个人所得税制纵深改革研究

　　《个人所得税制纵深改革研究》共有十一个部分。首部分为绪论，介绍了我国个人所得税纵深改革的背景和必要性、国内外研究的现状、研究范围和方法以及本研究的创新与不足之处，其后是专著的主体部分。首章对个人所得税的基本理论进行梳理，阐释了公平和效率原则、个人所得税理论、单一税理论以及个人所得税累进程度研究。第二章概述了我国个人所得税制的沿革及存在的问题，分析了法律条文、税收负担、征税范围、优惠政策、计算方法、征管等方面存在的问题。第三章界定了三种四型个人所得税，分析它们的优缺点，确定选择个人所得税税制模式的原则——兼顾公平原则和效率原则。第四章从税收管辖权的概念入手，分析比较各国税收管辖权的实施情况，论述我国个人所得税管辖权存在的问题——居民税收管辖权实施范围太小，并指出改革方向：应坚持地域税收管辖权与居民税收管辖权并用的原则；居民纳税人的判定标准应改为，在我国境内有住所或没有住所，但在连续12个月内在我国境内居住183天及以上者。第五章首先介绍了应税所得的学说，其次探讨了应税所得的性质，对个人所得税的课税所得范围进行了国际比较，讨论了我国个人所得税课税范围的确定。第六章首先对各国个人所得税的纳税申报单位进行了分析比较，对个人所得税的费用扣除进行了国际比较，提出了“家庭”及“家庭系数”的确定原则、我国的生计费用扣除标准和各种所得的必要费用扣除的基本规定。第七章对个人所得税税率进行了国际比较，整理了60个国家的税率情况，重点介绍了英、美、日、德、法等发达国家及印度、巴西、保加利亚、泰国等部分发展中国家的税率及其演变情况。第八章对个人所得税征收管理进行了国际比较，分析研究我国个人所得税征收管理中存在的不足及其原因，提出个人所得税征收管理的配套措施：强化代扣代缴制度，将我国公民的居民身份证号码作为个人所得税的纳税人识别号，推进税务代理工作，实施个人财产实名登记制度，大力推进税收信息化建设，加强对较高收入者的收入监控等。第九章是在前几章研究的基础上，提出本专著研究的核心结果——交叉型分类综合个人所得税制度的设计。第十章为个人所得税制度设计其他方面的思考，如双重征税的消除。

　　王红晓，女，教授，硕士生导师，注册税务师。1991年7月毕业于中南财经大学财政金融系财政学专业，获硕士学位，2006年9月至2007年7月在清华大学访学，2012年2月至7月在新加坡国立大学国际法学中心访学，2018年8月至2019年8月在美国康伯斯威尔大学访学。研究方向：税收理论与实践。参与、主持、独立承担的科研项目24项，其中独立承担5项，主持8项，主要参加11项；国家3项，省部级4项，地厅级8项，区级以上教改项目1项。完成学术专著3部，主编教材3部。公开发表论文60多篇，其中在核心期刊发表14篇。获广西社会科学优秀成果三等奖2项。