税收筹划与企业经营（第五版）

目 录
第1章 税收策略概论 1………………………………………………
1．1 本书的主题 2………………………………………………
1．2 为什么税收规则影响税前收益率和投资决策 5…………
1．3 本书涉及的主题 9…………………………………………
1．4 本书的阅读对象 11…………………………………………
第2章 税收筹划的基本原理 17……………………………………
2．1 收入税筹划的类型 19……………………………………
2．2 对纳税人行为的约束 24……………………………………
2．3 立法程序和税务信息的来源 28……………………………
第3章 可供选择储蓄工具的收益 38………………………………
3．1 跨期不变的税率 39…………………………………………
3．2 税率随时间变化 50…………………………………………
3．3 更多关于养老金计划的内容 52……………………………
第4章 选择最优的组织形式 60……………………………………
4．1 生产商品和提供劳务的组织形式 62………………………
4．2 直通和非直通组织形式税后收益的计算 68………………
4．3 初创企业：决策因素、期望值和观测数据 71……………
4．4 税收规则变化引起的组织形式选择偏好的变化 74………
4．5 生产经营活动的其他组织形式 85…………………………
第5章 隐性税收和税收顾客、套利、限制和摩擦 94……………
5．1 税收优惠状况和隐性税收 96………………………………
5．2 隐性税率、显性税率和总税率 102………………………
5．3 风险差异调整的重要性 104………………………………
5．4 税收顾客 107………………………………………………
5．5 隐性税收和公司税收负担 111……………………………
5．6 税收套利 113………………………………………………
5．7 组织形式套利 113…………………………………………
5．8 基于税收顾客的套利 121…………………………………
第6章 税收筹划的非税成本 130……………………………………
6．1 对称不确定性、累进税率和风险承担 132………………
6．2 考虑风险共享和隐藏行为因素的税收筹划 137…………
6．3 考虑隐?信息的税收筹划 143……………………………
6．4 税收筹划与组织设计 144…………………………………
6．5 所得税税基的计算和财务会计结果在税收筹划中的重要性 146……
第7章 边际税率和动态税收筹划的重要性 184……………………
7．1 边际税率：定义问题 186…………………………………
7．2 低边际税率企业的税收筹划 197…………………………
7．3 税收筹划的适应性 199……………………………………
7．4 税收筹划的可逆性 202……………………………………
7．5 应对税收状况不利变化的能力 203………………………
7．6 当纳税人的边际税率为策略依赖型时的税收筹划 207……………
第8章 报酬筹划 211…………………………………………………
8．1 工资与递延报酬 212………………………………………
8．2 工资与附加福利 217………………………………………
8．3 现金红利计划 220…………………………………………
8．4 基于股票的报酬项目 221…………………………………
第9章 养老金和退休筹划 272………………………………………
9．1 养老金计划的类型 273……………………………………
9．2 工资与养老金报酬的比较 276……………………………
9．3 递延报酬与养老金 279……………………………………
9．4 “股票与债券”之谜 281…………………………………
9．5 维持超额缴款的养老金计划是否有利 284………………
9．6 资助退休人员的健康福利 288……………………………
9．7 雇员股权计划 292…………………………………………

第10章 跨国公司的税收筹划：导论和投资决策 299……………
10．1 跨国公司税收的概述 301…………………………………
10．2 税收如何影响投资的地点和结构 315……………………
10．3 利润汇回或再投资的决策 321……………………………
第11章 跨国公司的税收筹划：外国税收抵免限额和收入转移 328………
11．1 外国税收抵免限额和动因 328……………………………
11．2 跨税收管辖区转移收入 337………………………………
11．3 鼓励出口和/或国内生产的尝试 341……………………
11．4 外国投资者的美国税收待遇 342…………………………
第12章 股份公司：成立、经营、资本结构和清算 345…………
12．1 股份公司的成立 347………………………………………
12．2 公司经营的税收制度 349…………………………………
12．3 公司资本构成中举债经营产生的潜在税收利益 354……
12．4 负债―权益的组合证券 358………………………………
12．5 分配和股票回购的税收制度 365…………………………
12．6 利用分配和股票回购的税收规则进行税收筹划 372……
12．7 清算的税收处理 372………………………………………
第13章 兼并、收购和剥离的导论 376……………………………
13．1 问题概述 377………………………………………………
13．2 兼并、收购和剥离中的主要税收问题 379………………
13．3 兼并、收购和剥离中的非税问题 382……………………
13．4 收购一家独立C公司的五种基本方法 383………………
13．5 剥离子公司或部门的四种方法 384………………………
13．6 在197款下可进行税收扣除的商誉和其他无形资产 386…
第14章 独立C公司的应税收购 388………………………………
14．1 各种公司收购形式的税收影响 389………………………
14．2 应税收购结构之间的比较 399……………………………
14．3 与收购方式和定价有关的实际问题 406…………………
第15章 S公司的应税收购 412………………………………………
15．1 S公司应税收购形式的纳税影响 413……………………
15．2 S公司和C公司出售的比较 429…………………………
第16章 独立C公司的免税收购 438………………………………
16．1 免税重组的基本形式 439…………………………………
16．2 368款“A”类重组：法定合并 441……………………
16．3 368款“B”类重组：以股换股收购 447…………………
16．4 368款“C”类重组：以股票换资产收购 449……………
16．5 351款下的免税重组 451…………………………………
16．6 对目标公司税收属性的限制 455…………………………
16．7 量化独立C公司应税收购和免税收购的定价差异 460………
16．8 独立C公司应税收购和免税收购比较 467………………
第17章 剥离税收筹划 472…………………………………………
17．1 子公司出售 473……………………………………………
17．2 免税剥离方法 493…………………………………………
第18章 遗产和赠与税筹划 499……………………………………
18．1 遗产和赠与税制度的基本原理 502………………………
18．2 遗产和赠与税筹划策略 508………………………………
18．3 货币化升值资产而不产生税收：案例研究 514…………
18．4 慈善性赠与的税收补贴 518………………………………
18．5 现在赠与和临终遗赠的权衡模型 519……………………
词汇表 524………………………………………………………………