企业内部控制常见审计问题及案例

第1章 内部环境
1.1 常见问题及表现形式
1.2 审计案例
1.2.1 公司治理
【案例1】股权分散且未建立保护机制，公司陷入股权之争
【案例2】公司法人治理结构和职责不清，缺乏有效约束机制
【案例3】“三重一大”决策界定不清，导致决策虚化或低效
【案例4】实控人凌驾于内部控制之上，内部控制形同虚设
【案例5】上市公司监事会未履行职责，监督不力，导致财报失真
【案例6】缺乏独立董事保护机制，独立董事因投反对票被股东罢免
【案例7】职业经理人利用章程缺陷，损害公司股东权益
【案例8】组织架构设计不科学，战略目标难以实现
【案例9】内部控制制度不健全，经营管理存在隐患
【案例10】内部控制测评不规范，问题未及时整改
【案例11】购置重大资产漠视内部控制要求，易导致重大权属纠纷
【案例12】内部审计职能缺失，缺乏专业性，无法满足监督需要
【案例13】股权层级多、链条长，集团管控难度增加
【案例14】不相容职务未分离，出纳侵占千万元资金
1.2.2 发展战略
【案例15】发展战略目标不切实际，导致集团转型失败
【案例16】发展战略选择缺乏前瞻性，导致失去发展机遇
【案例17】未及时调整战略决策，导致公司战略目标未能实现
【案例18】发展战略频繁变动，影响企业持续发展
1.2.3 人力资源
【案例19】企业缺乏人力资源战略规划，难以适应长足发展
【案例20】招聘选拔机制不规范，人才招聘与企业发展战略不匹配
【案例21】快速拓业而培训不足，员工素质偏低，影响企业声誉
【案例22】员工绩效考核人情化，导致优秀人才流失
【案例23】缺乏核心技术人员保密制度，导致公司市场竞争力被削弱
【案例24】离职管理制度不完善，离职员工大额借款未清算
1.2.4 社会责任
【案例25】无视社会责任违规对外排污，公司及个人均负刑事责任
1.2.5 企业文化
【案例26】企业文化差异难以调和，跨国并购最终失败
【案例27】管理层缺乏法制观念，非法集资，导致公司破产清算
【案例28】上市公司缺乏依法纳税意识，虚开发票，最终受到处罚
【案例29】企业缺乏技术创新意识，导致退出市场
1.3 本章小结
第2章 投资管理
2.1 常见问题及表现形式
2.2 审计案例
2.2.1 投资决策
【案例30】投资管理体系不健全
【案例31】上市公司国有股权投资决策不合规，造成损失
【案例32】未制定全面投资计划，盲目扩张
【案例33】投资计划脱离发展战略，难以实现战略目标
【案例34】重大投资行为未经审批或违反省国资委投资监管规定
……
第3章 资金管理
第4章 采购与付款管理
第5章 资产管理
第6章 销售与收款管理
第7章 研究与开发
第8章 工程管理
第9章 担保业务与业务外包
第10章 会计核算与信息披露
第11章 预算管理
第12章 合同管理
第13章 内部信息传递与信息系统管理
第14章 税务管理