会计综合模拟实验教程（第2版）

目 录
第一部分 实验基础资料

第1章 模拟企业概况 3
1.1 模拟企业的基本情况 3
1.2 模拟企业的核算原则 4
1.3 模拟企业会计科目表 8
本章小结 11
第2章 模拟企业建账 12
2.1 总账建账资料 12
2.2 模拟企业20××年12月份经济业务
一览表 32
本章小结 38
第3章 模拟企业处理各类经济业务的
基础资料 39
3.1 存货核算的基础资料 39
3.2 职工薪酬核算的基础资料 40
3.2.1 企业职工薪酬结算原则 40
3.2.2 职工工资卡片 41
3.2.3 考勤统计表 43
3.2.4 六个月以内病假期间薪酬
待遇的有关规定 45
3.2.5 工资系统电算化基础资料 45
3.3 固定资产核算的基础资料 48
3.3.1 企业计提固定资产折旧的
方法 48
3.3.2 固定资产电算系统基础资料 49
3.4 应收应付款管理基础资料 53
3.4.1 应收款管理系统 53
3.4.2 应付款管理系统 54
3.5 成本核算的基础资料 55
3.5.1 车辆内部使用情况统计表 55
3.5.2 产量统计表 56
3.5.3 基本生产车间的工时统计表 57
3.5.4 机修车间的生产工时统计表 57
3.6 企业纳税的基础资料 58
3.6.1 应交增值税 58
3.6.2 应交房产税 58
3.6.3 应交土地使用税 58
3.6.4 车船使用税 58
3.6.5 应交城市建设维护税 59
3.6.6 应交教育费附加 59
3.6.7 应交所得税(企业应交) 59
3.7 其他经济业务的基础资料 60
3.7.1 企业差旅费报销的相关规定 60
3.7.2 外币汇率 60
3.7.3 银行借款利息率及贴现率 60
3.7.4 企业应缴住房公积金及五项
保险的资料 60
3.7.5 无形资产摊销期限 61
3.7.6 企业利润分配的基础资料 61
本章小结 61
第4章 模拟企业编制会计报告的基础
资料 62
4.1 企业会计报告和财务评价的有关历史
及计划资料 62
4.1.1 本年度有关平均指标计算
所需要的资料 62
4.1.2 上年度各项经济指标实现
情况 62
4.1.3 制造费用本年计划数与上年
实际数 63
4.1.4 管理费用本年计划数与上年
实际数 63
4.1.5 销售费用和财务费用本年
计划数与上年实际数 64
4.2 企业上期的主要会计报表 64
4.2.1 资产负债表 64
4.2.2 利润表 66
4.2.3 现金流量表 67
4.2.4 产品生产及销售成本表 69
4.3 本期银行对账单 71
4.4 账簿凭证用量表 73
本章小结 73
　　
第二部分 模拟实验操作

第5章 模拟实验之手工操作 77
5.1 手工操作的基本内容、要求及程序 77
5.1.1 手工操作的基本内容 77
5.1.2 手工操作的要求 77
5.1.3 手工操作的程序 79
5.2 手工建账的程序和方法 79
5.2.1 总账的建立 80
5.2.2 日记账的建立 80
5.2.3 明细账的建立 80
5.3 原始凭证的填制和审核 81
5.3.1 原始凭证的填制 82
5.3.2 原始凭证的审核 91
5.4 记账凭证的填制、审核与汇总 92
5.4.1 记账凭证的填制 92
5.4.2 记账凭证的审核 92
5.4.3 记账凭证的汇总 93
5.5 登记账簿的方法 94
5.5.1 登记账簿的基本要求 94
5.5.2 总账的登记方法 94
5.5.3 日记账和三栏式明细账的登记
方法 95
5.5.4 多栏式明细账的登记方法 96
5.5.5 专栏式明细账的登记方法 99
5.5.6 数量金额式明细账的登记
方法 104
5.6 结账及对账的程序和方法 106
5.6.1 结账的程序和方法 106
5.6.2 对账的程序和方法 106
本章小结 107
第6章 模拟实验之电算化操作 108
6.1 电算化操作的基本内容和要求 108
6.1.1 电算化操作的基本内容 108
6.1.2 电算化操作的要求 108
6.2 会计核算软件应用的基本程序 110
6.2.1 会计核算软件应用的基本
过程 110
6.2.2 会计核算软件的操作流程 112
6.3 总账系统运行的基本程序 112
6.3.1 总账系统的操作流程 112
6.3.2 总账系统的操作过程 113
6.4 报表系统运行的基本程序 115
6.4.1 报表系统的数据处理流程 115
6.4.2 UFO报表系统的操作流程 116
6.4.3 UFO报表系统的操作过程 116
本章小结 118
附录 会计模拟实验所需原始凭证
及相关报表 119
参考文献 229