新手内部审计从入门到精通：一本书学内部审计

第1章　内部审计人员的职业要求 1
1.1　内部审计人员的必备知识 2
1.2　内部审计人员的必备能力 3
1.3　内部审计人员的职业道德规范 3
1.3.1　诚信正直 4
1.3.2　客观公正 4
1.3.3　提高专业胜任能力 6
1.3.4　保密 6

第2章　审计准备 7
2.1　初步确定内部审计目标和审计范围 8
2.1.1　确定内部审计目标 8
2.1.2　确定内部审计范围 8
2.2　研究背景资料 8
2.3　成立审计小组和确定审计时间 9
2.4　编制年度审计工作计划 9
2.4.1　年度审计工作计划的内容 9
2.4.2　年度审计工作计划的编制依据 10
2.5　制定项目审计方案 15
2.5.1　审计方案的内容 16
2.5.2　审计方案的编写 17
2.5.3　审计方案的审核 18
2.5.4　审计方案的调整 18
2.6　发出审计通知书 21
2.6.1　什么是审计通知书 22
2.6.2　审计通知书的内容 22

第3章　审计实施 23
3.1　获取审计证据 24
3.1.1　审计证据的种类 24
3.1.2　审计取证要求 24
3.1.3　获取审计证据的工作步骤 25
3.1.4　审计证据的搜集方法 28
3.2　分析性审计程序 31
3.2.1　分析性审计程序的内容 31
3.2.2　分析性审计程序的作用 31
3.2.3　分析性审计程序的关键 31
3.2.4　分析性审计程序在内部审计各阶段的应用 33
3.3　审计测试 35
3.3.1　符合性测试 35
3.3.2　实质性测试 36
3.4　编制审计工作底稿 37
3.4.1　审计工作底稿编制的目的 37
3.4.2　审计工作底稿的分类 37
3.4.3　审计工作底稿的主要要素 38
3.4.4　审计工作底稿编制的要求 38

第4章　审计报告与后续工作 39
4.1　编制审计报告 40
4.1.1　审计复核与监督 40
4.1.2　整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿 40
4.1.3　与被审计单位交换意见 40
4.1.4　编制正式的审计报告 41
4.1.5　审核并报送审计报告 43
4.2　审计复核 47
4.2.1　复核的事项 48
4.2.2　复核的程序 48
4.3　后续审计——跟进审计决定的执行情况 49
4.3.1　后续审计的一般原则 49
4.3.2　后续审计的程序 49
4.4　建立审计档案 50
4.4.1　应归入审计档案的文件和材料 50
4.4.2　审计卷宗内的文件和材料的排列 50

第5章　业务经营绩效审计 53
5.1　销售业务绩效审计 54
5.1.1　对销售计划的审计 54
5.1.2　对销售人员管理风格的审计 55
5.1.3　对销售服务质量的审计 55
5.1.4　对产品宣传方式的审计 56
5.1.5　对销售利润完成情况的审计 56
5.1.6　对市场开发的审计 56
5.2　生产绩效审计 58
5.2.1　生产计划制订的审计 58
5.2.2　生产组织的审计 58
5.2.3　生产工艺流程的审计 59
5.2.4　生产计划完成情况的审计 59
5.2.5　生产均衡性的审计 60
5.3　采购业务绩效审计 60
5.3.1　采购计划及其完成情况的审计 60
5.3.2　采购批量的审计 61
5.3.3　采购成本绩效的审计 61
5.4　仓储保管业务绩效审计 62
5.4.1　物资储备定额合理性的审计 62
5.4.2　物资储备计划完成情况的审计 63
5.4.3　仓储保管的设置与管理的审计 63
5.5　成本绩效审计 64
5.5.1　成本绩效的事前审计 64
5.5.2　成本绩效的事中审计 65
5.5.3　成本绩效的事后审计 66
5.6　质量绩效审计 70
5.6.1　质量绩效审计的目的 70
5.6.2　质量成本的构成 70
5.6.3　质量绩效审计的方法——最佳质量成本法 71

第6章　管理审计 73
6.1　计划职能的审计 74
6.1.1　计划制订的审计 74
6.1.2　目标的审计 75
6.1.3　策略、政策和经营计划的审计 76
6.1.4　决策的审计 77
6.2　组织职能的审计 78
6.2.1　组织机构的审计 78
6.2.2　协调关系的审计 79
6.2.3　职责规定的审计 79
6.2.4　人事管理的审计 79
6.3　领导职能的审计 81
6.3.1　领导素质与方法的审计 81
6.3.2　授权管理的审计 82
6.3.3　激励机制的审计 83
6.3.4　信息沟通机制的审计 83
6.4　控制职能的审计 85
6.5　管理部门的审计 86
6.5.1　管理部门审计的任务 86
6.5.2　管理部门审计的特点 87
6.5.3　管理部门审计的内容 88

第7章　业务内部控制审计——收入 90
7.1　收入业务审计项目 91
7.2　销售政策和销售定价的订立和审批 94
7.2.1　内部控制评价要求 94
7.2.2　审计程序 95
7.3　客户信用政策的订立、审批、复核及修改 97
7.3.1　内部控制评价要求 97
7.3.2　审计程序 98
7.4　销售合同的订立和审批的控制 100
7.4.1　内部控制评价要求 100
7.4.2　审计程序 101
7.5　销售程序的控制 102
7.5.1　内部控制评价要求 102
7.5.2　审计程序 104
7.6　产成品发运 107
7.6.1　内部控制评价要求 107
7.6.2　审计程序 108
7.7　销售入账和应收账款 109
7.7.1　内部控制评价要求 109
7.7.2　审计程序 111
7.8　销售退回 113
7.8.1　内部控制评价要求 113
7.8.2　审计程序 114
7.9　售后服务和客户关系 115
7.9.1　内部控制评价要求 115
7.9.2　审计程序 117
7.10　客户档案的建立、更新和复核 118
7.10.1　内部控制评价要求 118
7.10.2　审计程序 119

第8章　业务内部控制审计——采购及费用 120
8.1　业务流程概要 121
8.2　供货商/承包商的选择和档案管理 123
8.2.1　内部控制评价要求 123
8.2.2　审计程序 125
8.3　采购定价 126
8.3.1　内部控制评价要求 126
8.3.2　审计程序 127
8.4　采购计划的订立、审批及修改 127
8.4.1　内部控制评价要求 127
8.4.2　审计程序 128
8.5　采购合同的订立、审批及修改 129
8.5.1　内部控制评价要求 129
8.5.2　审计程序 130
8.6　购货程序 132
8.6.1　内部控制评价要求 132
8.6.2　审计程序 133
8.7　应付账款和购货付款 134
8.7.1　内部控制评价要求 134
8.7.2　审计程序 135
8.8　购货的入库和退回 137
8.8.1　内部控制评价要求 137
8.8.2　审计程序 138
8.9　费用的处理（费用的审批、报销和截止） 139
8.9.1　内部控制评价要求 139
8.9.2　审计程序 140

第9章　业务内部控制审计——存货的管理 141
9.1　存货的管理业务流程概要 142
9.2　原材料入库 146
9.3　在产品和原材料的出库 146
9.3.1　内部控制评价要求 146
9.3.2　审计程序 147
9.4　在产品和产成品的入库 147
9.4.1　内部控制评价要求 147
9.4.2　审计程序 148
9.5　产成品出库 149
9.6　存货的内部转移 149
9.6.1　内部控制评价要求 149
9.6.2　审计程序 151
9.7　货品账目和盘点 151
9.7.1　内部控制评价要求 151
9.7.2　审计程序 152
9.8　残次冷背存货的管理 153
9.8.1　内部控制评价要求 153
9.8.2　审计程序 154
9.9　存货保安（存货保险、人员、防火通风、存放外仓等） 155
9.9.1　内部控制评价要求 155
9.9.2　审计程序 156

第10章　业务内部控制审计——固定资产管理 158
10.1　固定资产管理业务流程概要 159
10.2　固定资产的购置及入账（供应商选择） 161
10.2.1　内部控制评价要求 161
10.2.2　审计程序 163
10.3　固定资产的折旧 165
10.3.1　内部控制评价要求 165
10.3.2　审计程序 166
10.4　固定资产的调用 166
10.4.1　内部控制评价要求 167
10.4.2　审计程序 167
10.5　固定资产的租入 168
10.5.1　内部控制评价要求 168
10.5.2　审计程序 169
10.6　固定资产的处置 171
10.6.1　内部控制评价要求 171
10.6.2　审计程序 172
10.7　固定资产的维护 172
10.7.1　内部控制评价要求 172
10.7.2　审计程序 173
10.8　固定资产档案的管理 175
10.8.1　内部控制评价要求 175
10.8.2　审计程序 175
10.9　固定资产盘点 176
10.9.1　内部控制评价要求 176
10.9.2　审计程序 177

第11章　业务内部控制审计——人力资源管理 179
11.1　人力资源管理业务流程概要 180
11.2　人力资源档案管理 183
11.2.1　内部控制评价要求 183
11.2.2　审计程序 184
11.3　薪金、津贴及社会保险 185
11.3.1　内部控制评价要求 185
11.3.2　审计程序 186
11.4　时间记录及休假 187
11.4.1　内部控制评价要求 187
11.4.2　审计程序 189
11.5　雇用、晋升、调派、轮岗和合同到期及中止 189
11.5.1　内部控制评价要求 189
11.5.2　审计程序 191
11.6　人员的培训 193
11.6.1　内部控制评价要求 193
11.6.2　审计程序 194
11.7　业绩考评 195
11.7.1　内部控制评价要求 195
11.7.2　审计程序 195

第12章　业务内部控制审计——资金管理 197
12.1　资金管理业务流程概要 198
12.2　贷款管理 200
12.2.1　内部控制评价要求 200
12.2.2　审计程序 202
12.3　现金管理 203
12.3.1　内部控制评价要求 204
12.3.2　审计程序 206
12.4　票据管理 208
12.4.1　内部控制评价要求 208
12.4.2　审计程序 209
12.5　股票债券的短期投资 210
12.5.1　内部控制评价要求 210
12.5.2　审计程序 211
12.6　电子银行支付的控制 213
12.6.1　内部控制评价要求 213
12.6.2　审计程序 214

第13章　业务内部控制审计——生产管理 217
13.1　生产管理业务流程概要 218
13.2　生产计划 220
13.2.1　内部控制评价要求 220
13.2.2　审计程序 220
13.3　生产流程（包括生产质量控制、计划外生产） 221
13.3.1　内部控制评价要求 221
13.3.2　审计程序 222
13.4　次品和残料的控制 224
13.4.1　内部控制评价要求 224
13.4.2　审计程序 225
13.5　产品成本的核算和入账 226
13.5.1　内部控制评价要求 226
13.5.2　审计程序 227

第14章　业务内部控制审计——会计 229
14.1　会计业务流程概要 230
14.2　会计政策的制定和审批 232
14.2.1　内部控制评价要求 232
14.2.2　审计程序 233
14.3　凭证的订立及审批 233
14.3.1　内部控制评价要求 233
14.3.2　审计程序 234
14.4　财务报表的制作、复核与管理 235
14.4.1　内部控制评价要求 235
14.4.2　审计程序 235
14.5　会计档案的存档（凭证、账簿和报表等） 236
14.5.1　内部控制评价要求 236
14.5.2　审计程序 237
14.6　纳税申报和缴纳 237
14.6.1　内部控制评价要求 237
14.6.2　审计程序 238

第15章　信息系统审计 240
15.1　信息系统审计的一般原则 241
15.1.1　审计的目的 241
15.1.2　责权划分 241
15.1.3　其他 241
15.2　信息系统审计计划 242
15.3　信息技术风险评估 242
15.3.1　信息技术风险的分类 243
15.3.2　识别和评估风险应关注的内容 243
15.4　信息系统审计的内容 244
15.4.1　企业层面信息技术控制 244
15.4.2　信息技术一般性控制 245
15.4.3　业务流程层面应用控制 245
15.5　信息系统审计的方法 246
15.6　对信息系统计划开发阶段的审计 247
15.6.1　信息系统计划阶段 247
15.6.2　信息系统开发阶段 247
15.7　对信息系统运行维护阶段的审计 248
15.7.1　信息系统运行阶段 248
15.7.2　信息系统维护阶段 249