税务会计（第三版）

目 录
第1 章税法基本原理......................................................................................................
1


1.1 税法的基本概念......................................................................................................
1


1.2 我国现行的税法体系..............................................................................................
7


1.3 税收征管制度..........................................................................................................
8


第2 章税务会计基本原理............................................................................................17


2.1 税务会计的概念和特点........................................................................................ 18


2.2 税务会计的职能、作用和任务............................................................................ 19


2.3 税务会计核算的基本前提和一般原则................................................................ 21


2.4 税务会计核算的基本方法.................................................................................... 24


2.5 税务会计与财务会计的联系与区别.................................................................... 26


第3 章增值税会计........................................................................................................29


3.1 增值税概述............................................................................................................ 29


3.2 增值税应纳税额的计算........................................................................................ 45


3.3 增值税的会计处理................................................................................................ 64


3.4 增值税纳税申报.................................................................................................... 91


第4 章消费税会计........................................................................................................93


4.1 消费税概述............................................................................................................ 94


4.2 消费税应纳税额的计算........................................................................................ 98


4.3 消费税的会计处理.............................................................................................. 106


4.4 消费税纳税申报...................................................................................................113


第5 章关税会计..........................................................................................................115


5.1 关税概述...............................................................................................................115


5.2 关税应纳税额的计算.......................................................................................... 120


5.3 关税的会计处理.................................................................................................. 126



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税务会计（第三版）
第6 章企业所得税会计..............................................................................................131


6.1 企业所得税概述.................................................................................................. 131


6.2 企业所得税应纳税额的计算.............................................................................. 141


6.3 企业所得税的会计处理...................................................................................... 153


6.4 企业所得税纳税申报.......................................................................................... 162


第7 章个人所得税会计..............................................................................................165


7.1 个人所得税概述.................................................................................................. 165


7.2 个人所得税应纳税额的计算.............................................................................. 173


7.3 个人所得税的会计处理...................................................................................... 186


7.4 个人所得税纳税申报.......................................................................................... 187


第8 章其他税种会计..................................................................................................191


8.1 城市维护建设税及教育费附加会计.................................................................. 191


8.2 土地增值税会计.................................................................................................. 195


8.3 资源税会计.......................................................................................................... 201


8.4 房产税会计.......................................................................................................... 207


8.5 城镇土地使用税会计...........................................................................................211


8.6 耕地占用税会计.................................................................................................. 214


8.7 印花税会计.......................................................................................................... 218


8.8 契税会计.............................................................................................................. 222


8.9 车船税会计.......................................................................................................... 225


8.10 车辆购置税会计................................................................................................ 228


第9 章税务筹划基本原理及应用..............................................................................233


9.1 税务筹划的原理.................................................................................................. 233


9.2 税务筹划的基本手段.......................................................................................... 237


9.3 税务筹划的方法与技术...................................................................................... 240


9.4 增值税税务筹划.................................................................................................. 247


9.5 消费税税务筹划.................................................................................................. 252


9.6 企业所得税税务筹划.......................................................................................... 255


9.7 土地增值税税务筹划.......................................................................................... 257


9.8 企业经营活动的税务筹划.................................................................................. 260


参考文献..........................................................................................................................264