基于功能主义的税收事先裁定制度研究

目录
导论
第一编概论
第一章税收事先裁定制度溯源
第一节概述
一、行政制度溯源的归类基础：集权式裁定与分权式裁定
二、研究指标及样本的确定
第二节英美法系国家税收事先裁定的承继演化
一、美国集权式裁定制度的历史演变
二、加拿大集权式裁定的发展
三、澳大利亚分权式裁定的创新
四、新西兰集权式裁定的整合
五、南非集权式裁定的优化
第三节大陆法系国家税收事先裁定的历史发展
一、德国分权式裁定的源起
二、法国从分权式裁定到集权式裁定的转化
三、意大利集权式裁定的创新
四、比利时集权式裁定的转型
第四节我国税收事先裁定的导入与实践
一、我国税收事先裁定制度的实践概述
二、我国海关的制度实践
三、我国税务机关导入税收事先裁定制度的理论研究及实践现状
第二章税收事先裁定的定义及其法律属性
第一节英美法系税收事先裁定的定义及其法律属性
一、概述
二、集权式裁定：以美国为例
三、分权式裁定：以澳大利亚为例
四、英美法系制度内涵的对比与国际影响
第二节大陆法系税收事先裁定的定义及法律属性
一、概述
二、集权式裁定：以荷兰、比利时、意大利、马来西亚为例
三、分权式裁定：以德国为例
四、大陆法系制度内涵的对比与国际影响
第三节实证比较：两大法系的制度整合与图解
一、实证总结：税收事先裁定系专门化行政程序
二、新术语的导入：对抗式裁定与协商式裁定
三、制度特征：协商式裁定和对抗式裁定
第四节理论归纳：税收事先裁定在本质上系行政预处理决定
一、国际组织对税收事先裁定的一般定义
二、税收事先裁定与公共裁定的区别
三、税收行政预处理决定：本书对税收事先裁定内涵的拓展
第二编作为税法解释工具的税收事先裁定
第三章为纳税人提供税法指引的法律工具
第一节美国为纳税人提供税法指引的法律工具
一、财政部指引：规章
二、IRS公开的指引方案：裁定体系
第二节加拿大为纳税人提供税法指引的法律工具
一、加拿大税务局规章
二、事先裁定
三、技术解释（书面或口头）
第三节新西兰为纳税人提供税法指引的法律工具
一、公共裁定
二、私人裁定和集体裁定
三、确认裁定
第四节澳大利亚为纳税人提供税法指引的法律工具
一、公共裁定
二、私人裁定
三、产品裁定
四、集体裁定
五、增值税公共和私人裁定
第五节比较和启示
一、选定国的税法解释指引汇总
二、英美法系与大陆法系的差异成因
三、国外税法解释体系对我国的启示
第四章税收事先裁定实体要素和程序要素
第一节税收事先裁定的申请人及其权利
一、概述
二、对抗式裁定下申请人的权利
三、协商式裁定下申请人的权利
四、两类裁定权利设定比较
第二节税收事先裁定的发布机关
一、分权式裁定发布机关设置的缺陷——以澳大利亚为例
二、集权式裁定发布机关设置的优点——以美国、加拿大、新西兰为例
三、选择裁定发布机关类型的考虑因素
四、确定裁定机关的法律意义
五、集权与分权之争——税款征收权与裁定权是否应当分离
第三节税收事先裁定的适用范围
一、税收事先裁定适用范围概述
二、对抗式裁定的适用范围——以澳大利亚、德国、马来西亚为例
三、协商式裁定的适用范围——以美国、加拿大、新西兰、南非为例
四、税收事项裁定一般适用范围的归纳
第四节税收事先裁定的拘束力
一、对抗式裁定的拘束力——以澳大利亚、德国、马来西亚为例
二、协商式裁定的拘束力——以美国、加拿大、南非为例
三、两种模式下裁定效力的归纳与总结
第五节税收事先裁定的公开
一、裁定公开的概说
二、对抗式裁定的公开——以意大利、卢森堡为例
三、协商式裁定的公开——以美国、加拿大、南非为例
四、比较与总结
第六节税收事先裁定的收费
一、关于裁定收费的概述
二、对抗式裁定的收费——以德国、马来西亚为例
三、协商式裁定的收费——以美国、加拿大、新西兰、南非为例
四、比较与总结
第三编协商式裁定的衍生功能：税务纠纷解决工具
第五章程序功能：作为纠纷解决工具的协商式裁定
第一节功能主义下的ADR机制
一、程序建构的分水岭：规范主义与功能主义
二、作为解决行政争议机制的ADR
三、税收事先裁定制度的ADR类型
四、协商式裁定的准司法属性
第二节作为小型审判ADR的税收事先裁定
一、瑞典：准行政审判制度
二、印度：准民事审判制度
三、评价与借鉴
第三节行政制度下裁定程序构造的解析与比较
一、美国协商式裁定的程序构造
二、加拿大协商式裁定的程序构造
三、新西兰协商式裁定的发布规则
四、南非协商式裁定程序构造
五、裁定程序规则比较与总结
第四编适合我国征管体制环境的税收事先裁定制度建构
第六章中国特色社会主义新时代的税收征管体制改革
第一节完善税收立法及适用的新任务
一、我国税收立法的现代化及挑战
二、我国现有税法行政解释体系的缺漏
三、完善纳税人权利保护呼唤税收事先裁定立法
第二节打造中国特色国际税收政策的新名片
一、国际税收制度中的重大分歧
二、中国在打击BEPs项目的角色定位
三、打造中国特色裁定制度的新名片
第七章基于功能主义建构我国协商式裁定制度
第一节我国建构税收事先裁定程序的模式选择
一、制度环境及模式选择的考量因素
二、建构协商式裁定的法律意义
三、我国税收征管程序建构协商式裁定的必要性与可行性
四、功能主义的导入：我国建构协商式裁定的法律容许性
第二节我国协商式裁定程序的建构方法
一、我国导入协商式裁定的制度构造
二、内部机制：以赋予纳税人协商参与的程序性权利为目标实现动态激励
三、外部机制：协商机制必须能实现合作共赢
四、平衡机制：以公开制度和收费制度保障公平原则的实现
第三节我国协商式裁定的实体要素
一、税收事先裁定程序的申请资格：申请人及其基本权利
二、过滤器：税收事先裁定的主观范围
三、裁定机关
四、时限问题
五、税收事先裁定的法律后果
六、公开
七、裁定成本由纳税人负担
第四节我国协商式裁定的程序要素
一、协商式裁定的程序步骤
二、协商式裁定的文书格式建议稿