如何成为优秀的财务总监（第2版）

第 1 章 财务总监综述????????????????????????????????????????????????????????????????1
一、财务总监的概念????????????????????????????????????????????????????????????1
二、财务总监与总会计师????????????????????????????????????????????1
三、设置财务总监职位的必要性????????????????????2
四、财务总监制度的政治根源????????????????????????????3
五、财务总监与公司治理结构????????????????????????????4
六、财务总监制度的本质????????????????????????????????????????????5
七、财务总监的定位????????????????????????????????????????????????????????????7
八、跨国公司中的财务总监????????????????????????????????????8
九、财务总监的工作环境????????????????????????????????????????????9
十、财务总监的战略管理职责????????????????????????15
十一、财务总监的职业道德????????????????????????????????20
十二、财务总监委派制????????????????????????????????????????????????22
十三、财务总监的职业化????????????????????????????????????????26
第 2 章 财务管理综述????????????????????????????????????????????????????????????30
一、财务管理的对象????????????????????????????????????????????????????????30
二、财务管理的目标????????????????????????????????????????????????????????33
三、财务管理的环境????????????????????????????????????????????????????????38
四、财务管理的内容????????????????????????????????????????????????????????56
五、财务管理的要素????????????????????????????????????????????????????????58
六、财务管理的观念????????????????????????????????????????????????????????59
七、财务管理的原则????????????????????????????????????????????????????????70
八、财务管理的制度????????????????????????????????????????????????????????73
九、财务管理工作的组织????????????????????????????????????????88
第 3 章 财务总监须知管理会计
知识??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????．116
第一节 管理会计综述??????????????????????????????????????????????????．116
一、管理会计的特点??????????????????????????????????????????????????．116
二、管理会计的产生与发展??????????????????????????．116
三、管理会计的目标??????????????????????????????????????????????????．117
四、管理会计的应用主体??????????????????????????????????．117
五、应用管理会计应包括的要素 ????????????118
六、单位应用管理会计应遵循的
原则??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????119
七、相关各方职责及合作????????????????????????????????????119
第二节 管理会计体系????????????????????????????????????????????????????122
一、管理会计理论体系????????????????????????????????????????????122
二、管理会计指引体系????????????????????????????????????????????126
三、管理会计人才队伍????????????????????????????????????????????131
四、管理会计信息系统????????????????????????????????????????????135
五、管理会计咨询服务????????????????????????????????????????????138
六、管理会计各体系之间的关系 ????????????141
第 4 章 企业财务治理????????????????????????????????????????????????????????143
第一节 企业财务治理综述 ????????????????????????????????????143
一、财务治理的理论基础????????????????????????????????????144
二、我国公司财务治理的症结 ????????????????????146
三、财务治理的原则????????????????????????????????????????????????????146
四、财务治理的范围????????????????????????????????????????????????????146
第二节 企业财务治理细述 ????????????????????????????????????147
一、财务治理权配置的内容????????????????????????????147
二、财务治理机制????????????????????????????????????????????????????????????149
三、财务治理结构????????????????????????????????????????????????????????????156
第 5 章 企业财务战略????????????????????????????????????????????????????????169
第一节 财务战略综述????????????????????????????????????????????????????169
一、财务战略的特征????????????????????????????????????????????????????169
二、财务战略的地位????????????????????????????????????????????????????171
三、财务战略的目标????????????????????????????????????????????????????173
四、财务战略的类型????????????????????????????????????????????????????175
第二节 财务战略管理????????????????????????????????????????????????????176
一、财务战略管理的特征????????????????????????????????????176
二、财务战略管理的观念????????????????????????????????????178
三、财务战略管理的基础????????????????????????????????????179
四、财务战略的制定????????????????????????????????????????????????????180
五、财务战略的分析????????????????????????????????????????????????????183
六、财务战略的控制????????????????????????????????????????????????????194
七、财务战略的评价????????????????????????????????????????????????????197
八、企业生命周期财务战略????????????????????????????197
九、技术创新财务战略????????????????????????????????????????????203
十、资金筹措战略 ??????????????????????????????????????????????????????????214
十一、资金投放战略????????????????????????????????????????????????????218
十二、股利战略 ??????????????????????????????????????????????????????????????????222
第 6 章 企业财务风险????????????????????????????????????????????????????????228
第一节 财务风险综述????????????????????????????????????????????????????228
一、财务风险的含义????????????????????????????????????????????????????228
二、财务风险的成因????????????????????????????????????????????????????228
三、财务风险的表现形式????????????????????????????????????229
四、财务风险的影响因素????????????????????????????????????232
五、降低财务风险的方法????????????????????????????????????233
第二节 财务风险管理????????????????????????????????????????????????????234
一、企业财务风险管理的目标????????????????????235
二、企业财务风险管理体制????????????????????????????235
三、企业财务风险管理原则????????????????????????????235
四、企业财务风险管理策略????????????????????????????235
五、企业财务风险的识别与评估????????????236
六、企业财务风险控制的主要方法??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????236
七、企业财务管理中的杠杆效应????????????238
八、金融衍生工具在防范企业
财务风险中的应用 ??????????????????????????????????????????255
第三节 财务危机????????????????????????????????????????????????????????????????????260
一、财务危机概述 ??????????????????????????????????????????????????????????260
二、财务危机管理 ??????????????????????????????????????????????????????????264
三、财务危机处理 ??????????????????????????????????????????????????????????266
第四节 财务预警????????????????????????????????????????????????????????????????????270
一、财务预警综述 ??????????????????????????????????????????????????????????270
二、财务预警细述 ??????????????????????????????????????????????????????????272
第 7 章 企业现金流量管理 ??????????????????????????????????????293
第一节 现金流量相关知识 ????????????????????????????????????293
一、现金流量的分类????????????????????????????????????????????????????293
二、现金流量的功用????????????????????????????????????????????????????295
三、现金流量的要素????????????????????????????????????????????????????295
四、影响现金周转的因素????????????????????????????????????296
五、现金流量的计算方法????????????????????????????????????297
六、现金流量风险????????????????????????????????????????????????????????????297
第二节 现金流量管理综述 ????????????????????????????????????299
一、现金流量管理的目标????????????????????????????????????299
二、现金流量的管理模式????????????????????????????????????300
三、现金流量的集中管理????????????????????????????????????300
四、现金流量自动化管理????????????????????????????????????303
第三节 现金流量管理细述 ????????????????????????????????????303
一、现金流量预测????????????????????????????????????????????????????????????303
二、现金流量分析????????????????????????????????????????????????????????????306
三、现金流量缺口管理????????????????????????????????????????????310
四、现金流量盈余管理????????????????????????????????????????????324
五、现金流量内部控制制度????????????????????????????337
六、现金流量管理审计控制????????????????????????????340
第 8 章 企业融资管理????????????????????????????????????????????????????????343
第一节 企业融资决策????????????????????????????????????????????????????343
一、融资决策概述????????????????????????????????????????????????????????????343
二、融资规划与企业增长管理 ????????????????????344
三、企业融资方式决策????????????????????????????????????????????352
四、企业资本结构决策与管理 ????????????????????359
第二节 项目融资管理????????????????????????????????????????????????????363
一、项目融资的概念????????????????????????????????????????????????????363
二、项目融资的原则????????????????????????????????????????????????????364
三、项目融资的参与人????????????????????????????????????????????365
四、项目融资的主要类型????????????????????????????????????366
五、项目融资的申请条件????????????????????????????????????366
六、项目融资的受理条件????????????????????????????????????367
七、项目融资业务的操作流程 ????????????????????367
八、项目可行性研究与工程规划 ????????????369
九、项目融资的风险管理????????????????????????????????????373
十、项目融资的筹资来源????????????????????????????????????377
十一、项目融资监督与管理的主要内容 ??????????????????????????????????????????????????????????????????381
第三节 融资成本管理????????????????????????????????????????????????????382
一、影响企业融资方式选择的成本比较 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????383
二、融资成本分析????????????????????????????????????????????????????????????384
三、融资成本控制????????????????????????????????????????????????????????????388
第 9 章 企业投资管理????????????????????????????????????????????????????????395
第一节 投资综述????????????????????????????????????????????????????????????????????395
一、对外投资的特点????????????????????????????????????????????????????395
二、对外投资的原因????????????????????????????????????????????????????396
三、企业投资的分类????????????????????????????????????????????????????397
四、企业投资环境分析????????????????????????????????????????????399
五、企业投资管理的原则????????????????????????????????????403
六、企业投资规模的确定????????????????????????????????????404
七、企业投资结构决策的原则????????????????????406
八、企业投资的程序????????????????????????????????????????????????????407
九、企业投资的资产组合????????????????????????????????????407
十、企业财务管理权限????????????????????????????????????????????410
十一、投资者的财务管理职责????????????????????412
十二、对外直接投资管理????????????????????????????????????414
十三、对外投资的财务监管????????????????????????????419
第二节 项目投资????????????????????????????????????????????????????????????????????420
一、投资项目概述 ??????????????????????????????????????????????????????????420
二、项目投资决策评价????????????????????????????????????????????421
三、对外投资项目的可行性研究????????????434
四、投资项目现金流量????????????????????????????????????????????435
五、投资项目评价 ??????????????????????????????????????????????????????????455
第 10 章 企业分配管理 ??????????????????????????????????????????????????469
第一节 收益分配概述????????????????????????????????????????????????????469
一、利润分配的基本原则????????????????????????????????????469
二、利润分配的内容????????????????????????????????????????????????????470
三、利润分配的影响因素????????????????????????????????????471
四、利润分配方式和时间的选择????????????473
五、利润分配程序 ??????????????????????????????????????????????????????????476
第二节 利润分配理论????????????????????????????????????????????????????479
一、股利无关论 ??????????????????????????????????????????????????????????????????479
二、股利相关论 ??????????????????????????????????????????????????????????????????480
三、所得税差异理论????????????????????????????????????????????????????480
四、代理理论??????????????????????????????????????????????????????????????????????????481
第三节 利润分配政策????????????????????????????????????????????????????481
一、确定收益分配政策时应考虑的因素??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????481
二、股利分配政策的种类????????????????????????????????????484
第四节 年度利润分配????????????????????????????????????????????????????489
一、年度利润分配的影响因素????????????????????490
二、年度利润分配的顺序????????????????????????????????????491
三、法律、行政法规关于利润分配的例外规定 ??????????????????????????????????????????????????494
四、公司回购股份在利润分配中的处理 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????494
五、股利分配方案的确定????????????????????????????????????495
第五节 职工要素分配????????????????????????????????????????????????????497
一、职工要素分配的特点????????????????????????????????????497
二、职工要素分配的原则????????????????????????????????????497
三、职工要素分配的条件????????????????????????????????????498
四、职工要素分配的要求????????????????????????????????????498
五、职工要素分配的主要方式 ????????????????????499
六、职工要素分配的一般程序 ????????????????????500
七、职工要素分配的财务处理 ????????????????????501
第六节 股票股利、股票分割和股票回购????????????????????????????????????????????????????????????????????501
一、股票股利 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????501
二、股票分割 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????504
三、股票回购 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????505
第七节 股利支付管理????????????????????????????????????????????????????508
一、股利支付的程序????????????????????????????????????????????????????508
二、股利支付的方式????????????????????????????????????????????????????508
三、股利的发放 ??????????????????????????????????????????????????????????????????509
第八节 经营亏损弥补????????????????????????????????????????????????????509
一、企业弥补经营亏损的规定 ????????????????????509
二、企业亏损弥补的程序????????????????????????????????????510
第 11 章 企业成本控制管理????????????????????????????????????512
第一节 成本控制管理综述 ????????????????????????????????????512
一、成本控制的特点????????????????????????????????????????????????????512
二、成本控制目标????????????????????????????????????????????????????????????513
三、成本控制的原则????????????????????????????????????????????????????514
四、成本控制的层次与机制????????????????????????????516
五、成本控制的风险????????????????????????????????????????????????????517
六、成本控制制度????????????????????????????????????????????????????????????545
七、成本控制的具体要求????????????????????????????????????547
八、成本管理的监督检查????????????????????????????????????548
第二节 成本控制管理操作 ????????????????????????????????????549
一、成本控制的内容????????????????????????????????????????????????????549
二、成本控制的方法????????????????????????????????????????????????????551
三、成本控制的程序????????????????????????????????????????????????????557
四、成本控制系统????????????????????????????????????????????????????????????559
第 12 章 企业财务预算????????????????????????????????????????????????????561
第一节 财务预算概述????????????????????????????????????????????????????561
一、财务预算的目的????????????????????????????????????????????????????561
二、财务预算的内容????????????????????????????????????????????????????561
三、财务预算目标值????????????????????????????????????????????????????562
第二节 财务预算编制????????????????????????????????????????????????????564
一、财务预算的编制部门????????????????????????????????????564
二、财务预算的编制原则????????????????????????????????????564
三、财务预算的编制依据????????????????????????????????????564
四、财务预算的编制方法????????????????????????????????????564
五、财务预算的基本步骤????????????????????????????????????574
第三节 财务预算管理????????????????????????????????????????????????????574
一、财务预算管理的特点????????????????????????????????????574
二、财务预算管理的作用????????????????????????????????????577
三、财务预算管理的目的????????????????????????????????????582
四、财务预算的管理体制????????????????????????????????????582
五、财务预算管理中的团队合作????????????584
六、财务预算管理的一般流程????????????????????585
第四节 预算表格????????????????????????????????????????????????????????????????????588
一、预算报表??????????????????????????????????????????????????????????????????????????588
二、预算情况说明书????????????????????????????????????????????????????631
三、预算工作总结及改进措施????????????????????633
第 13 章 企业财务监控管理 ??????????????????????????????????634
第一节 财务监督????????????????????????????????????????????????????????????????????634
一、财务监督的主体和内容????????????????????????????634
二、财务监督的常见分类????????????????????????????????????635
三、影响企业实施有效财务监督的主要因素??????????????????????????????????????????????????????????????????636
四、财务监督的手段和方法????????????????????????????637
五、财务监控的一般程序????????????????????????????????????639
六、内部财务监督 ??????????????????????????????????????????????????????????641
七、外部财务监督 ??????????????????????????????????????????????????????????645
八、财务监控的检查与评价????????????????????????????650
九、法律责任??????????????????????????????????????????????????????????????????????????652
第二节 财务控制????????????????????????????????????????????????????????????????????659
一、财务控制的特征????????????????????????????????????????????????????659
二、财务控制的功能????????????????????????????????????????????????????659
三、财务控制的原则????????????????????????????????????????????????????660
四、财务控制的内容????????????????????????????????????????????????????661
五、财务控制的模式????????????????????????????????????????????????????667
六、财务控制权之争????????????????????????????????????????????????????668
七、财务控制的类别????????????????????????????????????????????????????669
八、财务控制的系统????????????????????????????????????????????????????675
九、财务控制有效性评估????????????????????????????????????676
第三节 责任中心财务控制 ????????????????????????????????????677
一、责任中心的特征????????????????????????????????????????????????????677
二、责任中心的类型和考核指标 ????????????678
三、责任预算、责任报告与责任
业绩考核 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????686
四、责任结算与核算????????????????????????????????????????????????????688
第 14 章 企业财务分析????????????????????????????????????????????????????691
第一节 财务分析综述????????????????????????????????????????????????????691
一、财务分析的主体、目的????????????????????????????691
二、财务分析的局限性????????????????????????????????????????????692
三、财务分析的原则????????????????????????????????????????????????????694
四、财务分析的种类????????????????????????????????????????????????????694
五、财务分析的内容????????????????????????????????????????????????????695
六、财务分析的基础????????????????????????????????????????????????????697
七、财务分析报告????????????????????????????????????????????????????????????704
第二节 财务分析细述????????????????????????????????????????????????????706
一、财务分析的方法????????????????????????????????????????????????????706
二、财务分析的程序????????????????????????????????????????????????????712
三、财务分析体系????????????????????????????????????????????????????????????715
第 15 章 企业绩效评价????????????????????????????????????????????????????721
第一节 绩效评价综述????????????????????????????????????????????????????721
一、绩效评价概述????????????????????????????????????????????????????????????721
二、绩效评价方法????????????????????????????????????????????????????????????736
三、公司内部的绩效评价????????????????????????????????????751
第二节 财务评价专述????????????????????????????????????????????????????760
一、财务评价的方法????????????????????????????????????????????????????760
二、财务评价的标准????????????????????????????????????????????????????761
三、财务评价的内容及指标体系 ????????????761
四、财务评价和评估结果的发布形式??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????763
第 16 章 企业财务信息管理 ??????????????????????????????????764
第一节 财务信息管理综述 ????????????????????????????????????764
一、财务信息管理的总目标????????????????????????????764
二、财务信息管理的对象????????????????????????????????????764
三、财务信息管理的主体????????????????????????????????????764
四、财务信息管理的原则????????????????????????????????????764
五、财务信息与业务信息一体化系统??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????765
六、财务信息管理的方法和手段 ????????????767
七、财务信息的披露????????????????????????????????????????????????????767
八、财务信息内部公开制度????????????????????????????768
九、财务信息使用制度????????????????????????????????????????????769
十、财务信息的审计????????????????????????????????????????????????????770
第二节 财务会计报告管理 ????????????????????????????????????770
一、财务报告的目的????????????????????????????????????????????????????771
二、财务报告的局限性????????????????????????????????????????????771
三、财务报告的潜在风险????????????????????????????????????771
四、财务报告的类别、内容????????????????????????????772
五、财务报告的编制????????????????????????????????????????????????????772
六、财务报告的表外揭示????????????????????????????????????778
七、财务报告的阅读与分析????????????????????????????782
八、年度财务会计报告抽查制度????????????786
九、财务会计报告审计制度????????????????????????????786
十、财务会计报告的对外提供????????????????????788
第 17 章 企业财务流程再造 ??????????????????????????????????790
第一节 财务流程概述????????????????????????????????????????????????????790
一、传统企业财务流程的缺陷????????????????????790
二、财务流程的逻辑基础????????????????????????????????????791
三、财务流程的基本构造和分类????????????791
四、财务流程优化 ??????????????????????????????????????????????????????????792
五、财务流程分析 ??????????????????????????????????????????????????????????796
第二节 财务流程再造????????????????????????????????????????????????????801
一、财务流程再造的组织理念????????????????????801
二、财务流程再造的原则????????????????????????????????????802
三、企业财务流程再造的阻力????????????????????805
四、企业财务流程再造的实现 ????????????????????806
五、企业财务流程再造的程序及方法??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????807
六、财务流程价值空间再造????????????????????????????808
第 18 章 企业财务共享服务 ??????????????????????????????????814
第一节 财务共享服务概述????????????????????????????814
一、财务共享服务中心的概念 ????????????????????814
二、财务共享服务的发展????????????????????????????????????816
三、企业集团实施财务共享的实践??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????817
四、财务共享服务为财务变革带来的积极效应????????????????????????????????????????????????????818
五、财务共享服务中心给管理会计带来的变化????????????????????????????????????????????????????820
六、建立财务共享服务中心面临的风险及防范 ??????????????????????????????????????????????????????????824
第二节 财务共享服务实务????????????????????????????825
一、财务共享服务模式的管理会计要点 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????825
二、财务共享服务中心的处理流程??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????825
三、财务共享服务中心的技术支撑需求 ??????????????????????????????????????????????????????????????????????????826
四、财务共享服务的推进????????????????????????????????????827
五、财务共享服务中心的常见问题??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????828