新手学审计从入门到精通：企业内部审计全流程实操

第1章　企业监控之本：内部控制与内部审计 001
1.1　企业内控是内部审计工作的出发点与落脚点 002
1.1.1　企业内控是内部审计工作的出发点 002
1.1.2　企业内控是内部审计工作的落脚点 002
1.2　企业内控的概念和作用 003
1.2.1　企业内控的概念 003
1.2.2　企业内控的作用 004
1.3　企业内控与内部审计的关系 008

第2章　企业内部审计基础知识 011
2.1　企业内部审计的概念及发展阶段 012
2.1.1　企业内部审计的概念 012
2.1.2　企业内部审计的发展阶段 012
2.2　企业内部审计的职责与权限 018
2.2.1　企业内部审计的职责 018
2.2.2　企业内部审计的权限 019
2.3　我国现行审计体系 020
2.3.1　我国现行审计体系的构成 020
2.3.2　企业内部审计与国家审计、注册会计师审计的关系 021
2.3.3　企业内部审计与国家审计、注册会计师审计的区别 022
2.4　企业内部审计准则 026
2.5　企业内部审计的独立性 029

第3章　企业内部审计机构设置与管理 030
3.1　企业内部审计机构的设置 031
3.1.1　企业内部审计机构 031
3.1.2　审计人员招聘与优化配置 036
3.1.3　内部审计人员的职业道德规范 041
3.2　企业内部审计管理 044
3.2.1　工作内容 044
3.2.2　工作程序规范 044
3.2.3　工作管理 045

第4章　企业内部审计工作方法与流程 046
4.1　第一步：制订年度内部审计计划 047
4.1.1　制订年度内部审计计划的原因 047
4.1.2　年度内部审计计划的内容 047
4.1.3　年度内部审计计划的制订依据 050
4.1.4　年度内部审计计划的格式 053
4.1.5　编制年度内部审计计划的流程 053
4.2　第二步：立项与授权 055
4.2.1　审计立项 055
4.2.2　审计批准与授权 057
4.3　第三步：启动审计工作 061
4.3.1　确定具体审计目标和审计范围 061
4.3.2　研究背景资料 066
4.3.3　制订项目审计方案 071
4.3.4　成立审计小组和确定审计时间 078
4.3.5　发出审计通知书 078
4.3.6　开展现场与非现场审计 082
4.4　第四步：获取审计证据 087
4.4.1　审计证据的种类 088
4.4.2　审计取证要求 089
4.4.3　获取审计证据的工作步骤 090
4.4.4　审计证据的搜集方法 092
4.5　第五步：分析性程序及审计测试 092
4.5.1　分析性程序 092
4.5.2　审计测试 095
4.6　第六步：编写审计工作底稿 098
4.6.1　编制审计工作底稿的目的 098
4.6.2　审计工作底稿的分类 099
4.6.3　审计工作底稿的编辑与撰写 100

第5章　企业内部审计项目分类 103
5.1　企业内部审计项目概述 104
5.2　会计凭证与账簿审计 104
5.2.1　会计凭证审计 105
5.2.2　会计账簿审计 107
5.3　资产类账户审计 110
5.3.1　货币资金审计 110
5.3.2　应收款项审计 112
5.3.3　存货审计 113
5.3.4　固定资产审计 117
5.3.5　无形资产审计 118
5.3.6　长期待摊费用审计 121
5.4　负债类账户审计 122
5.4.1　短期借款审计 122
5.4.2　长期借款审计 124
5.4.3　应付款项审计 126
5.4.4　应交税费审计 127
5.5　所有者权益类账户审计 130
5.5.1　实收资本审计 130
5.5.2　资本公积审计 132
5.5.3　盈余公积审计 134
5.5.4　利润分配审计 135
5.6　成本类账户审计 136
5.6.1　生产成本审计 136
5.6.2　制造费用审计 138
5.6.3　研发支出审计 139
5.7　财务报表审计 141
5.7.1　资产负债表审计 141
5.7.2　利润表审计 143
5.7.3　现金流量表审计 145
5.7.4　所有者权益变动表审计 151

第6章　企业内部审计的实施 153
6.1　企业内部审计的组织与开展 154
6.1.1　明确审计的目的 154
6.1.2　收集审计资料 154
6.1.3　分析审计资料 155
6.2　企业内部审计报告与内部审计沟通 156
6.2.1　内部审计报告 156
6.2.2　内部审计沟通的定义和方式 160
6.2.3　内部审计沟通的内容、问题与技巧 161
6.3　企业内部审计基本审计技术 163
6.3.1　审核 163
6.3.2　观察 164
6.3.3　监盘 164
6.3.4　审计访谈 166
6.3.5　调查 168
6.3.6　函证 168
6.3.7　计算 168
6.3.8　分析性程序 169
6.4　计算机辅助审计技术 170
6.5　风险导向审计技术 172

第7章　企业内部审计工作质量控制 175
7.1　健全企业内部审计组织保障机制 176
7.2　建立企业内部审计质量控制制度 176
7.3　健全企业内部审计人员控制机制 178
7.4　采用多种审计工作质量控制手段 179
7.5　规范审前、审中、审后全过程 180

第8章　信息化环境下的内部控制与内部审计 182
8.1　信息化环境下内部控制的特点 183
8.2　信息系统内部控制标准——COBIT 184
8.3　信息系统的内部审计 187
8.4　持续性财务报告与持续性审计 189
8.5　可扩展业务语言 192
8.6　电子商务活动的内部审计 195

附录　我国现行内部审计准则 198
第1101号　内部审计基本准则 198
第1201号　内部审计人员职业道德规范 200
第2101号　内部审计具体准则——审计计划 203
第2102号　内部审计具体准则——审计通知书 205
第2103号　内部审计具体准则——审计证据 206
第2104号　内部审计具体准则——审计工作底稿 209
第2106号　内部审计具体准则——审计报告 210
第2203号　内部审计具体准则——信息系统审计 213
第2205号　内部审计具体准则——经济责任审计 218
第2306号　内部审计具体准则——内部审计质量控制 222
第2309号　内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 224

参考文献 228