税收犯罪研究

目录
引言
第一章逃税罪研究
第一节逃税罪概述
一、逃税罪的概念辨析
二、逃税罪对偷税罪的修改
三、司法解释对偷税罪的规定
四、扣缴义务人拒不解缴税款的本质是侵占税款
第二节逃税罪的主体要件
一、逃税罪的主体主要是纳税人和扣缴义务人
二、非法经营者和无证无照经营者能否成为逃税罪的主体
三、税务代理人能否成为逃税罪的主体
四、有些税种中只有纳税义务人而无扣缴义务人
第三节逃税罪的客观特征
一、采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报以逃避缴纳税款
二、不申报以逃避缴纳税款
三、纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上
四、扣缴义务人不缴或少缴已扣、已收税款数额较大
第四节逃税罪数额计算方式的修正
一、逃税罪是数额犯而非情节犯
二、未规定“数额巨大”的认定标准导致司法实践无所适从
三、“数额+比例”存在计算不科学问题
四、“数额+比例”存在不公平问题
五、对“多次逃税”数额应先择优再累计计算
第五节逃税罪中的初犯免责条款
一、初犯免责条款的结构分析
二、初犯免责的含义
三、初犯免责条款的适用主体范围
四、再犯不免责是对初犯免责的确认与重申
五、初犯免责条款是否导致行政处罚程序前置
第二章抗税罪研究
第一节抗税罪概述
一、抗税罪的概念辨析
二、抗税罪的立法沿革
三、抗税罪早期经典案例一则
第二节抗税罪的构成要件
一、抗税罪的客体要件
二、抗税罪的客观要件
三、抗税罪的主体要件
四、抗税罪的主观要件
第三节抗税罪与其他犯罪之间的区别
一、抗税罪与妨害公务罪的区别
二、抗税罪与逃税罪的竞合
三、暴力抗税致人伤亡时的罪数形态
第三章逃避追缴欠税罪研究
第一节逃避追缴欠税罪概述
一、逃避追缴欠税罪的概念辨析
二、逃避追缴欠税罪的历史沿革
第二节逃避追缴欠税罪的构成要件
一、本罪的客体要件
二、本罪的客观要件
三、本罪的主体要件
四、本罪的主观要件
第三节逃避追缴欠税罪与相关犯罪的竞合
一、本罪与逃税罪的竞合
二、本罪与抗税罪的竞合
三、纳税义务人逃匿以不缴纳欠税能否构成本罪
第四章骗取出口退税罪研究
第一节骗取出口退税罪概述
一、出口退税制度概述
二、骗取出口退税罪的概念辨析
三、骗取出口退税罪的立法沿革
第二节骗取出口退罪的构成要件
一、本罪的客体特征
二、本罪的客观特征
三、本罪的主体特征
四、本罪的主观特征
五、本罪的定罪量刑标准
第三节《刑法》第204条第2款的定性分析
一、《刑法》第204条第2款行为性质争议
二、《刑法》第204条第2款的评析
三、《刑法》第204条第2款中的罪数解析
第四节骗取出口退税罪与其他犯罪的竞合
一、本罪与诈骗罪的竞合问题
二、本罪与虚开增值税专用发票罪的罪数问题
三、本罪与相关渎职犯罪之间的罪数问题
第五章虚开增值税专用发票罪研究
第一节虚开增值税专用发票罪概述
一、增值税概述
二、增值税专用发票概述
三、虚开增值税专用发票罪的概念辨析
四、虚开增值税专用发票罪的立法沿革
第二节虚开增值税专用发票罪的构成要件
一、本罪的犯罪客体
二、本罪的客观方面
三、本罪的犯罪主体
四、本罪的主观方面
第三节虚开增值税专用发票罪性质辨析
一、目的犯说及其评析
二、抽象的危险犯说及其评析
三、行为犯说及其评析
四、真正的抽象危险犯说之论证
第四节虚开增值税专用发票罪中其他争议较大的问题
一、虚开的税款数额如何认定
二、“如实代开”中开票人和销售者一般构成本罪
三、“如实代开”中受票方一般不构成本罪
第五节虚开增值税专用发票罪与其他犯罪的罪数
一、本罪与逃税罪的竞合问题
二、本罪与骗取出口退税罪的竞合问题
三、本罪与其他发票类犯罪的竞合问题
参考文献