目录
第1章 基础知识要牢记——全面认识出纳
出纳到底是什么 2
出纳的职能和特点 2
出纳工作的组织结构 3
出纳工作的具体内容 6
不是谁都可以做出纳 10
出纳的职责要认清 10
做出纳员的基本要求 11
做出纳也要懂会计 13
会计工作的入门知识 13
会计信息质量要求 15
会计要素的确认与计量属性 17
第2章 稳扎稳打基本功——必须掌握的基本技能
出纳准备工作 24
多种方法辨别人民币真伪 24
快速提升点钞技术 29
保险柜的使用 34
会计凭证的处理技巧 35
文字与数字的填写规范 35
会计凭证的基本认识 36
会计凭证的填制与审核 43
【实账处理】——员工报销办公费用填制报销单 44
【实账处理】——根据报销单填制记账凭证 47
会计凭证的管理 49
会计凭证的整理与装订 49
会计档案的管理 50
善始善终——出纳工作交接处理 53
第3章 真金白银要管好——现金收付有凭有据
现金管理概述 56
现金管理的内容 56
现金开支是有限制的 58
健全现金的保管与清查制度 59
管钱，钱从何而来 60
老板投资款 61
【实账处理】——老板李总投入现金20万元 61
【实账处理】——李总增加注册资本5万元 62
【实账处理】——李总向张总借入现金3万元 62
职工或个人的集资款 63
【实账处理】——职工小陈投2万元集资购买机器收取红利 64
收到营业款 65
【实账处理】——出售一张桌子，收到营业款 65
预收现金账款的处理 66
【实账处理】——预收购货款6?000元 66
变卖公司废旧资产的处理 66
【实账处理】——公司处理一批报废的家具 67
退款的处理 68
【实账处理】——因材料质量问题退料，收到退款5?800元 68
收到罚款的处理 69
【实账处理】——收到职工小陈的迟到罚款50元 69
收到赔偿款的处理 70
【实账处理】——快递公司弄丢椅子赔偿500元 70
银行存款“变”现金 70
【实账处理】——出纳小张去银行取现1万元 71
收回职工个人借款 71
【实账处理】——收到陈勇归还借款500元 71
接受捐赠的收入 72
【实账处理】——收到捐赠收入 72
有了钱要怎么用 73
备用金的管理 73
【实账处理】——销售部小陈借备用金 74
常见的报账类型 74
【实账处理】——办公室王文购买办公用品 75
【实账处理】——销售部陈勇报销差旅费 76
【实账处理】——财务部王伍报销财务培训费 77
【实账处理】——某建筑单位报销会务费 78
【实账处理】——良木公司2019年7月发生的生活费 78
【实账处理】——驾驶员李尚报销车辆使用费 79
【实账处理】——报销通信费 80
【实账处理】——良木公司8月份水电费报销 81
几种专用报销单的类型 81
【实账处理】——提取和使用安全生产费 82
【实账处理】——低值易耗品的处理 83
【实账处理】——销售部陈勇报销销售费用 84
【实账处理】——文明施工费的处理 85
不得坐支现金 86
【实账处理】——坐支现金的实例 87
工资类的结算 87
【实账处理】——临时工资的发放 87
核算良木家居公司2019年10～12月现金收付款业务 88
第4章 银行账户要分立——银行业务处理
银行账户管理概述 98
银行结算账户概念与特点 98
银行账户开立、变更和撤销 101
银行回单要及时拿回 107
【实账处理】——发放工资 107
【实账处理】——编制银行存款余额调节表 108
现金多了存银行 109
销售收入 109
【实账处理】——销售商品一批 109
【实账处理】——出租写字楼并收到租金 110
【实账处理】——核对银行存款，盘盈所得 111
政府补助收入 112
【实账处理】——取得政府补贴30万元 112
建造合同收入 112
【实账处理】——支付履约保证金 113
【实账处理】——收到工程款 113
【实账处理】——收到返还履约保证金 113
其他应收款的收入 113
【实账处理】——收取职工返还的医疗费 114
【实账处理】——向职工收取生活费 114
银行退款的收入 114
【实账处理】——因银行账号错误退回材料款 114
银行利息收入 115
【实账处理】——收到银行利息 115
银行借款收入 115
【实账处理】——短期借款的账务处理 115
【实账处理】——借入长期借款时的账务处理 116
银行各类付款业务的处理 116
购买材料的付款 116
【实账处理】——直接支付货款 117
【实账处理】——汇总付款 118
应交税费类的支付 119
【实账处理】——计算并缴纳增值税 119
【实账处理】——计算并缴纳附加税费 119
社会保险费的缴纳 120
【实账处理】——缴纳5月份社会保险费 120
银行退款重付 121
【实账处理】——退款后重付 121
财务费用的处理 121
【实账处理】——现金折扣计入财务费用 122
【实账处理】——银行手续费计入财务费用 122
借款利息的支付 122
【实账处理】——支付银行借款利息 122
偿还银行借款 123
【实账处理】——归还银行借款 123
固定资产清理费用 123
【实账处理】——支付固定资产清理费用 123
年末分红 124
【实账处理】——发放股利 124
核算良木家居公司2019年10～12月银行收付款业务 124
第5章 外汇货币要算清——银行票据要规范
银行票据概述 140
票据的概念 140
票据的管理要求 142
票据基本制度 145
票据行为 145
【实账处理】——票据的无权代理 146
【实账处理】——超越代理权代理 147
【实账处理】——代理权终止后继续代理的情况 147
【实账处理】——自己代理 148
【实账处理】——双方代理 148
【实账处理】——代理人和第三人恶意串通 148
票据抗辩 149
【实账处理】——对物抗辩 150
【实账处理】——对人抗辩 150
票据的丧失及补救 150
【实账处理】——公示催告 151
票据的时效 152
【实账处理】——支票时效已过，无法提现 152
银行票据种类“三票一卡” 153
汇票概述 153
【实账处理】——汇票的业务处理 154
本票概述 155
【实账处理】——本票的业务处理 156
支票概述 157
【实账处理】——支票的业务处理 159
信用卡 161
核算良木家居公司2019年10～12月票据业务 162
第6章 数字汇总报领导——登记账簿并编制报表
会计账簿概述 166
账簿的基本内容、要求和意义 166
了解账簿的种类和使用 168
账簿的格式和登记方法 170
出纳账簿运用 173
现金日记账和银行存款日记账 173
【实账处理】——登记2019年8月12日、13日的现金日记账 174
【实账处理】——登记2019年8月12日、13日的银行存款日记账 176
有价证券明细账 177
【实账处理】——登记有价证券明细账 177
【实账处理】——出纳盘点有价证券 178
备查账簿 178
登记良木家居公司2019年10～12月的账簿 179
第7章 有错就改好出纳——差错更正与账务调整
错账原因与查找技巧 184
发生错账的原因 184
错账的查找技巧 186
【实账处理】——除二法查错账 186
【实账处理】——除九法查数字位数记错的错账 187
【实账处理】——除九法查邻数倒置的错账 187
【实账处理】——差额法查找错账 187
【实账处理】——母子法查找错账 189
账簿差错的更正 189
划线更正法 189
【实账处理】——更正登账前记账凭证上的错误 190
【实账处理】——更正结账前账簿上的错误 191
红字更正法 191
【实账处理】——红字更正法更正会计科目错误 192
【实账处理】——红字更正法更正记账凭证上的错误金额 193
补充登记法 194
【实账处理】——补充登记法更改错账 194
对账要及时 195
哪些账需要核对 196
账证、账账和账实的对账规范 196
几种对账的小技巧 198
结账不能拖 199
结账的内容与规范 199
怎样结账 202
结账时的注意事项 203
更改良木家居公司2019年10～12月错账 204
第8章 有关民生大问题——工资社保的管理
工资的计算与发放 208
编制考勤表 208
计算工资并编制工资表 210
【实账处理】——计算计时工资 211
【实账处理】——计算计件工资 212
【实账处理】——计算工作日加班工资 212
【实账处理】——计算周末加班工资 213
【实账处理】——计算法定节假日加班工资 213
工资的发放 213
社保的扣缴 214
社会保险的五大特征 214
社会保险的主要内容 214
社会保险的计算 218
【实账处理】——计算养老保险费 219
【实账处理】——计算医疗保险费 220
【实账处理】——计算失业保险费 220
【实账处理】——计算工伤保险费 221
【实账处理】——计算生育保险费 221
社会保险办理流程 222
【实账处理】——计算补缴的社保 223
社会保险与商业保险的区别 224
住房公积金 224
住房公积金概括与缴纳 224
【实账处理】——计算并缴纳住房公积金 226
住房公积金贷款 226
住房公积金的还贷 227
核算良木家居公司2019年10～12月工资、社保的发放和缴纳情况 228
第9章 国家税收不能忘——工商税务一并抓
认识工商管理 234
工商设立登记 234
工商变更登记 235
注销登记 237
企业年度报告公示 239
发票业务处理 241
向税务机关领购发票 241
填开普通发票和丢失发票的补救措施 242
填开和认证增值税专用发票 243
与出纳有关的税务 245
不得不知的税收体系 246
公司涉及的基本税种 246
税款的申报与缴纳 248
【实账处理】——计算增值税 250
【实账处理】——计算附加税 250
【实账处理】——计算企业所得税 251
核算良木家居公司2019年10～12月的税务处理 252
鄂公网安备 42010302001612号 