目 录
第 一章 企业运营透视： 如何知悉企业发展现状 1
1． 1 透视企业运营 2
1． 2 企业运营七大基本职能 3
1． 2． 1 企业的分类 3
表1． 2-1 统计上大中小微型企业划分标准(2017 年) / 3
1． 2． 2 七大基本职能 5
表1． 2-2 企业七大基本职能/ 5
1． 2． 3 组织架构 5
图1． 2-1 内部职能机构类型/ 6
1． 2． 4 部门设置 8
1． 2． 5 岗位设置 9
1． 3 企业三大业务循环 10
1． 3． 1 采购与付款循环 10
1． 3． 2 生产循环 10
1． 3． 3 销售与收款循环 10
1． 4 如何以财务视角看运营 11
1． 4． 1 企业运营现状 11
1． 4． 2 运营现状分析 12
2． 1 无规范管理， 企业无法发展 15
2． 1． 1 企业发展的四个阶段 15
图2． 1 -1 企业发展阶段及管理策略/ 15
2． 1． 2 为什么要规范管理 16
表2． 1 -1 规范管理对企业估值的影响/ 17
2． 1． 3 企业面对规范管理时的两种心态 17
2． 2 企业要规范管理，财务管控是重点 18
2． 2． 1 企业财务究竟是什么 18
2． 2． 2 企业发展的动力 19
2． 2． 3 财务是管理核心 19
2． 3 财务管控必有成熟规则 20
2． 3． 1 理想中的规则 20
2． 3． 2 现实中的规则 20
2． 3． 3 尊重诉求差异 21
2． 3． 4 如何正确理解规则 22
第三章 如何合理设置财务部门架构 25
3． 1 财务部门职能 26
图3． 1-1 财务部门职能/ 26
图3． 1-2 会计核算职能结构/ 26
图3． 1-3 财务管理职能结构/ 26
3． 2 财务岗位设置 26
3． 2． 1 岗位设置原则 27
3． 2． 2 人岗匹配关系 27
3． 2． 3 财务岗位设置 27
3． 2． 4 财务岗位层级 27
表3． 2-1 财务岗位设置/ 28
3． 3 财务工作循环 28
图3． 3-1 财务工作循环/ 28
3． 4 软件工具选择 29
3． 4． 1 财务软件意义———会计核算里程碑 29
3． 4． 2 财务软件分类 29
表3． 4-1 财务软件简要分类/ 30
3． 4． 3 财务软件的使用 31
3． 4． 4 常见办公软件 31
第四章 会计核算 32
4． 1 会计基础知识 33
4． 1． 1 四大基本假定 33
4． 1． 2 两大会计基础 35
表4． 1 -1 权责发生制与收付实现制/ 36
4． 1． 3 六大会计要素 36
表4． 1 -2 六大会计要素/ 36
4． 1． 4 八大一般原则 37
表4． 1 -3 八大一般原则/ 37
4． 2 会计科目设置 37
4． 2． 1 会计科目概述 38
4． 2． 2 会计科目分类 38
4． 2． 3 科目设置原则 39
4． 2． 4 辅助核算 40
表4． 2 -1 明细科目与辅助核算的异同/ 40
4． 2． 5 科目设置要点 40
4． 3 会计凭证编制 42
4． 3． 1 会计凭证分类 42
表4． 3 -1 会计凭证的分类/ 42
4． 3． 2 会计凭证结构 43
表4． 3 -2 记账凭证模板/ 43
4． 3． 3 会计分录分类 44
表4． 3 -3 会计分录类别/ 45
4． 3． 4 凭证编制示范 45
表4． 3 -4 凭证编制示范/ 46
4． 3． 5 反向业务凭证 52
表4． 3 -5 常规处理/ 53
表4． 3 -6 按原路返回原则处理/ 53
4． 3． 6 会计差错更正 53
4． 3． 7 会计账簿分类 54
表4． 3 -7 会计账簿分类/ 54
4． 4 财务报表编制 54
4． 4． 1 会计基本等式 55
表4． 4 -1 运营业务对会计恒等式的九大影响及示例/ 55
4． 4． 2 三大财务报表 56
表4． 4 -2 资产负债表/ 56
表4． 4 -3 利润表/ 57
表4． 4 -4 现金流量表/ 58
4． 4． 3 三大财务报表的平衡与关联 59
4． 4． 4 三大财务报表细节管理 60
4． 4． 5 报表项目与会计科目 61
4． 4． 6 重分类及其运用———3 份都没有错的资产负债表 61
表4． 4 -5 科目余额表/ 62
表4． 4 -6 会计报表项目/ 62
4． 4． 7 基础台账报表 62
表4． 4 -7 一维成绩表/ 62
表4． 4 -8 二维成绩表/ 63
4． 4． 8 结账与稽核 64
表4． 4 -9 期末结账事项确认表/ 64
表4． 4 -10 内部稽核工作表/ 65
4． 4． 9 灵活管理报表 66
表4． 4 -11 利润管理表/ 67
4． 4． 10 会计档案保管 68
表4． 4 -12 会计档案保管期限/ 69
第五章 内部控制体系 70
5． 1 内控体系概述 71
5． 1． 1 内控理论发展 71
5． 1． 2 我国内控发展 75
5． 1． 3 内控运营现状 76
5． 2 内控六大体系 78
5． 2． 1 内控内容体系 79
表5． 2-1 内控内容体系/ 81
5． 2． 2 内控组织体系 82
5． 2． 3 内控思路体系 83
5． 2． 4 内控原则体系 84
5． 2． 5 内控建设体系 87
5． 2． 6 内控评价体系 89
5． 3 制度、流程、表据 89
5． 3． 1 制度与流程 90
5． 3． 2 制度 90
附例： 某公司借支管理规定 91
5． 3． 3 流程 94
图5． 3-1 简易图形法———借支流程审核与职责/ 95
图5． 3-2 矩阵图形法———借支流程审核与职责/ 95
表5． 3-1 列表描述法———借支流程审核与职责/ 95
5． 3． 4 表据 96
表5． 3-2 常见表格与单据/ 96
5． 4 企业舞弊防范 97
5． 4． 1 企业舞弊案例 97
5． 4． 2 舞弊案例剖析 98
5． 4． 3 舞弊事件防范 98
第六章 全面预算管控 99
6． 1 全面预算概述 100
6． 1． 1 全面预算的内容、特性、关系 100
图6． 1-1 全面预算关系/ 101
6． 1． 2 全面预算的意义 101
6． 1． 3 预算管控模式 102
6． 1． 4 预算管控现状 103
6． 1． 5 打开“韦尔奇死结” 104
6． 2 全面预算编制 107
6． 2． 1 预算组织体系 107
6． 2． 2 预算编制程序 108
6． 2． 3 预算编制方法 109
6． 3 全面预算执行 111
6． 3． 1 预算执行记录 112
6． 3． 2 财务主导审核 112
6． 4 全面预算考核 113
6． 4． 1 考核原则 113
6． 4． 2 考核方法 114
6． 4． 3 营销考核 116
图6． 4-1 提成比例保持不变/ 118
图6． 4-2 完成目标后提成比例增大/ 118
图6． 4-3 完成目标后提成比例减小/ 119
第七章 合同管理体系 120
7． 1 合同管理概述 121
7． 1． 1 合同概述 121
7． 1． 2 合同分类 121
7． 1． 3 合同要件 121
表7． 1-1 合同八大必备要件/ 122
7． 1． 4 归口管理 122
7． 2 合同评审管理 123
7． 2． 1 评审意义 123
7． 2． 2 签署范围 124
7． 2． 3 合同模板 124
7． 2． 4 评审职责 125
表7． 2-1 合同评审表/ 125
表7． 2-2 合同评审部门责任/ 126
7． 3 合同执行管理 127
7． 3． 1 合同履行 127
7． 3． 2 合同变更与解除 127
7． 3． 3 合同违约 128
第八章 成本核算体系 129
8． 1 成本基本概述 130
8． 1． 1 成本核算对象 130
8． 1． 2 物料名词辨析 131
表8． 1-1 物料名词辨析/ 131
8． 1． 3 核算方法辨析 132
表8． 1-2 核算方法辨析/ 132
8． 1． 4 核算组织保障 133
8． 2 逝去成本核算 134
8． 2． 1 材料(成品) 成本核算 134
表8． 2-1 个别计价法———A 材料(成品) / 135
表8． 2-2 先进先出法———A 材料(成品) / 136
表8． 2-3 月末一次加权平均法———A 材料(成品) / 137
表8． 2-4 移动加权平均法———A 材料(成品) / 138
8． 2． 2 辅助生产费用分摊 138
表8． 2-5 某辅助生产车间基础费用信息/ 138
表8． 2-6 直接分配法/ 139
表8． 2-7 交互分配法/ 139
表8． 2-8 代数分配法/ 140
8． 2． 3 制造费用分摊 141
8． 3 诞生成本核算 141
8． 3． 1 逐步结转分步法 142
表8． 3-1 逐步结转分步法———甲车间/ 142
表8． 3-2 逐步结转分步法———乙车间/ 143
8． 3． 2 平行结转分步法 143
8． 4 五环联动核算 144
8． 4． 1 模型关系 144
表8． 4-1 五环联动核算模型/ 144
8． 4． 2 五环联动单据 146
表8． 4-2 材料入库表/ 146
表8． 4-3 材料进销存表/ 147
表8． 4-4 物料清单/ 147
表8． 4-5 成品进销存表/ 148
表8． 4-6 成品销售表/ 148
第九章 财务分析体系 149
9． 1 分析方法 150
9． 1． 1 比较分析法 150
9． 1． 2 比率分析法 150
9． 1． 3 趋势分析法 151
9． 1． 4 因素分析法 151
表9． 1-1 因素分析法/ 153
9． 2 财务分析原则 154
9． 3 财务指标 155
9． 3． 1 偿债能力指标 156
9． 3． 2 营运能力指标 158
表9． 3-1 应收账款周转率对比/ 159
表9． 3-2 存货周转率对比/ 161
9． 3． 3 盈利能力指标 163
9． 3． 4 发展能力指标 164
9． 3． 5 现金流动能力指标 165
9． 4 综合分析 167
9． 4． 1 杜邦分析法 167
表9． 4-1 杜邦分析法/ 168
9． 4． 2 销售毛利率 169
第十章 资金管控 170
10． 1 资金安全管控 171
10． 1． 1 资金安全基本管控措施 171
10． 1． 2 现金管控 173
表10． 1-1 现金存放限额申请表/ 173
表10． 1-2 取现申请单/ 174
表10． 1-3 现金盘点表/ 175
10． 1． 3 银行账户管控 176
表10． 1-4 银行账户管理表/ 176
表10． 1-5 银行存款余额调节表/ 177
10． 1． 4 银行票据管控 178
表10． 1-6 支票管控流程/ 179
表10． 1-7 支票使用登记表/ 179
10． 2 资金周转管控 180
10． 2． 1 资金周转基本案例180
表10． 2-1 资金周转基本案例/ 181
10． 2． 2 资金周转加速案例 181
表10． 2-2 资金周转加速案例/ 181
10． 3 资金计划管控 182
10． 3． 1 资金计划概述 182
10． 3． 2 计划与预算 182
第十一章 固定资产管控 183
11． 1 固定资产概述 184
11． 1． 1 固定资产定义 184
表11． 1-1 固定资产简要判断方法/ 185
11． 1． 2 固定资产入账价值 186
表11． 1-2 固定资产入账价值/ 187
11． 1． 3 固定资产折旧政策 187
表11． 1-3 固定资产折旧政策/ 187
表11． 1-4 固定资产折旧方法比较/ 189
11． 2 固定资产管控要点 190
11． 2． 1 固定资产目录管控 190
11． 2． 2 固定资产台账管控 190
表11． 2-1 固定资产卡片/ 191
表11． 2-2 固定资产台账/ 191
11． 2． 3 固定资产调拨管控 192
表11． 2-3 固定资产调拨单/ 192
11． 2． 4 固定资产盘点管控 193
表11． 2-4 固定资产盘点表/ 193
11． 2． 5 日常维修与大修 194
表11． 2-5 固定资产维修(大修) 申请单/ 195
11． 2． 6 残缺资产组合 196
11． 2． 7 固定资产处置 196
表11． 2-6 固定资产处置申请单/ 197
11． 3 固定资产分析 197
11． 3． 1 产能利用 198
11． 3． 2 成新率分析 198
11． 3． 3 年维修费占比 198
11． 3． 4 闲置资产处置 199
第十二章 成本管控 200
12． 1 成本性态管控 201
12． 1． 1 成本性态概述 201
图12． 1-1 变动成本性态模型/ 202
图12． 1-2 固定成本性态模型/ 202
12． 1． 2 成本性态特点 203
12． 1． 3 成本管控思维 203
12． 1． 4 混合成本分解 205
表12． 1-1 成本性态分析———高低点法/ 205
12． 1． 5 本量利分析法 206
表12． 1-2 单产品本量利分析法/ 207
表12． 1-3 目标利润管理/ 208
表12． 1-4 多产品本量利分析/ 209
12． 2 生产成本管控 209
12． 2． 1 直接成本和间接成本 210
表12． 2-1 料工费的关联关系和成本性态/ 210
12． 2． 2 直接材料管控 211
12． 2． 3 直接人工管控 213
表12． 2-2 直接人工方案优劣选择/ 214
12． 2． 4 制造费用管控 216
12． 3 目标成本管控 218
12． 3． 1 定额成本法 219
12． 3． 2 标准成本法 220
12． 3． 3 目标成本法 220
第十三章 费用管控 222
13． 1 费用分类管控 223
13． 1． 1 费用管控概述 223
13． 1． 2 费用明细分类 224
13． 2 费用标准管控 225
13． 2． 1 费用标准分类 225
13． 2． 2 费用标准确立 226
13． 2． 3 费用标准调整 227
13． 2． 4 超标费用特批 227
13． 3 费用报销管控 228
13． 3． 1 借支与请款 229
表13． 3-1 借支与零星类请款对比/ 229
13． 3． 2 审核与职责 230
13． 3． 3 报销与冲账 231
表13． 3-2 报销与冲账/ 234
附例： 某公司费用报销管理规定 234
13． 3． 4 风险与抽核 244
13． 4 常见费用管控 244
13． 4． 1 车辆费用管控 244
13． 4． 2 业务费用管控 245
13． 4． 3 办公用品管控 246
13． 4． 4 差旅费用管控 246
第十四章 应收账款管控 247
14． 1 客户信用管控 248
14． 1． 1 应收账款管控现状 248
14． 1． 2 理论信用政策 249
14． 1． 3 实务信用政策 252
14． 1． 4 毛利信用额度 254
14． 2 应收记录管控 254
14． 2． 1 物料流管控 255
14． 2． 2 发票流管控 255
表14． 2-1 发票流/ 256
14． 2． 3 资金流管控 256
表14． 2-2 资金流/ 256
14． 2． 4 账务流管控 257
表14． 2-3 企业会计准则与税收法规收入确认标准/ 257
表14． 2-4 账务流/ 258
14． 3 应收分析管控 258
14． 3． 1 传统应收成本 259
14． 3． 2 重识应收成本 260
表14． 3-1 应收成本对比/ 262
14． 3． 3 应收台账管控 262
表14． 3-2 物料信息表/ 263
表14． 3-3 出库单/ 264
表14． 3-4 客户对账单———正面/ 265
表14． 3-5 客户对账单———背面/ 266
表14． 3-6 应收台账审核确认表/ 267
14． 3． 4 应收分析实施 268
表14． 3-7 应收账款账龄分析表/ 269
表14． 3-8 回款收入协同率计算/ 271
表14． 3-9 回款收入增长协同率计算/ 272
14． 4 应收催收管控 272
14． 4． 1 应收账款对账 272
表14． 4-1 对账周期/ 273
表14． 4-2 对账差异/ 273
14． 4． 2 应收临期提示 275
14． 4． 3 逾期应收催收 275
14． 4． 4 呆账重组诉讼 276
第十五章 存货管控 277
15． 1 存货编码管控 278
15． 1． 1 存货ABC 管理 278
15． 1． 2 存货编码原则 279
15． 1． 3 存货编码转换 281
15． 1． 4 存货规范领用 281
15． 1． 5 存货盘点 282
表15． 1-1 存货盘点表/ 283
15． 2 存货记录管控 284
15． 2． 1 物料流管控 284
15． 2． 2 发票流管控 284
表15． 2-1 发票流管控/ 285
15． 2． 3 资金流管控 285
表15． 2-2 资金流管控/ 285
15． 3 存货分析管控 285
15． 3． 1 存货周转率 286
15． 3． 2 主要存货库龄 286
表15． 3-1 存货库龄分析表/ 287
15． 3． 3 存货管控职责 287
15． 4 积压存货管控 288
15． 4． 1 积压存货分类 288
15． 4． 2 积压存货盘点 289
15． 4． 3 积压存货消化 289
15． 4． 4 积压存货处置 289
第十六章 税费管控 290
16． 1 增值税管控 291
16． 1． 1 增值税简介 291
表16． 1-1 增值税俗解/ 291
16． 1． 2 增值税税率 292
表16． 1-2 2019 年4 月1 日起增值税税率/ 292
16． 1． 3 增值税计税方法 292
16． 1． 4 增值税规划 293
表16． 1-3 增值税规划/ 294
16． 2 企业所得税管控 295
16． 2． 1 企业所得税简介 295
16． 2． 2 企业所得税税率 295
16． 2． 3 企业所得税缴纳 296
16． 2． 4 企业所得税要点 296
表16． 2-1 业务招待费扣除/ 298
16． 3 税费风险管控 302
16． 3． 1 税费认知风险 302
16． 3． 2 税费深度认知 303
16． 3． 3 税费常见风险 303
第十七章 项目投资管控 306
17． 1 项目投资规划 307
17． 1． 1 规划本质 307
17． 1． 2 商业计划书框架 307
表17． 1-1 商业计划书具体架构/ 308
17． 1． 3 商业计划书要点 308
17． 1． 4 商业计划书禁忌 309
17． 2 核心版块展示 310
17． 2． 1 管理团队 310
17． 2． 2 产品或服务 311
17． 2． 3 市场分析 311
17． 2． 4 运维保障 311
17． 2． 5 财务预测 312
17． 2． 6 风险管控 312
17． 3 财务预测分析 312
17． 3． 1 预测假定 312
表17． 3-1 预测假定/ 313
17． 3． 2 投资预测 314
表17． 3-2 投资预测汇总/ 314
17． 3． 3 损益预测 315
表17． 3-3 损益预测/ 315
表17． 3-4 损益预测附表/ 316
表17． 3-5 收入预测/ 316
表17． 3-6 收入预测明细/ 316
表17． 3-7 成本预测/ 317
表17． 3-8 成本预测明细/ 317
表17． 3-9 人工薪酬预测/ 318
表17． 3-10 薪酬预测明细/ 318
表17． 3-11 员工人数预测/ 319
表17． 3-12 岗位薪酬预测/ 320
表17． 3-13 税金及附加预测/ 320
表17． 3-14 期间费用预测/ 320
17． 3． 4 现金流量预测 321
表17． 3-15 现金流量预测/ 322
17． 3． 5 项目投资分析 323
17． 4 项目财务管控 323
17． 4． 1 项目立项 323
17． 4． 2 项目招标 324
17． 4． 3 工程造价 324
17． 4． 4 工程建设 324
17． 4． 5 工程验收 324
第十八章 集团财务管控 325
18． 1 企业集团管控 326
18． 1． 1 企业集团概述 326
18． 1． 2 集团管控意义 327
18． 1． 3 集团管控模式 327
表18． 1-1 迈克尔·古尔德3 种管控类型/ 327
18． 2 集团财务管控实施 328
18． 2． 1 内控协同 328
18． 2． 2 架构协同 329
18． 2． 3 人员协同 329
18． 2． 4 资金协同 330
18． 2． 5 预算协同 331
18． 2． 6 核算协同 331
18． 2． 7 信息协同 332
18． 2． 8 考核协同 332
18． 3 审计稽核管控 333
18． 3． 1 集团管控风险 334
18． 3． 2 内部稽核监管 334
18． 3． 3 外部审计监督 335
鄂公网安备 42010302001612号 