第1章 出纳新手如何快速入门 /1
1.1 出纳到底做些什么 /2
1.1.1 出纳的职能和特点 /2
1.1.2 出纳和会计的关系 /4
1.1.3 出纳工作的内容和流程 /6
1.2 了解岗位，做好出纳工作 /9
1.2.1 出纳的职责 /9
1.2.2 出纳人员的要求 /11
1.2.3 出纳人员的权限 /12
1.3 出纳人员的基本素质 /13
1.3.1 良好的政策法规解读能力 /13
1.3.2 良好的安全意识 /13
1.4 出纳工作怎么交接 /15
第2章 出纳基本技能学起来 /17
2.1 牢记文字和数字的书写规则 /18
2.1.1 文字的书写规则 /18
2.1.2 数字的书写规则 /19
2.2 熟知有关人民币的基础技能 /21
2.2.1 了解人民币的特征 /21
2.2.2 钞票辨别方法及后续处理 /23
2.2.3 损伤人民币的挑选标准及处理 /27
2.2.4 点钞姿势、步骤和常用点钞方法 /28
2.3 如何管理保险柜、印章和有价证券 /34
2.4 如何识别虚假发票 /36
2.4.1 发票的格式 /36
2.4.2 网络平台查验 /37
2.4.3 申请税务机关鉴别 /38
第3章 简单易学的会计凭证规范 /39
3.1 原始凭证的处理 /40
3.1.1 原始凭证有哪些分类 /40
3.1.2 正确填制原始凭证 /43
3.1.3 原始凭证的审核不能马虎 /45
3.2 记账凭证的处理 /47
3.2.1 细说记账凭证的分类 / 47
3.2.2 记账凭证是怎么填制的 /50
【实账处理】 根据报销单填制记账凭证 /53
3.2.3 记账凭证的附件是什么 /54
3.2.4 记账凭证的审核和处理程序 /55
3.3 会计凭证的管理 /57
第4章 有关序时账簿登记的简单解析 /61
4.1 会计账簿综述 /62
4.1.1 账簿的内容、要求和作用 /62
4.1.2 会计账簿的种类和使用 /64
4.2 日记账的登记 /68
4.2.1 现金日记账的登记 /68
【实账处理】 登记2019年5月8日、9日的现金日记账 /72
4.2.2 银行存款日记账的登记 /73
【实账处理】 登记2019年5月8日、9日的银行存款日记账 /75
4.3 总分类账的登记 /76
4.4 查找错账 /79
4.4.1 错账的产生原因 /80
4.4.2 查找错账的方法 /80
【实账处理】 除二法查错账 /81
【实账处理】 除九法查邻数颠倒的错账 /82
【实账处理】 除九法查数字错位的错账 /83
【实账处理】 差额法查错账 /83
4.5 更正错账的方法 /85
4.5.1 划线更正法 /85
【实账处理】 更正账簿上的错误 /85
4.5.2 红字更正法 /86
【实账处理】 红字更正法更正错误的会计科目和金额 /86
4.5.3 补充登记法 /89
【实账处理】 补充登记法更改错账 /89
4.6 及时结账 /90
第5章 轻松掌握现金管理和现金收付 /93
5.1 现金如何管理 /94
5.1.1 现金管理概述 /94
5.1.2 现金清查的处理 /98
【实账处理】 出纳人员清查现金时发现现金盘盈的处理 /100
【实账处理】 出纳人员清查现金时发现现金盘亏的处理 /101
5.2 现金的核算 /102
5.2.1 现金收入的处理 /102
【实账处理】 收到股东王总投入现金250 000元 /102
【实账处理】 王总向李总借入现金50 000元 /103
【实账处理】 出售一台电视，收到营业款 /104
【实账处理】 预收货款8 000元 /106
【实账处理】 因商品质量问题退货收到退款4 600元 /107
【实账处理】 收到仓管小王在仓库私自存放物品的罚款50元 /108
【实账处理】 因物流公司原因导致部分货物破损，赔偿1 000元 /109
【实账处理】 产品品质有问题收到赔偿款6 000元 /110
【实账处理】 出纳小张去银行取现8 000元 /112
【实账处理】 收到李某归还借款400元 /113
5.2.2 备用金的管理 /113
【实账处理】 综合部李某借备用金1 000元 /116
5.2.3 常见的费用报销 /117
【实账处理】 办公室文员李某购买办公用品 /118
【实账处理】 舒秦公司报销1月份水电费 /119
【实账处理】 综合部王某报销差旅费 /120
【实账处理】 综合部王某报销兼课酬金及书籍费 /122
【实账处理】 储运部张某报销过桥过路等养路费 /123
【实账处理】 储运部刘某报销车辆维修保养等维修费 /124
5.2.4 不得坐支现金 /125
【实账处理】 出纳违规坐支现金的案例 /126
5.2.5 临时工资的发放 /127
【实账处理】 暑期工工资的发放 /127
【实账处理】 支付劳务工工资 /128
第6章 怎样让银行账户管理滴水不漏 /129
6.1 银行结算账户涉及的手续和单据 /130
6.1.1 银行结算账户的种类 /130
6.1.2 银行结算账户的开立 /134
6.1.3 银行结算账户的变更和撤销 /140
6.1.4 银行回单的相关处理 /143
【实账处理】 编制银行存款余额调节表 /147
6.2 银行收付款业务的核算 /148
6.2.1 销售收入 /148
【实账处理】 销售一批面粉确认主营业务收入 /149
【实账处理】 销售一批原材料给乙公司 /151
【实账处理】 收到乙公司违约金3 700元 /152
6.2.2 其他应收款的收入 /152
【实账处理】 其他应收款的核算 /153
6.2.3 银行退款及其他收入 /153
【实账处理】 因收款银行开户行错误退回原材料货款 /154
【实账处理】 收到银行存款利息 /155
【实账处理】 从银行取得短期借款 /155
【实账处理】 取得200 000元的长期借款 /156
6.2.4 购买材料的付款 /156
【实账处理】 直接支付货款 /157
【实账处理】 汇总付款 /159
6.2.5 其他常见业务的付款 /159
【实账处理】 退款后重付 /160
【实账处理】 手续费等财务费用的处理 /161
【实账处理】 应交税费的核算及支付 /163
【实账处理】 支付9月份社会保险费 /164
【实账处理】 偿还某银行借款 /166
第7章 银行结算有多重要 /167
7.1 银行结算票据如何管理 /168
7.1.1 票据的概念 /168
7.1.2 票据行为的内容和特点 /178
【实账处理】 票据的无权代理 /183
【实账处理】 票据的越权代理 /185
7.1.3 银行结算票据的填写要求 /186
7.2 银行结算的种类和方法 /188
7.2.1 汇票结算 /188
【实账处理】 收到商业承兑汇票的处理 /190
7.2.2 本票结算 /191
【实账处理】 用银行本票结算的处理 /194
7.2.3 支票结算 /194
【实账处理】 支票的业务处理 /197
7.2.4 信 用 卡 /198
第8章 工资社保怎样操作 /201
8.1 “五证合一”后社保的操作 /202
8.1.1 社会保险的特征和功能 /202
8.1.2 社会保险的主要内容 /203
8.1.3 社会保险的计算 /208
【实账处理】 计算养老保险费 /209
【实账处理】 计算医疗保险费 /210
【实账处理】 计算失业保险费 /210
【实账处理】 计算工伤保险费 /211
【实账处理】 计算生育保险费 /212
8.1.4 社会保险办理流程 /212
8.2 住房公积金的扣缴 /215
8.2.1 住房公积金的内容和缴纳 /215
【实账处理】 计算并缴纳住房公积金 /216
8.2.2 住房公积金的贷款和还贷 /217
8.3 工资的计算和发放 /218
8.3.1 计算工资 /218
【实账处理】 计算计时工资 /221
【实账处理】 计算计件工资 /221
8.3.2 编制工资表并发放工资 /222
第9章 工商税务操作指南 /223
9.1 工商税务处理 /224
9.1.1 “五证合一”后申请公司注册的流程 /224
9.1.2 企业年度报告公示制度 /226
9.1.3 一般纳税人和小规模纳税人的比较 /227
9.2 公司的合并、分立和解散清算 /229
9.2.1 公司合并的流程 /229
9.2.2 公司分立的相关规定 /231
9.2.3 如何做好公司的解散清算 /232
9.3 发票的处理 /233
9.3.1 如何在税务局领购发票 /233
9.3.2 有关发票的填开 /234
9.3.3 拿到的专用发票怎样认证 /235
9.4 应交税费的核算 /236
9.4.1 出纳应认识的税种 /236
9.4.2 纳税申报和缴纳有哪些内容 /238
【实账处理】 增值税的计算 /241
【实账处理】 附加税费的计算 /241
【实账处理】 企业所得税的计算 /242
第10章 叶桧公司2019年12月出纳实务 /243
10.1 12月份发生的经济业务 /244
10.2 登记12月份的日记账 /251
10.3 12月份工资、社保发放和缴纳情况 /254
10.4 12月份的纳税申报 /256
鄂公网安备 42010302001612号 