中国参与全球税收治理法律问题研究

第一章 全球税收治理的基本架构研究
第一节 全球税收治理机制
一 全球税收治理机制的概念
二 全球税收治理机制的宗旨与理念
三 全球税收治理机制的历史演进
第二节 全球税收治理中的多元主体功能
一 国家的治理功能
二 全球税收治理平台的治理功能
三 跨国纳税人的治理功能
第三节 全球税收治理中的硬法缺陷
一 国际硬法概述
二 全球税收治理中硬法治理的缺陷
第四节 全球税收治理中的软法勃兴
一 国际软法概述
二 全球税收治理中软法勃兴的原因
三 全球税收治理中软法治理的内涵框架
四 全球税收软法治理在实践中的效果分析
五 小结
第二章 后BEPS时代中国国际税收法律问题研究
第一节 后BEPS时代常设机构规则的新发展
一 后BEPS时代常设机构定义的新发展
二 日本线下仓库构成常设机构案法律评析
三 俄罗斯常设机构案例的实证分析
第二节 后BEPS时代税收协定滥用的规制建议
一 税收协定滥用规制的概述
二 BEPS第六项行动计划对税收协定滥用规制的新发展
三 BEPS第六项行动计划对各国税收协定滥用规制的影响
四 后BEPS时代税收协定滥用规制对中国的影响及其应对
第三节后BEPS时代受控外国公司税制的完善
一 中国现行CFC规则及存在的主要问题
二 BEPS第三项行动计划对CFC规则的完善建议
三 后BEPS时代中国(]FC规则的完善建议
第三章 国际税收透明度建设及中国的应对
第一节 国际税收自动信息交换制度的发展变化
一 国际税收自动信息交换的适用地位的变化发展
二 自动信息交换标准的多样化发展及其协调统一要求
三 国际自动信息交换多边机制的构建
第二节 金融账户涉税信息交换标准的新发展及中国的应对
一 金融账户涉税信息交换标准的法律渊源
二 金融账户涉税信息交换标准对中国税收征管的挑战
三 中国执行金融账户涉税信息交换标准的完善建议
第三节 国别报告制度的新发展及中国的应对
一 国别报告制度产生背景及其实践发展
二 BEPS第十三项行动计划主要内容
三 各国落实情况及经验借鉴
四 中国实践情况及改进
五 结语
第四章 “一带一路”倡议下的国际税收治理研究
第一节 中国与“一带一路”国家税收协定优惠安排与适用争议研究
一 税收协定的优惠安排
二 BEPS行动计划对税收协定优惠适用的影响
三 中国“走出去”企业利用税收协定优惠的实证分析
四 适用税收协定优惠安排的争议解决方式
第二节 中国与“一带一路”国家税收征管合作的完善与创新
一 中国与沿线国家税收征管合作的局限性分析
二 税收征管合作的域外发展趋势及实践借鉴
三 完善中国与沿线国家税收征管合作的建议