第一章 总 论
第一节 税务与会计 002
一、税收与税收会计 002
二、税务与企业会计 002
三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要 004
第二节 税务会计的概述 005
一、税务会计的概念 005
二、税务会计的对象 005
三、税务会计的目标 006
四、税务会计的特点 006
第三节 税务会计的前提与原则 007
一、税务会计的基本前提 007
二、税务会计的基本原则 008
第四节 税务会计的任务与方法 009
一、税务会计的任务 009
二、税务会计的方法 009
第二章 增值税会计
第一节 增值税概述 012
一、增值税的概述 012
二、增值税的纳税人及其分类 014
三、增值税的征税范围 016
附件：销售服务、无形资产、不动产注释 017
四、增值税的税率 028
五、一般计税方法应纳税额的计算 031
六、简易计税方法应纳税额的计算 041
七、进口货物应纳税额的计算 041
八、增值税税收优惠 043
九、增值税征收管理 057
第二节 增值税专用发票的使用及管理 060
一、增值税专用发票及其内容 060
二、增值税专用发票的领购和使用 060
三、增值税专用发票的保管和检查 061
四、增值税专用发票的使用要点 062
第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理 065
一、会计账户的设置 065
二、会计账表的设置 067
三、工业企业进项税额的会计处理 068
四、商业企业进项税额的会计处理 077
五、进项税额转出的会计处理 082
第四节 增值税销项税额的会计处理 085
一、工业企业销项税额的会计处理 085
二、商业企业销项税额的会计处理 104
第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理 117
一、减免增值税的会计处理 117
二、增值税查补税款的会计处理 121
第三章 消费税会计
第一节 消费税概述 126
一、消费税的纳税人和纳税范围 127
二、消费税的税目、税率 128
三、消费税的计税依据 135
四、应纳税额的计算 137
五、消费税的纳税期限与纳税地点 146
第二节 消费税的会计处理 148
一、会计账户的设置 148
二、销售应税消费品的会计处理 148
三、应税消费品视同销售的会计处理 149
四、企业以生产的应税消费品作为投资的会计处理 151
五、企业以自产应税消费品自用于其他方面的会计处理 151
六、应税消费品包装物应交消费税的会计处理 154
七、委托加工应税消费品的会计处理 156
八、进口应税消费品的会计处理 158
九、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理 159
十、销售后退回的应税消费品的会计处理 160
第四章 进出口税收会计
第一节 进口环节增值税会计 162
一、进口货物的增值税征税范围及纳税人 162
二、进口货物的适用税率 162
三、进口货物应纳税额的计算 163
四、进口货物的税收管理 163
五、进口环节增值税会计处理 164
第二节 进口环节消费税会计 165
一、进口环节消费税纳税义务人与征税范围 165
二、税目与税率 166
三、计税依据 166
四、征收管理 166
五、进口环节应纳消费税的计算 167
六、进口环节消费税的会计处理 168
第三节 关税会计 168
一、征税对象与纳税义务人 169
二、税率 169
三、完税价格与应纳税额的计算 172
四、征收管理 174
五、关税会计处理 176
第四节 船舶吨税会计 180
一、征税范围、税率 180
二、应纳税额的计算 181
三、税收优惠 182
四、征收管理 182
第五节 出口货物和服务退（免）税会计 184
一、出口货物退（免）税基本政策 185
二、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策 185
三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策 197
四、出口货物和劳务增值税征税政策 199
五、出口货物退（免）税管理 201
六、出口货物退（免）税会计处理 205
第五章 企业所得税会计
第一节 企业所得税概述 216
一、企业所得税的纳税人 216
二、企业所得税的征收对象及范围 217
三、企业所得税的税率 218
四、企业所得税应纳税所得额的确定 219
五、企业资产的税务处理 237
六、企业所得税的税收优惠政策 245
七、企业所得税已纳所得税额的抵扣 252
八、企业所得税的预缴和汇算清缴 252
九、企业所得税的计算 253
十、企业所得税的纳税时间与地点 254
第二节 所得税会计 256
一、所得税会计理念的转变 256
二、所得税会计处理方法分类与选择 259
三、资产、负债的计税基础 263
四、暂时性差异及永久性差异 269
五、所得税资产、负债的确认与计量 275
六、所得税费用的确认和计量 285
七、记录与列报 286
第六章 个人所得税会计
第一节 个人所得税概述 290
一、个人所得税纳税人 290
二、个人所得税征税对象 291
三、个人所得税税率 297
四、个人所得税应纳税所得额的确定 298
五、个人所得税应纳税额的计算 306
六、个人所得税税收优惠 317
七、个人所得税征收管理 321
第二节 个人所得税会计处理 326
一、代扣代缴单位的会计处理 326
二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理 328
第七章 土地增值税会计
第一节 土地增值税概述 332
一、土地增值税的纳税人 332
二、土地增值税的纳税范围 332
三、土地增值税的税率、应税收入与扣除项目 334
四、土地增值税应纳税额的计算 338
五、土地增值税的税收优惠 340
六、土地增值税的纳税期限和纳税地点 342
第二节 土地增值税的会计处理 343
一、预缴土地增值税的会计处理 343
二、扣除项目金额的会计处理 344
三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理 345
四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理 347
五、转让房地产的会计处理 348
第八章 其他税会计
第一节 资源税会计 352
一、资源税的税目与税率 352
二、资源税的计税依据 355
三、资源税应纳税额的计算 357
四、资源税税收优惠和征收管理 358
五、资源税的会计处理 359
第二节 房产税会计 361
一、房产税的纳税人 361
二、房产税的纳税范围和计税依据 361
三、房产税的税率 361
四、房产税的减免 361
五、房产税应纳税额的计算和缴纳 362
六、房产税的会计处理 362
第三节 印花税会计 364
一、印花税的性质和意义 364
二、印花税的纳税范围和纳税人 365
三、印花税的税目、税率 365
四、印花税应纳税额的计算 367
五、贴花和免税规定 368
六、印花税的会计处理 369
第四节 城镇土地使用税会计 370
一、城镇土地使用税的纳税范围和计税依据 371
二、城镇土地使用税的纳税人 371
三、城镇土地使用税的税率 371
四、城镇土地使用税的减免 372
五、城镇土地使用税的纳税期限 373
六、城镇土地使用税的计算 373
七、城镇土地使用税的会计处理 373
第五节 车辆购置税会计 375
一、车辆购置税的纳税人 375
二、车辆购置税的纳税范围和计税依据 375
三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算 376
四、车辆购置税的免税 376
五、车辆购置税的缴纳 376
六、车辆购置税的会计处理 377
第六节 车船税会计 377
一、车船税的纳税人 377
二、车船税的纳税范围和计税依据 378
三、车船税的税率 378
四、车船税的免税 379
五、车船税应纳税额的计算和缴纳 379
六、车船税的会计处理 380
第七节 耕地占用税会计 380
一、耕地占用税的概念 380
二、耕地占用税的纳税人 381
三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象 381
四、耕地占用税的计税依据和税率 381
五、耕地占用税的减免 382
六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限 383
七、耕地占用税的计算 383
八、耕地占用税的会计处理 384
第八节 契税会计 385
一、契税的纳税人 385
二、契税的计税依据 386
三、契税的税率 386
四、契税的减免 386
五、契税的缴纳办法 387
六、契税的计算 387
七、契税的会计处理 388
第九节 城市维护建设税及教育费附加会计 389
一、城市维护建设税概述及纳税人 389
二、城市维护建设税的税率 389
三、城市维护建设税的计税依据 390
四、城市维护建设税应纳税额的计算和缴纳 390
五、城市维护建设税税收优惠 390
六、城市维护建设税的会计处理 390
七、教育费附加的纳税人 391
八、教育费附加的计算和缴纳 391
九、教育费附加的减免规定 391
十、教育费附加的会计处理 391
第九章 税务会计特殊业务
第一节 研发费用的会计与税务处理 394
一、会计处理 394
二、税务处理 395
三、案例分析 398
第二节 股份支付的会计与税务处理 399
一、会计处理 400
二、税务处理 401
三、案例分析 401
第三节 投资性房地产的会计与税务处理 403
一、投资性房地产主要特征 403
二、会计处理 404
三、税务处理 408
四、案例分析 409
第四节 债务重组的会计与税务处理 410
一、债务重组的方式 410
二、会计处理 411
三、税务处理 413
四、案例分析 414
第五节 非资产负债表日后事项的会计与税务处理 415
一、会计处理 415
二、税务处理 415
三、案例分析 416
鄂公网安备 42010302001612号 