财政学

第一章 总论 1
学习目标 1
第一节 财政的产生与发展 1
一、 财政的产生 1
二、 财政的发展 2
三、 财政的性质与特征 3
四、 财政的概念 5
第二节 财政主张与观点的形成与发展 6
一、 中国古代的财政主张 6
二、 当代西方的财政观点 7
三、 当代中国的财政学说 10
第三节 政府与市场 16
一、 市场经济体制 16
二、 我国社会主义市场经济体制的建立与发展 17
三、 市场失灵与市场缺陷 19
四、 政府干预 20
五、 政府失灵 22
六、 公共财政及其内涵和任务 23
第四节 财政的职能 26
一、 资源配置职能 27
二、 收入分配职能 28
三、 经济稳定与发展职能 29
四、 财政职能的相互冲突与协调 30
第五节 财政学研究的内容、 视角与方法 31
一、 财政学研究的内容 31
二、 财政学研究的视角 33
三、 财政学研究的方法 33
本章小结 35
本章重要概念 36
复习思考题 37
本章参考文献 37

第二章 财政支出 39
学习目标 39
第一节 财政支出概述 39
一、 财政支出的含义 39
二、 财政支出的范围与原则 39
三、 财政支出的分类 45
四、 财政支出的规模分析 49
第二节 财政购买性支出 54
一、 消费性支出 54
二、 政府投资性支出 62
第三节 财政转移性支出 71
一、 社会保险支出 71
二、 财政补贴支出 83
三、 税收支出 89
第四节 财政支出管理 92
一、 政府采购 92
二、 国库集中收付制度 94
三、 财政支出绩效评价 96
本章小结 103
本章重要概念 104
复习思考题 104
本章参考文献 106

第三章 财政收入 107
学习目标 107
第一节 财政收入概述 107
一、 财政收入的含义 107
二、 财政收入的作用 108
三、 财政收入的原则 108
四、 财政收入的分类 110
第二节 财政收入规模 121
一、 财政收入规模的含义 121
二、 财政收入规模的衡量指标 122
三、 财政收入规模的影响因素 123
第三节 财政收入结构 133
一、 财政收入分项目构成 133
二、 财政收入所有制构成 135
三、 财政收入的部门构成 136
本章小结 138
本章重要概念 139
复习思考题 139
本章参考文献 141

第四章 税收原理 142
学习目标 142
第一节 税收概述 142
一、 税收的基本概念 142
二、 税收的形式特征 142
三、 税收的分类 143
第二节 税收原则 148
一、 税收原则的主要观点 148
二、 现代西方税收原则 153
三、 我国税收原则 155
第三节 税收负担与税负转嫁 158
一、 税收负担 158

二、 税负转嫁 161
第四节 税收的经济效应 164
一、 税收经济效应的作用机制 164
二、 税收的经济影响 166
三、 税收与经济发展 173
本章小结 178
本章重要概念 179
复习思考题 179
本章参考文献 179

第五章 税收制度 180
学习目标 180
第一节 税收制度概述 180
一、 税收制度的内涵 180
二、 税收制度的要素 180
第二节 税收制度的类型 183
一、 单一税制 183
二、 复合税制 184
第三节 税制结构 185
一、 税制结构概念 185
二、 税制结构模式 185
第四节 主要税收 186
一、 流转税 186
二、 所得税 192
三、 资源税与财产税 198
本章小结 202
本章重要概念 202
复习思考题 202
本章参考文献 203

第六章 公债 204
学习目标 204
第一节 公债概述 204
一、 公债的含义与特征 204
二、 公债的种类 205
三、 公债的功能 206
四、 公债的产生与发展 207
第二节 公债的发行、 偿还与流通 210
一、 公债的发行 210
二、 公债的偿还 212
三、 公债市场 214
第三节 公债负担及公债管理 215
一、 公债负担的含义 215
二、 公债负担的数量界限 216
三、 公债管理 217
第四节 我国公债 221
一、 我国公债的起源与发展 221
二、 我国公债的分类 222
三、 我国公债的市场 222
本章小结 224
本章重要概念 224
复习思考题 224
本章参考文献 225

第七章 政府预算及预算管理体制 226
学习目标 226
第一节 政府预算 226
一、 政府预算的含义、原则和组成 226
二、 政府预算的分类 229
三、 政府预算的编制、审批、执行和决算 232
四、 我国政府部门如何进行预算编制 234
五、 我国政府预算的改革 239
第二节 预算管理体制 243
一、 预算管理体制的含义和内容 243
二、 我国预算管理体制的沿革 244
三、 分税制预算管理体制 245
第三节 我国的分税制改革 247
一、 分税制改革的指导思想 247
二、 分税制改革的主要内容 249
三、 全面深化分税制改革 259
本章小结 261
本章重要概念 262
复习思考题 262
本章参考文献 263

第八章 财政政策 264
学习目标 264
第一节 财政平衡与财政赤字 264
一、 财政平衡 264
二、 财政赤字 266
三、 财政赤字对经济的影响 268
四、 我国的财政收支状况 273
第二节 财政政策的内容 274
一、 财政政策的含义 274
二、 财政政策的构成要素 275
三、 财政政策的类型 280
第三节 我国财政政策的实践 284
一、 我国财政政策的演变历程 284
二、 1998 年积极财政政策的实施 287
三、 2005 年稳健财政政策的实施 290
四、 2008 年积极财政政策的重启 292
五、 2015 年供给侧结构性改革 294
第四节 财政政策与货币政策的配合 296
一、 货币政策概况 296
二、 财政政策和货币政策相互配合的必要性 297
三、 财政政策与货币政策的相对效力 299
四、 财政政策与货币政策的搭配 302
五、 财政政策与货币政策的时滞 303
本章小结 305
本章重要概念 306
复习思考题 306
本章参考文献 309

第九章 国际税收 310
学习目标 310
第一节 国际税收概述 310
一、 国际税收的含义 310
二、 税收管辖与国际税收协定的产生 311
三、 国际税收协定 313
第二节 国际重复征税及其消除 316
一、 国际重复征税的概念 316
二、 国际重复征税的产生及其影响 316
三、 国际重复征税消除的主要方法 316
第三节 关税减免与出口退税 318
一、 关税减免 318
二、 出口退税 319
第四节 国际避税与反避税 321
一、 国际避税 322
二、 国际反避税的措施 324
本章小结 326
本章重要概念 327
复习思考题 327
本章参考文献 328