企业所得税汇算清缴财税处理实务与申报表填报案例解析

　　本书依据最新企业所得税有关法律、法规、规范性文件等税收政策和新修订的《企业会计准则》、《一般企业财务报表格式》（2019年版）以及《小企业会计准则》等国家统一的会计制度编写，共分八章内容，以企业所得税年度纳税申报表填报相关业务为主线，以一般企业为填报主体，对相关业务涉及的会计核算、税会差异和纳税申报表填报要点进行讲解，并配以具体填报案例进行演示说明。本书特点是采用案例式讲解、内容新颖和实用操作性强。对于填报时涉及的企业所得税政策与相关会计准则和制度的差异，进行了比较分析和差异提示，特别重视新准则下会计处理及纳税调整对纳税申报表填报的影响，有利于读者更好地应用新企业会计准则和相关企业所得税政策。书中所收录相关企业会计准则和税收法律、法规、政策截至2022年1月，若无特殊说明，均为有效法规政策。考虑到我国增值税税率在2018年和2019年进行过两次调整，本书案例分析中涉及到具体年度一般会按照相应年度增值税纳税义务发生时间确定的适用税率（或征收率）并以此进行数据计算分析和会计核算，如今后再遇到增值税税率（或征收率）调整，请读者按照新的适用税率（或征收率）计算处理。本书由兰州财经大学会计学院苏强教授负责拟订大纲、撰写书稿和统稿。自2015年出版第一部企业所得税年度纳税申报表填报实务方面的著作以来，在广大读者朋友们的支持、信赖和鼓励下，每当企业所得税年度纳税申报表发生修订，我都会及时学习新报表并结合新政策和新准则撰写出版相应地著作，作为自己学习相关财税知识的总结。书中内容以作者向企事业单位提供企业会计准则、企业所得税汇算清缴培训和从事纳税申报代理实务为基础，能够满足企业会计核算和企业所得税年度纳税申报表填报现实需求。本书既可以作为学习和掌握我国现行企业所得税法规政策和相关企业会计准则的实用操作工具书，也可作为企业财务人员、税务干部和涉税中介人员开展企业所得税年度汇算清缴和学习掌握会计与税法差异及纳税调整实务的有益参考资料。

　　苏强，1978年12月生，甘肃靖远人。2003年毕业于兰州商学院，获管理学学士学位，2007年毕业于武汉大学，获经济学硕士学位，2006年破格晋升为讲师、2009年破格晋升为副教授。同时具有中国注册税务师、注册土地估价师、高级会计师等资格，现于兰州商学院从事会计和税务教学与科研工作。近年来，独立在《税务研究》、《财务与会计》、《财政与税务》、《财务与会计导刊》、《财会月刊》、《财会通讯》等刊物上发表论文100余篇；出版专著1部、主编及参编教材6部；获得甘肃省社会科学优秀成果奖三等奖2项，甘肃省高校社会科学优秀成果奖二等奖1项、三等奖1项，兰州商学院优秀教学成果奖一等奖1项，优秀科研成果奖一等奖1项、二等奖1项，兰州商学院第九届青年教师成才奖获得者。