第3章 流转税还要核算消费税和关税/63
3.1 对特定的消费品和消费行为征收消费税/64
3.1.1 消费税税目和税率/64
3.1.2 消费税纳税义务发生时间的确定/66
3.2 消费税的税务处理/67
3.2.1 销售自产的应税消费品/67
【实账处理】 销售生产的白酒应缴纳消费税/68
3.2.2 自产自用应税消费品/69
【实账处理】 自产实木地板用于在建工程应缴纳消费税/70
【实账处理】 自产白酒用于员工福利应缴纳消费税/71
3.2.3 委托加工应税消费品/72
【实账处理】 委托丙公司加工应税消费品收回后用于继续生产/73
【实账处理】 委托丙公司加工应税消费品收回后直接出售/75
3.2.4 进口应税消费品/76
【实账处理】 进口应税消费品的消费税计入商品的成本/77
3.3 进出国境或关境的货物要交关税/79
3.3.1 关税种类、课税对象和纳税人/79
3.3.2 确定关税的完税价格很重要/81
【实账处理】 进口卷烟的关税完税价格/82
【实账处理】 出口锌锭的关税完税价格/83
3.3.3 计算进出口货物应缴纳的关税税额/83
【实账处理】 进口卷烟应缴纳的关税/84
【实账处理】 出口合金生铁应缴纳的关税/86
第4章 公司赚了要缴企业所得税/87
4.1 从零开始掌握企业所得税/88
4.1.1 企业所得税的纳税人、应税范围和纳税地点/88
4.1.2 企业所得税的税率种类/90
4.2 企业所得税的相关计算与税务处理/91
4.2.1 收入金额的确定/91
【实账处理】 一般销售商品业务的收入/92
【实账处理】 发生商业折扣的业务收入/92
【实账处理】 发生现金折扣的业务收入/93
【实账处理】 发生销售折让的业务收入/95
【实账处理】 发生销售退回的业务收入/97
4.2.2 确定应纳税所得额/99
【实账处理】 计算戊公司当月应纳税所得额/101
4.2.3 计算应缴纳的企业所得税税额/102
【实账处理】 一般销售商品业务收入计缴企业所得税/103
【实账处理】 发生商业折扣的业务应计缴的企业所得税/103
【实账处理】 发生现金折扣的业务应计缴的企业所得税/104
【实账处理】 发生销售折让的业务应计缴的企业所得税/105
【实账处理】 发生销售退回的业务应计缴的企业所得税/107
4.2.4 弥补以前年度亏损影响当期应纳企业所得税税额/108
【实账处理】 弥补以前年度亏损后应缴纳的企业所得税/108
4.3 资产的企业所得税处理/109
4.3.1 哪些资产的税务处理与企业所得税相关/109
4.3.2 纳税调增额与调减额/110
【实账处理】 固定资产折旧引起的纳税调增额和调减额/112
第5章 不同所得类型下的个人所得税/113
5.1 个人所得税的学习要点/114
5.1.1 个人所得税的纳税人和纳税范围/114
5.1.2 个人所得税的税率种类/116
5.2 计算个人所得税前应扣除的社保和公积金/118
5.2.1 了解最新社保政策/119
5.2.2 社保和住房公积金属于个人所得税的专项扣除/120
【实账处理】 员工应缴纳的社保金额/120
【实账处理】 员工应缴纳的住房公积金/122
5.3 个人所得税的相关计算与税务处理/122
5.3.1 确定应纳税所得额/123
【实账处理】 员工工资、薪金的应纳税所得额/125
【实账处理】 劳务报酬的应纳税所得额/126
【实账处理】 特许权使用费的应纳税所得额/126
【实账处理】 稿酬所得的应纳税所得额/127
【实账处理】 个体工商户的应纳税所得额/128
【实账处理】 财产租赁所得的应纳税所得额/128
【实账处理】 财产转让所得的应纳税所得额/129
【实账处理】 利息所得的应纳税所得额/130
【实账处理】 偶然所得的应纳税所得额/131
5.3.2 计算应缴纳的个人所得税税额/131
【实账处理】 综合所得应缴纳的个人所得税/132
【实账处理】 个体工商户经营所得应缴纳的个人所得税/133
【实账处理】 财产租赁所得应缴纳的个人所得税/136
【实账处理】 财产转让所得应缴纳的个人所得税/137
【实账处理】 红利所得应缴纳的个人所得税/137
【实账处理】 偶然所得应缴纳的个人所得税/138
第6章 经营中会涉及的财产税/139
6.1 房产税的计缴与管理/140
6.1.1 房产税的纳税人、计税依据和征收管理/140
6.1.2 房产税应纳税额的计算/143
【实账处理】 从价计征的房产税应纳税额/143
【实账处理】 从租计征的房产税应纳税额/144
6.2 契税的计缴与管理/145
6.2.1 契税的要点和征收管理/145
6.2.2 契税应纳税额的计算/148
【实账处理】 出售土地使用权应缴纳的契税/148
【实账处理】 房屋赠与应缴纳的契税/149
【实账处理】 房屋交换应缴纳的契税/150
6.3 车船税的计缴与管理/152
6.3.1 车船税的纳税人、征税范围和税目税额/152
6.3.2 车船税应纳税额的计算/155
【实账处理】 公司商务用车应缴纳的车船税/155
【实账处理】 货车应缴纳的车船税/156
【实账处理】 机动船舶和拖船应缴纳的车船税/157
【实账处理】 游艇应缴纳的车船税/158
6.4 土地增值税的计缴与管理/159
6.4.1 土地增值税的征税范围及征收管理/159
6.4.2 土地增值税的增值额、扣除项目和税率/161
6.4.3 土地增值税应纳税额的计算/163
【实账处理】 速算扣除法和分步法计算土地增值税税额/164
第7章 公司的特定行为要缴纳行为税/165
7.1 车辆购置税的计缴与管理/166
7.1.1 车辆购置税的纳税人、征税范围和征收管理/166
7.1.2 车辆购置税的税率、计税依据和应纳税额的计算/168
【实账处理】 购进并自用的汽车应缴纳车辆购置税/169
【实账处理】 公司进口小汽车自用需缴纳的车辆购置税/170
7.2 城市维护建设税的计缴与管理/171
7.2.1 城市维护建设税的纳税人和税率/171
7.2.2 城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算/172
【实账处理】 市区公司当月有应缴纳的城市维护建设税/172
7.3 印花税的计缴与管理/173
7.3.1 印花税的纳税人、征税范围、税目税率和征收管理/174
7.3.2 印花税的计税依据和应纳税额的计算/177
【实账处理】 常见的合同签订业务应缴纳的印花税/178
【实账处理】 合同分包的印花税处理/179
【实账处理】 专利权转让书据应缴纳的印花税/180
7.4 烟叶税的计缴与管理/180
7.4.1 烟叶税的纳税要点、税率和征收管理/181
7.4.2 烟叶税的计税依据和应纳税额的计算/181
【实账处理】 烟草公司收购烟叶应缴纳的烟叶税/182
7.5 船舶吨税的计缴与管理/183
7.5.1 船舶吨税的纳税人、征收管理和税目税率/183
7.5.2 船舶吨税应纳税额的计算/185
【实账处理】 应税船舶应缴纳的船舶吨税/186
第8章 资源税和其他税种的处理/187
8.1 城镇土地使用税的计缴与管理/188
8.1.1 城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税率/188
8.1.2 城镇土地使用税应纳税额的计算/190
【实账处理】 使用工矿区土地应缴纳城镇土地使用税/191
8.2 耕地占用税的计缴与管理/192
8.2.1 耕地占用税的纳税要点、税率和征收管理/192
8.2.2 耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算/195
【实账处理】 占用耕地面积从事非农业建设应缴纳耕地占用税/195
8.3 资源税的计缴与管理/196
8.3.1 资源税的纳税人、征税范围和征收管理/196
8.3.2 资源税的计税依据和税目税率/198
8.3.3 资源税应纳税额的计算/203
【实账处理】 开采原油的资源税计缴/203
【实账处理】 计算企业销售洗选煤应缴纳的资源税/204
8.4 环境保护税的计缴与管理/205
8.4.1 环境保护税的纳税要点、税目税额和征收管理/205
8.4.2 环境保护税的计税依据和应纳税额的计算/208
【实账处理】 钢铁生产企业应缴纳的环境保护税/209
第9章 税收征收管理和法律责任/211
9.1 税务登记与会计资料管理/212
9.1.1 税务登记和“多证合一”登记制度/212
9.1.2 凭证和账簿的管理/222
9.1.3 发票的管理/229
9.2 纳税申报、税款征收和税务检查/231
9.2.1 纳税申报的内容和方式/231
9.2.2 税款征收的4种方式/233
9.2.3 税款征收的4种措施/236
9.2.4 税务机关会对哪些内容进行税务检查/240
9.3 纳税人和扣缴义务人的法律责任/242
第10章 纳税申报缴纳和税务筹划/247
10.1 各税种的纳税申报与缴纳/248
10.1.1 增值税的纳税申报与缴纳/248
【实账处理】 核算X公司实际缴纳的增值税税额/249
10.1.2 消费税的纳税申报与缴纳/250
【实账处理】 核算Y公司实际缴纳的消费税税额/251
10.1.3 城市维护建设税与教育附加费的申报与缴纳/252
【实账处理】 核算X公司实际应缴纳的城建税税款和教育附加费/253
10.1.4 企业所得税与个人所得税的申报与缴纳/253
【实账处理】 核算并缴纳企业所得税和代扣的个人所得税/257
10.1.5 其他税种的纳税申报与缴纳/257
10.2 各税种的税收优惠政策与税收筹划/258
10.2.1 增值税的优惠政策与税收筹划/259
【实账处理】 利用销售方式进行增值税税收筹划/261
10.2.2 消费税的税收筹划/262
【实账处理】 消费税的税收筹划方法/262
10.2.3 企业所得税的优惠政策与税收筹划/263
【实账处理】 联营企业之间用转移定价法实施企业所得税筹划/267
10.2.4 个人所得税的优惠政策与税收筹划/268
10.2.5 其他税种的优惠政策/270
第11章 公司12月税务处理实账全流程/273
11.1 公司12月经济业务/274
11.2 公司12月应缴纳增值税税额/284
11.3 公司12月应缴纳企业所得税/284
11.4 公司12月纳税申报与缴纳/285
鄂公网安备 42010302001612号 