零基础学纳税调整

第1章　理论篇
1．1　税会差异 / 2
1．1．1　什么是税会差异 / 2
1．1．2　我国的税会模式演变 / 3
1．1．3　税会差异的原因和表现 / 4
1．2　税会差异调整的原则和方法 / 12
1．2．1　处理原则 / 12
1．2．2　处理方法 / 13
第2章　收入篇
2．1　收入确认 / 16
2．1．1　会计规定 / 16
2．1．2　税法规定 / 18
2．1．3　税会差异 / 19
2．1．4　纳税调整 / 20
2．1．5　典型案例解析 / 21
2．1．6　综合自测 / 22
2．2　商品销售收入 / 24
2．2．1　销售收入的确认 / 24
2．2．2　销售折扣、折让和退回 / 29
2．2．3　买一赠一 / 31
2．2．4　综合自测 / 34
2．3　劳务收入 / 35
2．3．1　会计规定 / 35
2．3．2　税法规定及税会差异 / 36
2．3．3　纳税调整 / 37
2．3．4　典型案例解析 / 37
2．3．5　综合自测 / 39
2．4　特许权使用费收入 / 41
2．4．1　特许权使用费收入的确认 / 41
2．4．2　特许权使用费收入确认的时间 / 41
2．4．3　纳税调整 / 42
2．4．4　典型案例解析 / 42
2．4．5　综合自测 / 44
2．5　其他相关收入 / 46
2．5．1　非货币性资产交换 / 46
2．5．2　债务重组收益 / 49
2．5．3　政策性搬迁业务 / 51
2．5．4　视同销售收入 / 53
2．5．5　捐赠收入 / 55
2．5．6　政府补助收入 / 56
2．5．7　典型案例解析 / 57
2．5．8　综合自测 / 58
第3章　投资篇
3．1　金融资产和金融负债 / 62
3．1．1　会计规定 / 62
3．1．2　税法规定及税会差异 / 64
3．1．3　典型案例解析 / 66
3．1．4　综合自测 / 67
3．2　以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 / 69
3．2．1　会计规定 / 69
3．2．2　税法规定及税会差异 / 70
3．2．3　典型案例解析 / 71
3．2．4　综合自测 / 71
3．3　以摊余成本计量的金融资产 / 73
3．3．1　会计规定 / 73
3．3．2　税法规定及税会差异 / 74
3．3．3　典型案例解析 / 76
3．3．4　综合自测 / 83
3．4　以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产 / 84
3．4．1　会计规定 / 84
3．4．2　税会差异 / 85
3．4．3　典型案例解析 / 86
3．4．4　综合自测 / 88
3．5　长期股权投资 / 89
3．5．1　长期股权投资初始计量 / 89
3．5．2　长期股权投资后续计量 成本法核算 / 94
3．5．3　长期股权投资后续计量权益法核算 / 95
3．5．4　长期股权投资的转换 / 97
3．5．5　长期股权投资的处置 / 102
3．5．6　纳税调整 / 104
3．5．7　典型案例解析 / 105
3．5．8　综合自测 / 110
第4 章　费用篇
4．1　人工费用 / 112
4．1．1　会计规定 / 112
4．1．2　税法规定及税会差异 / 115
4．1．3　纳税调整 / 121
4．1．4　典型案例解析 / 122
4．1．5　综合自测 / 124
4．2　股份支付 / 125
4．2．1　“一次授权、分期行权”的 股份支付计划 / 125
4．2．2　涉及集团内公司的股份支付计划 / 127
4．2．3　以现金结算的股份支付 / 128
4．2．4　纳税调整 / 129
4．2．5　典型案例解析 / 129
4．2．6　综合自测 / 135
4．3　借款费用 / 137
4．3．1　会计规定 / 137
4．3．2　税法规定 / 141
4．3．3　税会差异 / 143
4．3．4　纳税调整 / 143
4．3．5　典型案例解析 / 144
4．3．6　综合自测 / 145
4．4　其他费用 / 146
4．4．1　业务招待费 / 146
4．4．2　广告费和业务宣传费 / 147
4．4．3　风险准备金 / 148
4．4．4　对外捐赠业务 / 150
4．4．5　安全生产费和维简费 / 151
4．4．6　预提费用 / 153
4．4．7　预计负债 / 154
4．4．8　罚款 / 155
4．4．9　典型案例解析 / 156
4．4．10　综合自测 / 158
第5 章　资产篇
5．1　存货 / 160
5．1．1　存货计税基础与初始计量的差异 / 160
5．1．2　存货发出计价方法的差异 / 164
5．1．3　存货的盘盈 / 165
5．1．4　存货期末计量方法的 差异 / 166
5．1．5　纳税调整 / 166
5．1．6　典型案例解析 / 167
5．1．7　综合自测 / 168
5．2　固定资产 / 170
5．2．1　固定资产的确认 / 170
5．2．2　固定资产计税基础与初始 计量的差异 / 171
5．2．3　固定资产的后续计量 / 173
5．2．4　固定资产的折旧方法 / 174
5．2．5　固定资产的处置 / 177
5．2．6　典型案例解析 / 179
5．2．7　综合自测 / 180
5．3　无形资产 / 182
5．3．1　无形资产计税基础与初始 计量的差异 / 182
5．3．2　无形资产的摊销 / 183
5．3．3　无形资产的减值 / 185
5．3．4　无形资产的处置 / 185
5．3．5　典型案例解析 / 186
5．3．6　综合自测 / 189
5．4　生物资产 / 190
5．4．1　生物资产计税基础与初始 计量的差异 / 190
5．4．2　生物资产的折旧 / 192
5．4．3　生物资产的减值 / 193
5．4．4　生物资产的计量 / 194
5．4．5　生物资产的处置 / 195
5．4．6　典型案例解析 / 195
5．4．7　综合自测 / 197
5．5　投资性房地产 / 198
5．5．1　采用成本模式计量的投资性房地产 / 198
5．5．2　采用公允价值模式计量的投资性房地产 / 199
5．5．3　典型案例解析 / 201
5．5．4　综合自测 / 202
第6 章　弥补亏损篇
6．1　亏损 / 204
6．1．1　会计规定 / 204
6．1．2　税法规定 / 204
6．1．3　税会差异 / 205
6．2　亏损弥补 / 206
6．2．1　会计规定 / 206
6．2．2　税法规定 / 206
6．2．3　税会差异 / 209
6．2．4　纳税申报 / 209
6．2．5　典型案例解析 / 210
6．2．6　综合自测 / 212
第7 章　申报篇
7．1　2017 年版企业所得税年度申报表详解 / 214
7．1．1　修订概况 / 214
7．1．2　修订具体内容 / 215
7．1．3　实施时间 / 229
7．2　2018 年版企业所得税月（季）度申报表详解 / 230
7．2．1　主要变化 / 230
7．2．2　网上申报填报要点 / 231
7．3　2018 年版企业所得税月（季）度
申报表（2020 年修订）详解 / 235
7．3．1　修订内容 / 235
7．3．2　实施时间 / 237