家族财富传承密码

第一部分千里之行始足下：背景认识
第1章解码财富传承概念与现状3
1.1什么是财富传承？ / 3
1.2我国财富传承现状及环境 / 5
第2章古今中外传承成功的家族在传承什么?7
2.1深根固柢：家企传承的物质资本 / 7
2.1.1待传承的物质资本规模 / 7
2.1.2物质资本传承风险 / 10
2.1.3思而有备：物质资本风险防范工具 / 13
2.2薪尽火传：重中之重的家族文化 / 15
案例1-2-1立白集团：蒙以养正家风铸，新竹高于旧竹枝 / 15
2.3航海之舵：活水之源的人力传承 / 19
案例1-2-2正大集团：家族传承过三代，人力资源久不衰 / 19

第二部分君子始慎无后忧：风险统览
第1章家业传承中的“身不由己” 25
1.1天年不测：意外身亡后财产何去何从？ / 25
1.1.1法定继承：缺乏继承安排，企业股权四散 / 25
案例2-1-1云南柏联：夫妻档驰名商界，意外突生柏联乱 / 25
案例2-1-2水星家纺：突遭不测股权散，法定继承风险大 / 28
1.1.2遗嘱继承：立一份遗嘱远远不是万事大吉 / 31
案例2-1-3遗嘱效力：遗嘱形式争议多，美满家庭争遗产 / 31
案例2-1-4遗嘱公证：遗嘱虽万无一失，继承权公证却难于
　　　　　 登天 / 35
案例2-1-5遗嘱执行：霍英东家族案——遗嘱执行谁负责，
兄弟争产生间隙 / 37
1.2意外失能：再有钱也可能成为弱势群体 / 40
案例2-1-6李春平：万贯家财无规划，失能身财不由己 / 40
第2章家业传承中的“祸起萧墙”44
2.1婚与昏：家家有本难念的经 / 44
2.1.1夫妻陌路，离婚后财产如何分割？ / 44
案例2-2-1土豆网：夫妻本是同林鸟，离婚分财亲不认 / 44
2.1.2一方负债，转变为夫妻共同债务？ / 47
案例2-2-2小马奔腾：好梦由来最易醒，一方负债配偶偿 / 47
2.1.3再婚后，复杂家庭财产如何分配？ / 51
案例2-2-3齐先生再婚：新旧人貌合神离，再婚后家烦宅乱 / 51
2.2人力难题：继承人的未来难以预料 / 54
2.2.1二代接班，能力欠缺是谁之过？ / 55
案例2-2-4海翔药业：40年白手起家，传位后化为乌有 / 55
2.2.2继承人婚变如何损害家族财富？ / 58
案例2-2-5二代婚姻：人无千日好，花无百日红 / 58
案例2-2-6赵蕾的天价嫁妆：爱情好似镜中花，门当户对犹
为重 / 61
2.2.3接班人意外身故，企业不能承受之重 / 63
案例2-2-7二代死亡：轻尘栖弱草，人生亦无常 / 63
第3章家业传承中的“积重难返”66
3.1股权争议：股权设置不合理导致人财纠纷 / 66
案例2-3-1香港镛记：平分股权本意好，兄弟争夺遭清盘 / 66
案例2-3-2真功夫：错将股权五五开，郎舅争为创始人 / 69
3.2治理危机：公司治理中的危机四伏 / 72
3.2.1控制权争夺，企业传承受损 / 72
案例2-3-3长荣集团：船王传位接班人，两房纷争控制权 / 72
案例2-3-4国美电器：公司治理藏风险，各显神通争掌权 / 75
3.2.2职业经理人失德，家族企业损失 / 78
案例2-3-5职业经理人失德，家族企业毁于一旦 / 78
案例2-3-6职业经理人去世，法院判决解散公司 / 80
3.2.3子女接班意愿不高，企业无人继承 / 81
案例2-3-7日本中小企业：子女皆无意接班，日本面临断代
危机 / 81
案例2-3-8金总：苦口婆心劝接班 ，无可奈何弃创业 / 82
3.3公司生存：债务危机迫使家财两空 / 84
3.3.1融资风险之一：为企业倾家荡产 / 85
案例2-3-9贾跃亭：担保质押两手“抓”，杯水车薪企财空 / 85
案例2-3-10富贵鸟：担保人荆榛满目，遗产如梦幻泡影 / 87
3.3.2融资风险之二：牵一发而动全身 / 91
案例2-3-11苏银霞：贷款不还终遭辱，一念之差人离散 / 91
3.3.3集团内乱：覆巢之下安有完卵 / 96
案例2-3-12千利集团：害群之马易互染，交叉持股一锅端 / 96
3.3.4公款私用：家企财富崩塌的深渊 / 97
案例2-3-13绵阳公司：公款私用一时爽，债务牵连至个人 / 97
3.3.5关联企业：辅车相依，唇亡齿寒 / 99
案例2-3-14川交工贸公司：相互关联得月较先，“兄弟”
出事祸起萧墙 / 99
3.3.6一人公司：证明独立难于登天 / 101
案例2-3-15太阳公司：一人本是自由身，奈何独立证明难 / 101
第4章家企传承中的“牢狱之灾” 104
4.1后悔不迭：挪用资金酿成大祸 / 106
案例2-4-1魏银仓：侵占资产多自喜，一朝光照终成空 / 106
案例2-4-2吴长江：7年卧薪尝胆，14年追悔莫及 / 107
4.2 侥幸心理：逃税不成反遭罚 / 109
案例2-4-3知名影星：阴阳合同遭光照，如日中天到泥足深陷 / 109
4.3 胆大妄为：非法集资编织大型骗局 / 112
案例2-4-4e租宝：集资百亿一场空，走投无路入绝境 / 112
4.4 大福不再：逃汇难逃国家监察之网 / 116
案例2-4-5郑某：竹篮打水一场空，功败垂成被判刑 / 116
案例2-4-6潘某某：水底捞月引争议，徒劳无功终败诉 / 117
第5章　家企传承中的“税收难题”121
5.1 什么是财富管理中的税务风险 / 121
5.1.1 税务风险的概念 / 121
5.1.2 税务风险产生的原因 / 123
5.1.3“金税三期”——督促纳税的天眼 / 124
5.2 财富管理中的个人所得税 / 126
5.2.1 2019年个税改革的重点 / 126
5.2.2 个税改革对高净值人群的影响 / 131
案例2-5-1马总的境外资产税收难题 / 135
5.3 财富管理中的房地产税风险 / 138
5.3.1 呼之欲出的房地产税 / 139
5.3.2 香港地区房地产税先例 / 142
5.3.3 美国房地产税现状 / 144
5.4 财富管理中的遗产税风险 / 145
5.4.1 遗产税的概念 / 146
5.4.2 遗产税的历史 / 146
5.4.3 世界各国（地区）的遗产税立法 / 147
案例2-5-2国外高额房产税和遗产税的困境 / 149
5.5税务风险筹划 / 152
第6章　财富筹划中的“别出心裁”153
6.1 代持风险：金钱上的信任不堪一击 / 153
6.1.1 认识代持风险 / 153
6.1.2 案例分析 / 154
案例2-6-1股权代持风险：股权代持虽隐蔽，显名受阻被边缘 / 154
案例2-6-2房产资产代持：亲人代持为放心，不料转眼擅自卖 / 157
案例2-6-3金融资产代持：资产代持无人知，意外去世难要回 / 159
6.2 假离婚：离婚哪有真假之说 / 161
案例2-6-4草率分割财产后未复婚：离婚前信誓旦旦，等复
婚遥遥无期 / 161
案例2-6-5假离婚隔离债务丧失继承权：假离婚费尽心思，
奈何天公不作美 / 162
第7章　涉外传承中的“人地生疏”165
7.1 移民中的传承难题 / 165
7.1.1 高净值人士移民——资产披露风险 / 165
案例2-7-1林董事长的税收疑问 / 166
案例2-7-2娃哈哈创始人宗庆后之税务风波 / 168
7.1.2 高净值人士移民——未作身份同一性公证的风险 / 175
7.1.3 高净值人士移民——遗产税、赠与税风险 / 176
案例2-7-3遗产税与赠与税 / 176
7.1.4 高净值移民——移民对企业性质、资产状态认定的影响 / 178
案例2-7-4外籍继承人继承股权存在哪些问题？ / 178
7.1.5 高净值人士移民现状 / 181
7.1.6 如何减少移民财产风险 / 184
7.2 税收中的传承难题 / 186
7.2.1 巨额遗产税案例 / 186
7.2.2 何为遗产税、赠与税 / 189
7.2.3 FATCA、CRS下的涉外税收 / 191
7.2.4 美国税制 / 193
7.2.5 如何筹划涉外财富传承之税收成本？ / 195
第三部分　绝知此事要躬行：工具运用
第1章　未雨绸缪：如何准备遗嘱？201
1.1 什么是遗嘱？ / 202
1.2 遗嘱与其他继承文书 / 202
1.3 为什么要订立遗嘱？遗嘱在财富传承中的作用及优势？ / 203
1.4 如何来定一份有效的遗嘱？ / 205
1.4.1 遗嘱有效的形式要件 / 206
1.4.2 遗嘱有效的实质要件 / 207
1.5 遗嘱的生效时间 / 208
1.6 遗嘱的变更与撤销 / 208
1.7 遗嘱的效力冲突 / 209
1.8 遗嘱在财富传承中的缺陷与不足 / 209
1.8.1无法实现对全部资产的分配 / 210
1.8.2 继承权公证难关 / 210
1.8.3 不能完全实现财富传承 / 211
第2章　防患未然：意定监护的合理运用213
案例3-2-1失能危机：居心叵测枕边人，意定监护保平安 / 213
案例3-2-2难产意外：丈夫保房不保人，大难临头现真心 / 214
2.1 意定监护的含义 / 215
2.2 意定监护的框架 / 216
2.2.1 意定监护协议 / 217
2.2.2 意定监护协议的监督 / 221
2.2.3 意定监护公证的必要性 / 222
2.3意定监护的适用情形 / 223
2.4 总结 / 224
第3章　有备无患：法律协议巧规划226
3.1 情理博弈——婚姻财产协议 / 226
3.1.1 案例导入 / 226
案例3-3-1可怜的富三代芭芭拉·赫顿 / 226
案例3-3-2默多克与邓文迪离婚案 / 229
3.1.2 婚姻财产协议制度与夫妻财产制度 / 231
3.1.3 婚前防范：婚前财产协议 / 232
3.1.4 婚内隔离：婚内财产协议 / 239
3.1.5 离婚保全：离婚协议 / 242
3.1.6 工具评价 / 244
3.2 理性分割——分家析产协议 / 244
3.2.1 认识分家析产 / 245
3.2.2 分家析产协议的原则 / 246
3.2.3 分家析产协议的效力 / 247
3.2.4 分家析产协议的内容 / 248
3.2.5分家析产协议的风险及防范 / 249
3.3便捷高效——赠与协议 / 250
3.3.1 赠与协议的特点及作用 / 251
3.3.2 赠与协议的风险 / 252
3.3.3 赠与协议的风险防范 / 255
3.3.4 结论 / 257
第4章　防微杜渐：代持的风险防范258
4.1 代持的风险及处理 / 258
4.2 股权代持的风险 / 259
4.2.1 实际出资人显名风险 / 259
4.2.2 代持人道德风险 / 260
4.2.3 代持协议被否认的风险 / 261
4.2.4 婚姻和继承风险 / 262
4.2.5 名义股东债务风险 / 263
4.2.6 股权转让时的税务风险 / 263
4.3 房产代持的风险 / 263
4.3.1 所有权人确权风险 / 264
4.3.2 代持人道德风险 / 265
4.3.3 婚姻继承风险 / 265
4.3.4 代持人债务风险 / 266
4.4 金融资产代持风险 / 267
4.4.1 法律法规风险 / 267
4.4.2 代持人道德风险 / 267
4.4.3 婚姻继承风险 / 268
4.4.4 代持人债务风险 / 268
4.5 代持风险的防范 / 268
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