企业所得税汇算清缴关键点风险点解析（2022年）

1 封面、表单、基础信息表填报实务（A000000）
1．1 表样
1．2 表样变化
1．3 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》封面的政策要点
1．4 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的政策要点
1．5 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）填报实务
2 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报实务（A100000）
2．1 表样
2．2 表样变化
2．3 利润总额计算的政策要点
2．4 应纳税所得额计算的政策要点
2．5 应纳税额计算的政策要点
3 收入、成本、费用政策及填报实务（A101010-A104000）
3．1 《一般企业收入明细表》（A101010）的填报实务
3．2 《金融企业收入明细表》（A101020）的填报实务
3．3 《-般企业成本支出明细表》（A102010）的填报实务
3．4 《金融企业支出明细表》（A102020）的填报实务
3．5 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）的填报实务
3．6 《期间费用明细表》（A104000）的填报实务
4 纳税调整政策及填报实务（A105000）
4．1 表样
4．2 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益（第5行）相关政策要点
4．3 交易性金融资产初始投资调整（第6行）相关政策要点
4．4 公允价值变动净损益（第7行）相关政策要点
4．5 销售折扣、折让和退回（第10行）相关政策要点
4．6 业务招待费支出（第15行）相关政策要点
4．7 利息支出（第18行）相关政策要点
4．8 罚金、罚款和被没收财物的损失（第19行）相关政策要点
4．9 税收滞纳金、加收利息（第20行）相关政策要点
4．10 赞助支出（第21行）相关政策要点
4．11 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用（第22行）相关政策要点
4．12 佣金和手续费支出（第23行）相关政策要点
4．13 跨期扣除项目（第26行）相关政策要点
4．14 与取得收入无关的支出（第27行）相关政策要点
4．15 境外所得分摊的共同支出（第28行）相关政策要点
4．16 党组织工作经费（第29行）相关政策要点
4．17 资产减值准备金（第33行）相关政策要点
4．18 合伙企业法人合伙人分得的应纳税所得额
4．19 发行永续债利息支出
4．20 特殊行业准备金支出
5 视同销售填报实务（A105010）
5．1 表样
5．2 一般规定
5．3 关键点
5．4 风险点
6 未按权责发生制原则确认的收入填报实务（A105020）
6．1 表样
6．2 一般规定
6．3 关键点
6．4 风险点
7 投资收益政策及填报实务（A105030）
7．1 表样
7．2 债权性投资收益事项相关企业所得税政策要点
7．3 权益性投资收益事项相关企业所得税政策要点
……
8 不征税收入填报实务（A105040）
9 职工薪酬政策及填报实务（A105050）
10 广告费和业务宣传费等支出政策及填报实务（A105060）
11 捐赠支出政策及填报实务（A105070）
12 资产折旧、摊销填报实务（A105080）
13 资产损失政策及填报实务（A105090）
14 企业重组政策及填报实务（A105100）
15 政策性搬迁和贷款损失准备金政策及填报实务（A105110、A105120）
16 企业所得税弥补亏损填报实务（A106000）
17 收入、扣除优惠填报实务（A107010-A107012）
18 应纳税所得额优惠填报实务（A107020-A107030）
19 应纳税额优惠填报实务（A107040-A107042、A107050）
20 境外所得税收抵免填报实务（A108000-A108030）
21 跨地区经营汇总纳税填报实务（A109000、A109010）