煤炭企业税收理论与实务

第1章煤炭行业介绍及煤炭企业生产经营特点
1.1我国煤炭资源概况
1.1.1我国煤炭资源赋存情况
1.1.2我国原煤产量生产情况
1.2我国煤炭行业的发展历程
1.2.1第一阶段改革开放前计划经济发展阶段（1949—1977年）
1.2.2第二阶段煤炭行业向市场经济体制转型发展阶段（1978—1992年）
1.2.3第三阶段向社会主义市场经济体制过渡时期（1993—2002年）
1.2.4第四阶段煤炭行业的“黄金十年”——快速发展时期（2003—2012年）
1.2.5第五阶段煤炭行业结构调整与转型升级时期（2013年至今）
1.3我国煤炭行业的发展现状
1.3.1煤炭处于我国能源生产及消费的主导地位
1.3.2近十年来煤炭行业规模缩小
1.3.3煤炭价格波动后趋于平稳上升
1.3.4煤炭企业经营状况波动，处于转型发展中
1.4煤炭的生产系统
1.4.1煤矿生产经营系统构成
1.4.2煤炭企业主要生产运营系统的作业内容
1.5煤炭企业的生产经营及会计核算特点
1.5.1煤炭企业的生产经营特点
1.5.2煤炭企业的会计核算特点
第2章煤炭行业税收理论基础
2.1物权理论
2.1.1物权的含义与特征
2.1.2物权的内容
2.1.3物权理论在我国煤矿企业征税中的运用
2.2收益分配理论
2.2.1收益分配的含义
2.2.2收益分配的基本内容
2.2.3收益分配理论在我国煤矿企业征税中的运用
2.3地租理论
2.3.1地租概念与理论
2.3.2地租理论在我国煤矿企业征税中的运用
2.4资源耗竭补偿理论
2.4.1矿产资源耗竭补偿的内涵
2.4.2资源耗竭补偿理论在我国煤矿企业征税中的运用
2.5可持续发展理论
2.5.1可持续发展的含义与要素
2.5.2可持续发展的主要内容
2.5.3可持续发展理论在我国煤矿企业征税中的运用
2.6外部性理论
2.6.1外部性概念与理论
2.6.2外部性问题的解决途径
2.6.3外部性理论在我国煤炭企业征税中的运用
第3章我国煤炭行业税收制度历史沿革及税收贡献
3.1我国煤炭行业税收制度历史沿革
3.1.1以第二产业为基础的税收制度沿革
3.1.2以资源为基础的煤炭行业税费制度沿革
3.2我国煤炭行业现行税费体系
3.3我国煤炭行业的税收贡献
3.3.1从总体角度看煤炭行业的税收贡献
3.3.2从煤炭上市公司角度看税收贡献
第4章我国煤炭行业税收征收制度
4.1增值税
4.1.1增值税的含义及类型
4.1.2我国增值税的发展历程
4.1.3煤炭企业增值税纳税人及征税范围
4.1.4煤炭企业增值税税率
4.1.5增值税的确认与计算
4.1.6增值税的征收管理
4.2所得税
4.2.1企业所得税的含义
4.2.2企业所得税的纳税义务人及征税对象
4.2.3企业所得税的税率及应纳税额的计算
4.2.4企业所得税的税收管理
4.3城市维护建设税
4.3.1城市维护建设税的含义
4.3.2城市维护建设税的纳税义务人
4.3.3城市维护建设税的税率、计税依据及应纳税额的计算
4.3.4城市维护建设税的税收优惠
4.3.5城市维护建设税的征收管理
4.4教育费附加
4.4.1教育费附加的含义
4.4.2教育费附加的缴纳义务人
4.4.3教育费附加的各项要素
4.4.4教育费附加的税收优惠
4.5城镇土地使用税
4.5.1城镇土地使用税的含义
4.5.2城镇土地使用税的纳税义务人与征税范围
4.5.3城镇土地使用税的税率、计税依据和应纳税额的计算
4.5.4城镇土地使用税的税收优惠
4.5.5城镇土地使用税的征收管理
4.6印花税
4.6.1印花税的含义
4.6.2印花税的纳税义务人与征税范围
4.6.3印花税的税率、计税依据及应纳税额的计算
4.6.4印花税税收优惠
4.6.5印花税的征收管理
4.7契税
4.7.1契税的含义
4.7.2契税的纳税义务人与征税范围
4.7.3契税的税率、计税依据和应纳税额的计算
4.7.4契税的税收优惠
4.7.5契税的征收管理
4.8耕地占用税
4.8.1耕地占用税的含义
4.8.2耕地占用税纳税义务人与征税范围
4.8.3耕地占用税税率、计税依据和应纳税额的计算
4.8.4耕地占用税的税收优惠
4.8.5耕地占用税的征收管理
4.9车辆购置税
4.9.1车辆购置税的含义
4.9.2车辆购置税纳税义务人与征税范围
4.9.3车辆购置税税率、计税依据和应纳税额的计算
4.9.4车辆购置税税收优惠
4.9.5车辆购置税的征收管理
4.10资源税
4.10.1资源税的含义与发展历程
4.10.2资源税纳税义务人
4.10.3煤炭资源税税率、计税依据及应纳税额的计算
4.10.4煤炭资源税税收优惠
4.10.5资源税的征收管理
第5章我国煤炭企业纳税实务
5.1煤炭企业纳税核算的基础规范
5.1.1煤炭企业一般纳税人增值税纳税会计基础
5.1.2煤炭企业所得税纳税会计基础
5.1.3煤炭企业城市维护建设税纳税会计基础
5.1.4煤炭企业教育费附加和地方教育费附加纳税会计基础
5.1.5煤炭企业城镇土地使用税纳税会计基础
5.1.6煤炭企业印花税纳税会计基础
5.1.7煤炭企业契税纳税会计基础
5.1.8煤炭企业耕地占用税纳税会计基础
5.1.9煤炭企业车辆购置税纳税会计基础
5.1.10煤炭企业煤炭资源税纳税会计基础
5.1.11煤炭企业专项资金缴纳会计基础
5.1.12煤炭企业探矿权和采矿权的相关规范
5.2煤炭企业会计与税务实务处理
5.2.1ABC煤业公司简介
5.2.2ABC公司缴纳税费的相关制度规范
5.2.3ABC煤业公司经济业务及会计处理
5.2.4ABC煤炭企业税务处理
5.3煤炭企业主要纳税申报表
5.3.1增值税的纳税申报
5.3.2企业所得税的纳税申报
5.3.3城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表
5.3.4城镇土地使用税纳税申报表
5.3.5印花税纳税申报表
5.3.6资源税纳税申报表
参考文献