建筑企业财税处理与合同涉税管理

目录



第1章 建筑企业财税管理概述


1.1建筑行业的现状及建筑企业的组织框架/

1.1.1建筑行业的现状/
2010—2018年建筑业总产值增长率与资本报酬率/
2019年建筑业产值完成情况/

1.1.2建筑企业的组织架构/
第一种：公司总部—项目部模式/
第二种：母公司—子公司—项目部模式/
第三种：总公司—分公司—项目部模式/
第四种：总公司—项目指挥部、子公司—工程项目部模式/
第五种：总公司—总承包部（内部承包单位）—项目部模式/

1.2工程承包业务/

1.2.1总承包与分包管理/
《中华人民共和国建筑法》是怎么规定的/
企业资质分类与等级/
部分试点地区取消劳务分包资质/
专业工程违法分包的界定/

1.2.2联合体承包工程/
联合体承包工程的基本要求/
联合体承包工程的会计处理/

1.3建筑企业总分机构的税务管理/

1.3.1“公司总部—项目部”和“总公司—总承包部—项目部”模式下的
税务管理/
增值税管理/
企业所得税管理/

1.3.2“总公司—分公司—项目部”模式下的税务管理/
增值税管理/
企业所得税管理/

1.3.3“母公司—子公司—项目部”模式下的税务管理/

1.4建筑企业纳税信用评级管理/

1.4.1纳税信用的等级/

1.4.2纳税信用等级的评定标准/

1.4.3什么情况下有可能被直接判为D级/
建筑企业被评为D级的负面影响/
被评为D级以后如何处置/

1.5建筑企业合同管理/

1.5.1合同的基本含义与建筑企业的合同分类/

1.5.2建设工程施工合同示范文本/

1.5.3建筑企业应当注意的合同涉税问题/


第2章建筑企业成本费用的核算


2.1建筑企业会计科目设置及重点解析/

2.1.1建筑企业设置会计科目参考/

2.1.2建筑企业重点会计科目解析/
资产类重点科目解析/
负债类重点科目解析/
共同类重点科目解析/
成本类重点科目解析/
损益类重点科目解析/
所有者权益类重点科目解析/

2.2建筑企业工程成本费用核算/

2.2.1直接费用的归集与会计核算/
人工费的归集与会计核算/
材料费的归集与会计核算/
机械使用费的归集与会计核算/
分包费的归集与会计核算/
其他直接费用的归集与会计核算/

2.2.2间接费用的归集与分配/
间接费用的归集/
间接费用的分配方法/

2.3建筑企业日常经济业务会计核算/

2.3.1工程项目前期财务工作/
支付投标保证金/
支付农民工保证金/
交纳农民工意外伤害险/
“安措费”银行账户的开立及支取/
缴纳建设工程施工承包合同印花税/
办理跨区域涉税事项报验管理/

2.3.2工程项目常规经济业务的会计核算案例/

2.4总公司、分公司的会计核算/

2.4.1总公司的会计核算/
总公司在设立阶段收到投资款的会计处理/
总公司发生管理费用的会计核算/
总公司购买固定资产的财税处理/
总公司取得无形资产的财税处理/
总公司与分公司、子公司之间人员委派产生的涉税问题/
总公司的收入、成本核算/
总公司与分公司的企业所得税/

2.4.2分公司的会计核算/
分公司工程项目及管理部门的费用支出核算/
分公司购买固定资产及计提折旧费用/
分公司购买无形资产及无形资产摊销/
总公司资金统借统还业务的税务与会计处理/
分公司薪酬、社保及福利费用的会计处理/
分公司确认合同收入、合同成本及增值税处理/
分公司向总公司上缴利润/

2.4.3总公司与分公司之间的内部往来会计核算/
资金往来会计核算/
调拨材料、设备的会计核算/
损益的核算/


第3章建筑企业收入与成本的确认


3.1建筑企业收入分类与产品特点/

3.1.1建筑企业的收入分类/

3.1.2建筑企业的产品特点/

3.2《建造合同准则》的运用/

3.2.1建造合同收入与成本/
建造合同的形式/
建造合同收入与合同成本的确认原则/
建造合同收入的确认与计量/
合同成本的归集/

3.2.2《建造合同准则》的会计处理/
《建造合同准则》的基本会计分录/
合同预计损失转回、转销的处理/
工程项目会计核算案例/
建造合同预计损失的会计核算与案例/
建造合同结果不能可靠估计的会计核算/

3.3《新收入准则》的运用/

3.3.1合同收入的确认条件/
如何判断客户取得商品控制权的时点/
交易价格及收入的确认/

3.3.2合同成本的确认条件/
合同履约成本/
合同取得成本/
摊销与减值/

3.3.3合同履约进度的测算/
采用产出法确定的履约进度/
采用投入法确定的履约进度核算案例/
建筑企业《新收入准则》会计核算案例/
合同资产与应收账款的会计核算/
合同资产与合同负债的会计核算与列报/

3.4《小企业会计准则》的运用/

3.4.1小企业划型标准与会计科目设置/
建筑企业选择执行《小企业会计准则》的标准/
小企业会计科目的设置/

3.4.2《小企业会计准则》中的收入和费用/
建筑业小企业的收入/
建筑业小企业的费用/

3.4.3小企业如何确认合同收入与合同费用/
合同费用的确认/
合同收入的确认与合同费用的结转/

3.4.4小企业“应交税费”的会计核算/
应交增值税的会计核算/
应交所得税的会计核算/
其他应交税费的会计核算/

3.5建筑企业 “合同收入”与“销售额”的暂时性差异/

3.5.1企业所得税纳税义务发生时增值税纳税义务未必发生/

3.5.2增值税纳税义务发生时企业所得税纳税义务未必发生/


第4章建筑企业的增值税管理与核算


4.1建筑企业增值税概述/

4.1.1纳税义务人/

4.1.2税目与经营范围/

4.1.3税率和征收率/

4.1.4计税方法/
一般计税方法/
简易计税方法/

4.1.5纳税义务发生时间/

4.1.6纳税期限/

4.2建筑企业销项发票的管理/

4.2.1销售税额与价外费用的认定/

4.2.2开具销项发票的内部控制/
开具销项发票的审批控制/
销项发票的流转管理/

4.2.3红字发票的管理/
建筑业的经营范围与超经营范围开具发票/

4.3建筑企业的进项发票管理/

4.3.1进项发票的分类/

4.3.2进项税额抵扣管理/
支付直接费用取得的进项发票/
支付间接费用、管理费用取得的进项发票/

4.3.3不得抵扣进项税额的情形/
不允许抵扣的进项税额的项目/
需要做进项税额转出的情形/

4.4建筑企业发票合规性的管理/

4.4.1发票基础信息审核/
发票种类审核/
发票基础涉税风险审核/
特定业务的发票备注栏审核/
进项发票“四流”一致的审核/
发票丢失处理/

4.4.2发票取得的时限/
汇算清缴前取得发票/
汇算清缴期结束后取得发票/

4.5建筑企业预缴增值税管理/

4.5.1预缴税款的计算/

4.5.2异地提供建筑服务预缴会计核算/

4.5.3工程预收账款的预缴核算与开具发票/

4.5.4预缴增值税所需的材料及预缴台账/

4.6建筑企业增值税会计的核算/

4.6.1建筑企业增值税部分会计科目解析/
部分建筑业常用的“应交税费”二级科目/

4.6.2总公司与内部承包单位的增值税管理与会计核算/
“总公司—总承包部—项目部”模式下的增值税管理/
“总公司—总承包部—项目部”模式下的增值税会计核算/

4.6.3“公司总部—项目部”模式的增值税管理与会计核算/
“公司总部—项目部”模式下的增值税会计核算/
“公司总部—项目部”模式下的增值税纳税申报/

4.6.4小微企业增值税免税政策与会计核算/

4.7建筑企业的物资、设备采购比价管理/

4.7.1投标报价不含税价一致时，应该如何选择供应商/

4.7.2投标报价不含税价不一致时，是否存在报价“临界点”/

4.7.3采购比价核心/

4.8城市维护建设税及教育附加费/

4.8.1城市维护建设税、教育费附加缴纳基数/

4.8.2建筑企业简易计税项目附加税费差额扣除/

4.8.3小规模纳税人附加税费减征优惠/


第5章建筑企业常见财税疑难问题解析

5.1建筑企业人工费涉税及社保问题/

5.1.1用工管理模式及财税处理/
建筑企业内部劳务队的会计处理/
建筑企业将劳务分包给个人的涉税处理/
建筑劳务分包、劳务派遣服务、人力资源外包服务的会计处理/

5.1.2建筑企业新用工模式的萌芽/
鼓励班组长成立以作业为主的专业公司或注册个体工商户/
个体工商户、个人独资企业的涉税管理/

5.2发包方、总包方代发农民工工资的个人所得税扣缴问题/

5.2.1明确责任主体，逐步推行农民工工资专用账户制度/

5.2.2代发农民工资，个人所得税谁来代扣代缴/

5.2.3总承包方代发农民工工资的会计处理/

5.2.4保障农民工工资支付条例/

5.3异地施工个人所得税缴纳问题/

5.3.1异地施工项目个人所得税应该如何缴纳/

5.3.2异地施工项目被核定征收个人所得税的主要原因/

5.4甲供材与甲控材的会计核算与涉税风险/

5.4.1甲供材的财税处理与风险控制/

5.4.2甲控材的财税处理与风险控制/

5.4.3特定甲供的注意事项/

5.5转售电力的会计核算与涉税风险/

5.5.1建设方向承建方转售电力的会计处理/

5.5.2总包方向分包方转售电力的会计处理/

5.5.3建设方向承建方转售电力应该如何解决/
转售电力的解决方案/
可否使用原始凭证分割单/

5.6安全生产费用的会计核算与税前扣除/

5.6.1企业所得税前扣除标准/

5.6.2安全生产费用的会计核算/

5.7建筑企业的苗木抵扣实务/

5.7.1建筑企业取得苗木发票如何抵扣进项税额/
苗木进项税额的抵扣政策/
园林绿化企业取得哪些苗木发票可以抵扣，如何抵扣/

5.7.2购进苗木抵扣进项税额的凭证/

5.7.3购进苗木的采购比价与会计处理案例/

5.7.4如何辨别所购苗木是否为农业生产者自产/

5.8EPC合同的涉税风险与会计核算/

5.8.1EPC工程总承包方式/

5.8.2EPC工程总承包的税收政策/

5.8.3EPC工程应该如何进行会计核算/

5.9BOT与BT项目的会计核算/

5.9.1BOT项目的会计核算与增值税管理/
BOT项目的账务处理/
BOT业务项目公司的会计核算案例/

5.9.2BT项目的会计核算与增值税管理/
BT项目的会计处理/
BT业务项目公司的会计核算案例/

5.10建筑企业是否需要缴纳资源税/

5.10.1建筑企业不是资源税的纳税人/

5.10.2资源税立法，征管迈上新台阶/

5.10.3资源税的计税依据/

5.10.4建筑企业购买自然人销售砂石料如何取得发票/

5.11私车公用支出税前扣除/

5.11.1私车公用的支出有哪些/

5.11.2私车公用，需要注意几个问题/
“私车公用”支出在企业所得税前扣除/
“私车公用”支出的进项税额抵扣/
个人取得“私车公用”收入应当缴纳个人所得税/

5.11.3“私车公用”支出能否在企业所得税前扣除存在争议/
认同“私车公用”的合理支出可以在企业所得税前扣除的地区/
不认同“私车公用”支出可以在企业所得税前扣除的地区/

5.12建筑企业应注意的“不征税收入”的问题/

5.12.1不征税收入的涉税风险解析/

5.12.2建筑企业收到“财政奖励”是否属于“不征税收入”/


第6章建筑企业的合同涉税管理

6.1建筑企业的涉税合同/

6.1.1建筑业涉及的经济合同/

6.1.2需要缴纳印花税的经济合同及其他凭证/

6.1.3无须缴纳印花税的经济合同及其他凭证/

6.2“通用涉税条款”与“专用涉税条款”/

6.2.1合同中的“通用涉税条款”/

6.2.2合同中的“专用涉税条款”/

6.3材料采购合同的涉税管理/

6.3.1购销合同中常见的涉税风险/

6.3.2购销合同应该签订哪些涉税条款/

6.4机械设备租赁合同的涉税管理/

6.4.1机械设备租赁合同的三大涉税风险/

6.4.2机械设备租赁合同的风险防范条款/

6.4.3机械设备“湿租”的涉税问题/

6.5施工总承包合同的涉税风险解析/

6.5.1合同工期条款的涉税风险/
合同工期对计税方式的影响/
合同工期潜在的经营风险/

6.5.2合同金额未价税分离的涉税风险/

6.5.3合同承包范围对计税方式的影响/

6.5.4甲供材条款的涉税风险/

6.5.5工程水电费相关约定的涉税风险/

6.6合同收付款条款与资金管理/

6.6.1建筑企业资金管理要点/
制订全面的资金预算的重要性/
资金支付审批流程设计/
必须设立严格的现金管理制度/

6.6.2合同收款、付款条款对资金管理的影响/
合同收款与合同付款条款的有机统一对资金管理的重要性/
利用应收账款与应付账款“双向保理”，缓解资金压力/

6.7建筑企业税率变化的应对措施/

6.7.1如何修订合同涉税条款/

6.7.2建筑企业如何调整分包商、供应商的含税合同金额/

6.7.3建筑企业如何应对发包方的调税要求/

参考文献/