基层审计业务操作规程

前言
第一部分 审计项目流程概述
一、审计项目操作流程
二、业务类文书发文顺序和要求
三、审计实施阶段文书顺序

第二部分 审计实施
一、审计通知书
（一）法律法规规定
（二）审计通知书参考格式（审计署）
（三）审计通知书范本
（四）延伸审计通知书
（五）说明和注意事项
（六）送达审计项目资料有关规定
二、承诺书
（一）法律法规规定
（二）被审计单位承诺书参考格式
（三）被审计领导干部（人员）承诺书参考格式
（四）审计组长承诺书参考格式
（五）审计组成员承诺书参考格式
三、审计公示
（一）法律法规规定
（二）经济责任审计公示参考格式
四、调查了解记录
（一）法律法规规定
（二）调查了解记录参考格式
（三）调查了解记录范本
（四）说明和注意事项
五、审计实施方案
（一）法律法规规定
（二）审计实施方案范本
（三）审计实施方案审批表、调整审批表参考格式
（四）说明和注意事项
六、审计证据
（一）法律法规规定
（二）审计取证单参考格式
（三）审计取证单范本
（四）说明和注意事项
七、审计工作底稿
（一）法律法规规定
（二）审计工作底稿参考格式
（三）审计工作底稿范本
（四）说明和注意事项
（五）审计工作底稿汇总表参考格式
八、经济责任审计谈话提纲和谈话记录
（一）省审计厅关于规范经济责任审计谈话相关事项规定
（二）谈话记录参考格式
（三）说明和注意事项
九、重要管理事项记录
（一）法律法规规定
（二）需要重点关注的重要管理事项记录
十、审计组讨论审计项目情况
（一）法律法规规定
（二）审计组讨论审计项目会议记录参考格式
（三）审计组讨论审计项目会议记录范本
（四）说明和注意事项
十一、审计报告征求意见稿
（一）法律法规规定
（二）审计组提出的经济责任审计报告参考格式
十二、审计报告征求意见书
（一）法律法规规定
（二）审计报告征求意见书参考格式
（三）经济责任审计报告征求意见书范本
（四）说明和注意事项
十三、对审计报告的意见及说明
（一）法律法规规定
（二）被审计单位、审计对象对审计报告的意见参考格式
（三）审计组对被审计单位意见的说明参考格式
十四、审计组所在部门复核意见书
（一）法律法规规定
（二）业务部门复核意见书参考格式
十五、经济责任审计项目审核意见书
（一）法律法规规定
（二）审核意见书参考格式
（三）审核意见书范本
十六、审理意见书
（一）法律法规规定
（二）项目审理应重点关注的内容
（三）审理工作记录参考格式
（四）审理意见书参考格式
（五）业务部门对审理意见采纳情况的说明参考格式
（六）说明和注意事项
十七、审计业务会议决定
（一）法律法规规定
（二）审计业务会议记录参考格式
（三）审计业务会议决定参考格式
（四）说明和注意事项

第三部分 审计结论性文书
一、审计报告
（一）法律法规规定
（二）审计报告参考格式（审计署）
（三）审计报告范本
二、经济责任审计结果报告
（一）法律法规规定
（二）经济责任审计结果报告参考格式
（三）说明和注意事项
三、专项审计调查报告
（一）法律法规规定
（二）专项审计调查报告参考格式
（三）专项审计调查报告范本
（四）说明和注意事项
四、审计决定书
（一）法律法规规定
（二）审计决定书参考格式（审计署）
（三）审计决定书范本
（四）说明和注意事项
五、审计移送处理书
（一）法律法规规定
（二）审计移送处理书参考格式（审计署）
（三）审计移送处理书范本
（四）说明和注意事项
六、审计结果公告
（一）法律法规规定
（二）审计结果公告试行办法范本
（三）说明和注意事项

第四部分 其他相关审计文书参考格式
一、审计文书送达回证
（一）法律法规规定
（二）参考格式
（三）说明和注意事项
二、协助查询单位账户、个人存款通知书
（一）参考格式
（二）说明和注意事项
三、封存通知书
（一）参考格式
（二）说明和注意事项
四、暂停拨付、暂停使用款项通知书
（一）暂停拨付、暂停使用款项通知书参考格式
（二）解除暂停拨付、暂停使用款项通知书参考格式
（三）说明和注意事项
五、银行存款冻结申请书
（一）参考格式
（二）说明和注意事项
六、审计处罚决定书
（一）参考格式
（二）说明和注意事项
七、协助执行审计决定通知书
（一）参考格式
（二）说明和注意事项
八、强制执行申请书
（一）参考格式
（二）说明和注意事项
九、审计建议书
（一）参考格式
（二）说明和注意事项
十、听证告知书
（一）参考格式
（二）说明和注意事项
十一、不予听证裁定书
十二、听证通知书
（一）参考格式
（二）说明和注意事项
十三、听证公告
十四、不公开听证决定书
十五、回避决定书
十六、不予回避决定书
十七、听证终结报告
十八、变更（撤销）决定书

第五部分 审计档案立卷归档操作规程
×××市审计局审计文件材料立卷归档操作规程