向财务要利润：管理者的财务必修课

目录
第 一章　 不懂财务， 做不好管理 ……………………………………… 1
1． 1　 管理者在财务方面存在的六大核心问题 …………………… 2
1． 1． 1　 害怕数字、 害怕财务 …………………………………… 2
1． 1． 2　 对财务知识知之甚少 …………………………………… 3
1． 1． 3　 读不懂财务报表 ………………………………………… 4
1． 1． 4　 财务观念存在问题 ……………………………………… 5
1． 1． 5　 成本管理意识薄弱 ……………………………………… 7
1． 1． 6　 信用管理不够专业 ……………………………………… 8
1． 2　 企业财务六大要素剖析 ……………………………………… 9
1． 2． 1　 资产 …………………………………………………… 10
1． 2． 2　 负债 …………………………………………………… 11
1． 2． 3　 所有者权益 ……………………………………………… 12
1． 2． 4　 收入 …………………………………………………… 13
1． 2． 5　 成本 (费用) …………………………………………… 14
1． 2． 6　 利润 …………………………………………………… 15
1． 3　 企业经营的两大黄金等式 …………………………………… 17
·Ⅰ·
1． 3． 1　 资产 =负债 +所有者权益 ……………………………… 17
1． 3． 2　 利润 =收入 -费用 ……………………………………… 18
第二章　 成长型企业面临的财务八大痛点…………………………… 21
2． 1　 企业为什么不能持续盈利 …………………………………… 22
2． 1． 1　 资本运营不良 …………………………………………… 22
2． 1． 2　 商业模式认知错误 ……………………………………… 24
2． 1． 3　 运营系统不高效 ………………………………………… 26
2． 2　 企业破产的根本原因与财务意识 …………………………… 29
2． 2． 1　 不能清偿………………………………………………… 29
2． 2． 2　 资不抵债………………………………………………… 30
2． 2． 3　 企业破产的财务原因 …………………………………… 31
2． 3　 成长型企业财务管理的八大痛点 …………………………… 33
2． 3． 1　 资金之痛………………………………………………… 33
2． 3． 2　 账簿之痛………………………………………………… 35
2． 3． 3　 人事之痛………………………………………………… 37
2． 3． 4　 利润之痛………………………………………………… 39
2． 3． 5　 报表之痛………………………………………………… 41
2． 3． 6　 决策之痛………………………………………………… 43
2． 3． 7　 税务之痛………………………………………………… 45
2． 3． 8　 资本之痛………………………………………………… 46
·Ⅱ·
第三章　企业有三宝， 财务三大表： 财富密码破译 ……………… 49
3． 1　 管理者为什么要读懂报表 …………………………………… 50
3． 1． 1　 企业财务报表的作用与构成……………………………… 51
3． 1． 2　 企业常用的财务分析方法 ……………………………… 53
3． 1． 3　 对标管理在财务报表管理中的应用 ……………………… 57
3． 1． 4　 管理者必会的报表阅读原则……………………………… 59
表3 -1　报表内容对应路径/ 60
3． 2　 资产负债表阅读与分析： 摸清自家 “家底” ……………… 62
3． 2． 1　 管理者的资产负债价值观 ……………………………… 62
3． 2． 2　 资产负债表结构原理 …………………………………… 64
表3 -2　报告式资产负债表格式(简化) / 65
3． 2． 3　 重要资产项目解读与质量诊断…………………………… 67
3． 2． 4　 重要负债项目解读与构成分析…………………………… 72
3． 2． 5　 重要所有者权益项目解读： 有无实力到底看什么 ……… 75
3． 3　 利润表阅读与分析： 看看企业 “面子” …………………… 77
3． 3． 1　 利润表结构及其原理 …………………………………… 77
表3 -3　利润表/ 78
表3 -4　利润表主要项目内容填写原理/ 79
3． 3． 2　 如何清晰分析利润构成 ………………………………… 80
表3 -5　企业利润构成情况分析/ 80
3． 3． 3　 利润表横向结构分析： 看企业发展趋势 ………………… 81
表3 -6　横向分析利润表/ 81
3． 3． 4　 利润表纵向结构分析： 看企业资源结构及盈利状况……… 82
表3 -7　纵向分析利润表/ 82
·Ⅲ·
3． 3． 5　 盈利能力分析： 看企业是否能赚钱 ……………………… 83
表3 -8　销售盈利能力评价指标/ 83
表3 -9　经营盈利能力评价指标/ 84
表3 -10　投资收益能力评价指标/ 85
表3 -11　股本盈利能力评价指标/ 85
3． 4　 现金流量表阅读与分析： “日子” 过得还好吗 …………… 86
3． 4． 1　 现金流量表结构及其原理 ……………………………… 86
表3 -12　现金流量表/ 88
3． 4． 2　 经营活动现金流量分析： 企业 “造血机器” 的 “体检” …… 90
3． 4． 3　 筹资活动现金流量分析： 企业 “输血机器” 的 “体检” …… 92
3． 4． 4　 投资活动现金流量分析 ………………………………… 94
3． 4． 5　 如何透过现金流量表看经营绩效品质 …………………… 95
第四章　 管理者财务管理指标与平衡策略…………………………… 97
4． 1　 企业管理者都该懂的财务十大报表 ………………………… 98
4． 1． 1　 损益分析表 ……………………………………………… 98
表4 -1　损益分析表/ 98
4． 1． 2　 产品损益分析表 ………………………………………… 100
表4 -2　某餐饮企业产品损益分析表/ 100
4． 1． 3　 部门损益分析表 ………………………………………… 100
表4 -3　部门损益分析表/ 101
4． 1． 4　 客户损益分析表 ………………………………………… 101
表4 -4　客户损益分析表/ 101
4． 1． 5　 员工损益分析表 ………………………………………… 102
·Ⅳ·
表4 -5　员工损益分析表/ 102
4． 1． 6　 利润趋势分析表 ………………………………………… 102
表4 -6　利润趋势分析表/ 103
4． 1． 7　 资产负债表分析表 ……………………………………… 104
表4 -7　资产负债表分析表/ 105
4． 1． 8　 应收款分析表 …………………………………………… 106
表4 -8　应收款账龄分析表/ 106
4． 1． 9　 存货分析表 ……………………………………………… 106
表4 -9　库存物资盘点表/ 107
表4 -10　存货盘点盈亏表/ 107
4． 1． 10　 现金流分析表 ………………………………………… 107
表4 -11　现金流增减分析表/ 107
表4 -12　现金流结构分析表/ 108
4． 2　 股东回报率三要素 …………………………………………… 109
4． 2． 1　 盈利能力： 利润表 ……………………………………… 110
4． 2． 2　 资产效率： 资产负债表 ………………………………… 110
4． 2． 3　 经营风险： 现金流量表 ………………………………… 111
4． 3　 企业现金、 利润、 应收账款的三角平衡取舍 ……………… 112
4． 3． 1　 企业现金与利润 ………………………………………… 112
4． 3． 2　 利润与应收账款 ………………………………………… 113
4． 3． 3　 企业现金与应收账款 …………………………………… 114
4． 4　 向财务要利润： 财务转型为盈利型财务 …………………… 115
4． 4． 1　 财务基础打造 …………………………………………… 115
表4 -13　财务管理基础三大阶段/ 117
·Ⅴ·
4． 4． 2　 财务思维突破 …………………………………………… 117
表4 -14　业务思维与财务思维对比/ 118
第五章　 管理者财务管控的框架思路 ………………………………… 121
5． 1　 盈利型财务管控框架体系 …………………………………… 122
5． 1． 1　 预算管理体系 …………………………………………… 122
图5． 1 -1　预算管理体系/ 123
5． 1． 2　 内部控制体系 …………………………………………… 124
图5． 1 -2　内部控制体系/ 125
图5． 1 -3　内部控制体系框架的组成因素/ 126
5． 1． 3　 会计核算体系、 信息与分析决策系统 …………………… 128
5． 2　 盈利型财务管控的职能 ……………………………………… 129
5． 2． 1　 预测 …………………………………………………… 129
5． 2． 2　 预算 …………………………………………………… 130
5． 2． 3　 投资 …………………………………………………… 130
5． 2． 4　 会计 …………………………………………………… 130
5． 2． 5　 税务 …………………………………………………… 130
5． 2． 6　 审计 …………………………………………………… 131
第六章　 管理者财务管控之 CCP (关键控制点) 控制 ………… 133
6． 1　 盈利管控与开源节流 ………………………………………… 134
6． 1． 1　 找准利润点———精准定位产品…………………………… 134
图6． 1 -1　不同的产品定位/ 134
·Ⅵ·
6． 1． 2　 锁定利润源———找准目标客户…………………………… 136
图6． 1 -2　锁定目标客户的四个途径/ 136
表6 -1　行业调研分析表/ 137
表6 -2　竞争对手调研分析表/ 139
6． 1． 3　 放大利润杠杆———贩卖价值……………………………… 141
表6 -3　利润变化/ 147
6． 1． 4　 设置利润屏障———抢占制高点…………………………… 147
表6 -4　一些知名企业利润屏障设置/ 147
6． 2　 现金为王与资金管控 ………………………………………… 150
6． 2． 1　 资金管控的四个层次 …………………………………… 150
图6． 2 -1　资金管控的四个层次/ 151
6． 2． 2　 企业经营活动对现金流的五个要求 ……………………… 153
图6． 2 -2　现金流管理的五个要求/ 153
6． 2． 3　 影响企业现金流正常运转的原因 ………………………… 156
图6． 2 -3　经营不善造成的恶性循环/ 158
6． 2． 4　 营运资金管控不良八大症状……………………………… 160
图6． 2 -4　运营资金管控不良八大症状/ 160
6． 2． 5　 资金流改善六项措施 …………………………………… 164
图6． 2 -5　两条线模式的三个方面/ 165
6． 2． 6　 资金管控利器： 资金预算编制…………………………… 168
表6 -5　企业资金预算表/ 169
表6 -6　销售收入、销售费用与应收账款预算表/ 170
表6 -7　经营周转金测试表/ 175
6． 3　 稳健运营与存货管控 ………………………………………… 176
·Ⅶ·
6． 3． 1　 库存管控五大核心 ……………………………………… 176
图6． 3 -1　库存管控五大核心/ 176
表6 -8　出库凭单/ 178
表6 -9　入库凭单/ 178
表6 -10　调拨凭单/ 179
表6 -11　报废凭单/ 179
表6 -12　呆滞物料盘点报表/ 181
6． 3． 2　 运营管控五大关键点 …………………………………… 183
6． 4　 产业整合与往来管控 ………………………………………… 184
6． 4． 1　 什么是应收账款 ………………………………………… 185
6． 4． 2　 账款控制不力的原因 …………………………………… 186
6． 4． 3　 为什么出现销售与回款两难……………………………… 187
图6． 4 -1　管理误区一/ 188
图6． 4 -2　管理误区二/ 189
图6． 4 -3　管理误区三/ 189
6． 4． 4　 关键业务环节控制 ……………………………………… 190
图6． 4 -4　关键业务环节控制/ 190
表6 -13　账款申报表/ 191
6． 4． 5　 信用管理体系 …………………………………………… 193
图6． 4 -5　信用管理体系/ 193
图6． 4 -6　全程信用管理措施轮盘/ 194
6． 4． 6　 账款管控流程 …………………………………………… 195
图6． 4 -7　账款管控流程/ 195
表6 -14　资信调查表/ 196
·Ⅷ·
表6 -15　授信审批表/ 197
6． 4． 7　 逾期应收账款成功催收策略……………………………… 199
图6． 4 -8　催收账款的对策/ 201
表6 -16　十步骤追账程序/ 202
第七章　 管理者财务管控之过程控制 ………………………………… 203
7． 1　 事前控制与预算管理 ………………………………………… 204
7． 1． 1　 何为全面预算管理 ……………………………………… 204
7． 1． 2　 全面预算五大功能 ……………………………………… 204
图7． 1 -1　全面预算管理闭环/ 205
7． 1． 3　 全面预算的内容 ………………………………………… 207
图7． 1 -2　全面预算的内容/ 207
图7． 1 -3　全面预算对企业的全方位影响/ 208
7． 1． 4　 预算编制流程十步法 …………………………………… 208
图7． 1 -4　预算编制流程十步法/ 209
7． 1． 5　 预算管控执行常见问题 ………………………………… 213
7． 2　 事中控制与内控管理 ………………………………………… 214
7． 2． 1　 企业内部控制系统 ……………………………………… 215
图7． 2 -1　企业内部控制系统/ 215
7． 2． 2　 内部控制五要素 ………………………………………… 216
图7． 2 -2　内部控制五要素/ 217
7． 2． 3　内部控制的策略与方法/ 218
7． 3　 事后控制与核算分析 ………………………………………… 220
7． 3． 1　 如何构建企业集中会计核算系统 ………………………… 220
·Ⅸ·
图7． 3 -1　集中会计核算系统/ 221
7． 3． 2　如何保障集团统一的核算政策贯彻执行 ………………… 222
7． 3． 3　 财务报表架构与作用 …………………………………… 223
图7． 3 -2　财务报表架构/ 224
7． 3． 4　 企业财务报表四看技巧 ………………………………… 224
7． 3． 5　 财务报表分析的价值与方法……………………………… 225
第八章　 业财融合： 财务融合八大业务及价值创造 ……………… 229
8． 1　 财务参与战略管控的价值表现 ……………………………… 230
8． 2　 财务参与投资管控的价值表现 ……………………………… 231
8． 3　 财务参与研发管控的价值表现 ……………………………… 232
8． 4　 财务参与销售管控的价值表现 ……………………………… 233
8． 5　 财务参与生产管控的价值表现 ……………………………… 234
8． 6　 财务参与采购管控的价值表现 ……………………………… 235
8． 7　 财务参与人力资源管控的价值表现 ………………………… 236