企业内部审计全流程实战从入门到实践

目录
第　1章 财务审计要点：企业内部财务审计要点与分析
1．1　风险评估——如何进行财务风险评估审计/1
1．1．1　利用阿特曼Z-score模型预测
财务风险　1
1．1．2　利用杜邦分析法进行综合分析　2
1．1．3　利用资信评估指标进行综合分析　2
1．1．4　利用财务指标进行综合分析　4
1．2　风险预防——如何进行财务风险预防审计/4
1．2．1　对财务风险进行事前控制　5
1．2．2　对财务风险进行事中控制　5
1．2．3　对财务风险进行事后控制　5
1．3　风险控制——财务风险内控审计/5
1．3．1　财务报表审计与内部控制审计的比较　6
1．3．2　资金营运风险内控审计　7
1．3．3　付款业务风险内控审计　8
1．3．4　应收账款风险内控审计　8
1．3．5　存货风险内控审计　9
1．3．6　固定资产风险内控审计　12
1．3．7　无形资产风险内控审计　12
1．3．8　项目投资风险内控审计　14
1．4　审计方案——拓展思路，创新审计方案/17
1．4．1　“因岗增人、梯次递补”的措施　17
1．4．2　预算执行审计同经济责任审计、财务收支审计有机结合　18
1．4．3　离任审计与任中审计“二审合一”　18
1．4．4　财政决算审计、经济责任审计、自然资源资产离任审计“三审合一”　18
1．4．5　节约审计时间，减轻审计机构的
负担　19
1．5　审计执行——制度可操作性与执行力存在的问题，以及应对措施/19
1．5．1　企业制度可操作性不强的原因　19
1．5．2　增强企业制度可操作性的应对措施　20
1．5．3　企业制度执行力不到位的原因　20
1．5．4　提升企业制度执行力的应对措施　21
1．6　审计技能——掌握必备的财会知识，提升
审计技能/22
1．6．1　账务处理　22
1．6．2　会计科目的应用　22
1．6．3　财务报表的编制　23
1．6．4　财务分析　23
1．6．5　掌握企业会计准则、小企业会计
准则　24
1．6．6　把握税收法律法规和税收政策　24
1．6．7　把握金融法律法规和金融政策　24
1．6．8　把握《中华人民共和国公司法》等法律法规　25
1．7　审计成果——企业内部审计成果及运用/26
1．7．1　什么是内部审计成果　26
1．7．2　内部审计成果的不同层次　26
1．7．3　如何运用内部审计成果　26
1．8　信息化审计——ERP系统的应用/27
1．8．1　ERP系统在审计信息化中存在的
风险　27
1．8．2　利用ERP系统开展信息化审计　28
第　2章 财务、税务审计：审计流程、实战技法与案例解析
2．1　货币资金审计——现金、银行存款、其他货币资金/30
2．1．1　货币资金审计目的　30
2．1．2　货币资金审计程序及需要把握的几个
要点　31
2．2　投、融资审计——投、融资业务内部
控制/32
2．2．1　投资业务内部控制审计　32
2．2．2　筹（融）资与清偿业务的内部控制
审计　33
2．3　资金循环审计——审计重点、内部控制及
测试审计流程/34
2．3．1　资金循环审计要点　34
2．3．2　资金循环中的内部控制　34
2．3．3　资金循环测试审计流程　34
2．4　物资采购审计——对采购遇到的问题进行
浅析/36
2．4．1　物资采购合同审计　36
2．4．2　物资采购内容审计　40
2．4．3　物资采购前期审计　40
2．4．4　物资采购过程审计　42
2．4．5　物资采购后续审计　44
2．5　销售审计——重视现金流，对销售环节
审计/44
2．5．1　销售合同相关风险及规避　45
2．5．2　应收款回收问题处理　46
2．5．3　配套销售产品的价格确定　47
2．5．4　合同管理要点　47
2．5．5　应收账款审计要点　49
2．6　增值税审计——根据增值税的计税规律确定审查环节/51
2．6．1　销售额的确定与审计　52
2．6．2　销售额审计　53
2．6．3　进项税额抵扣时限　54
2．6．4　进项税额结转　55
2．6．5　进项税额转出　55
2．7　所得税审计——允许扣除的项目和扣除比例是否正确/56
2．7．1　职工福利费税前扣除标准及审计　56
2．7．2　工会经费税前扣除标准及审计　56
2．7．3　职工教育经费税前扣除标准及审计　57
2．7．4　公益性捐赠支出税前扣除标准及
审计　57
2．7．5　业务招待费税前扣除标准及审计　57
第3章　固定资产审计：企业内部固定资产审计要点与技能
3．1　固定资产保值增值审计/59
3．1．1　固定资产保值增值审计的重点　59
3．1．2　固定资产保值增值审计方法　60
3．1．3　固定资产保值增值考核指标的审计
方法　60
3．2　固定资产管理审计/60
3．2．1　审计沟通　61
3．2．2　询问存在问题　61
3．2．3　核查资料清单　61
3．2．4　核查流程　62
3．3　闲置和因利用率不高而处理的固定资产
审计/64
3．3．1　审计闲置固定资产处理的合规性　64
3．3．2　闲置固定资产问题及审计推进思路　64
第4章　仓储管理审计：企业内部仓库管理审计要点与技能
4．1　存货库存量合理性审计/69
4．1．1　存货库存量合理性审计重点　69
4．1．2　存货库存数量合理性审计　70
4．1．3　存货库存价值合理性审计　70
4．1．4　存货库存量合理性审计的要点　70
4．2　不同行业企业存货库存量合理性审计/72
4．2．1　制造业企业存货库存量合理性审计　72
4．2．2　零售企业商品存货库存量合理性
审计　72
4．2．3　其他企业存货库存量合理性审计　73
4．3　不同行业存货库存周期管理审计/73
4．3．1　制造业存货库存周期管理审计　73
4．3．2　其他行业商品库存周期管理审计　75
第5章　基建工程项目审计：建筑施工项目审计流程、方法
5．1　基建项目审计特点/79
5．1．1　基建项目特点　79
5．1．2　基建项目审计要求与特点　80
5．1．3　基建项目舞弊审计要点　80
5．2　基建项目跟踪审计/81
5．2．1　基建项目跟踪审计介入时点　81
5．2．2　基建项目跟踪审计的作用　81
5．2．3　基建项目跟踪审计应注意的问题　81
5．3　基建项目建设程序审计/81
5．3．1　基建项目建设程序审计重点　82
5．3．2　基建项目建设程序审计流程设计　82
5．3．3　基建项目建设程序审计中应注意的
问题　83
5．4　基建项目决策审计/84
5．4．1　基建项目决策工作主要内容　84
5．4．2　基建项目决策工作程序　84
5．4．3　基建项目可行性研究报告的主要
内容　85
5．4．4　基建项目决策审计主要内容　85
5．5　基建项目勘察设计审计/87
5．5．1　勘察设计阶段主要工作内容　87
5．5．2　基建项目勘察设计审计重点　87
5．5．3　基建项目勘察设计审计问题处理　88
5．6　施工图预算审计/91
5．6．1　施工图预算审计的主要内容　91
5．6．2　施工图预算的审计方法　93
5．7　基建项目施工准备阶段审计/93
5．7．1　施工准备阶段征地拆迁审计　94
5．7．2　招标投标概述　95
5．7．3　招投标审计　95
5．7．4　合同签订和审计　96
5．8　基建项目开工前期主要审计工作/98
5．8．1　基建项目的设计管理审计　99
5．8．2　基建项目开工前期准备工作审计　99
5．9　基建项目实施阶段审计/99
5．9．1　设备和材料采购工作审计　99
5．9．2　工程设计变更审计　100
5．9．3　洽谈索赔工作审计　101
5．9．4　工程进度款支付审计　101
5．10　基建项目财务收支与竣工验收审计/102
5．10．1　基建项目资金筹措审计　102
5．10．2　基建项目资金使用情况审计　102
5．10．3　基建项目竣工验收审计　103
5．10．4　基建项目工程结算审计　103
5．10．5　基建项目竣工财务决算审计　104
5．10．6　基建项目决算报表审计　104
第6章　农村财务审计：如何加强农村内部财务审计工作
6．1　农村集体经济组织审计机构的审计/109
6．1．1　农村集体经济组织审计机构的审计监督范围　109
6．1．2　农村集体经济组织审计机构十一项审计监督事项　109
6．1．3　农村集体经济组织审计机构在审计过程中的五项职权　110
6．2　农村财务审计基本项目/111
6．2．1　财经执行情况审计　111
6．2．2　集体资产管理审计　111
6．2．3　债权、债务管理审计　111
6．2．4　土地发包、承包审计　112
6．2．5　专项资金管理审计　112
6．2．6　民主监督和财务公开审计　112
6．2．7　合同签订与履行审计　112
6．3　审计人员、审计对象与审计职权/112
6．3．1　农村审计人员的资格条件及考核　112
6．3．2　农业行政主管部门的审计对象　113
6．3．3　农业行政主管部门的审计职权　113
6．4　审计程序与审计过程/114
6．4．1　审计任务与审计程序　114
6．4．2　法律责任　115
6．4．3　审计现场调查　116
6．5　农村审计证据与后续审计/118
6．5．1　审计证据的类别　118
6．5．2　审计证据的要求　119
6．5．3　获取审计证据的方法　119
6．5．4　审计证据的审定　119
6．5．5　后续审计　119
6．6　农村内部财务审计方法/120
6．6．1　检查记录或文件　120
6．6．2　检查有形资产　121
6．6．3　监盘　121
6．6．4　观察　122
6．6．5　询问　122
6．6．6　函证　122
6．6．7　重新计算　123
第7章　电信业审计：电信业内部控制与审计实务
7．1　电信企业内部控制的要点/126
7．1．1　电信企业内部控制审计存在的主要问题及对策　126
7．1．2　电信企业人力资源控制要点　128
7．1．3　电信企业财务报告控制要点　128
7．1．4　电信企业全面预算控制要点　130
7．1．5　电信企业合同管理内部控制要点　135
7．1．6　电信企业其余方面的企业内部控制
要点　136
7．2　电信企业财务风险管控的基本程序/144
7．2．1　确定财务风险管控基本目标　145
7．2．2　分析财务风险　145
7．2．3　控制财务风险　146
7．3　电信企业资产类科目风险与控制/148
7．4　电信企业流动负债风险管控/154
7．4．1　流动负债风险类型　154
7．4．2　流动负债风险识别　155
7．4．3　流动负债风险控制　155
7．5　电信企业项目投资风险管控/155
7．5．1　项目投资风险识别　156
7．5．2　项目投资风险评估　157
7．5．3　项目投资风险控制　157
7．6　纳税环节风险管控/158
7．6．1　增值税风险管控　159
7．6．2　企业所得税风险管控　162
7．7　电信企业内部控制与审计实务/163
7．7．1　前期准备阶段　163
7．7．2　审计实施阶段　164
7．7．3　审计报告阶段　166
7．7．4　后续审计阶段　166
7．7．5　成果运用阶段　167
第8章　审计实操：如何编制企业内部审计工作底稿
8．1　内部审计基础/168
8．1．1　内部审计的职责权限与机构设置　169
8．1．2　选择审计对象　170
8．1．3　审计证据　172
8．2　审计工作底稿的分类/173
8．2．1　按性质和作用分类　174
8．2．2　按编制主体分类　174
8．3　审计工作底稿的要求/175
8．3．1　编制审计工作底稿的总体要求　175
8．3．2　编制审计工作底稿的基本要求　175
8．3．3　审计工作底稿的勾稽关系　175
8．4　审计工作底稿的基本内容及作用/176
8．4．1　审计工作底稿的内容　176
8．4．2　审计工作底稿的作用　177
8．5　审计工作底稿的复核/177
8．5．1　审计工作底稿复核的基本要求　177
8．5．2　审计工作底稿复核的内容　178
8．6　审计工作底稿的要素/178
8．6．1　审计工作底稿的九项要素　178
8．6．2　审计工作底稿要素的填写规则　179
第9章　审计报告：企业全面审查后做出的客观评价
9．1　审计报告的价值/181
9．1．1　对内部审计自身的积极价值　181
9．1．2　对被审计单位业务管理人员的积极
价值　182
9．1．3　对最高管理层的积极价值　182
9．1．4　对外部审计的积极作用　182
9．2　审计报告的内容/182
9．2．1　审计报告要素　183
9．2．2　审计依据　184
9．2．3　审计发现　184
9．2．4　审计结论　184
9．3　审计报告的修订与发送/185
9．3．1　使审计报告更有价值的方式　186
9．3．2　审计报告的修订与发送的相关内容　186
第　10章 审计数据分析：存在的问题在数据中的表现
10．1　常用的审计数据分析方法及工具的
使用/189
10．1．1　数据分析方法　190
10．1．2　数据分析等工具的使用　191
10．2　账表分析/193
10．2．1　财务软件采集财务数据　193
10．2．2　审查被审计单位的财务数据　194
10．2．3　数据查询工具MS Access简介　194
10．3　审计抽样/194
10．3．1　统计抽样　195
10．3．2　非统计抽样　195
10．3．3　AO的审计抽样功能　196
10．3．4　IDEA的审计抽样功能　196
10．4　审计统计指标/197
10．4．1　总指标和分指标　197
10．4．2　直接指标和间接指标　198
10．4．3　货币指标和非货币指标　198
10．5　数据分析/199
10．5．1　数据分析的作用　199
10．5．2　常用的数据分析方法　199
第　11章 内部控制审计：风险导向内部审计要点
11．1　风险导向内部审计的含义、特点、类型/201
11．1．1　风险导向内部审计的含义　201
11．1．2　风险导向内部审计的特点　202
11．1．3　风险导向内部审计的类型　203
11．2　风险导向内部审计的功能/204
11．2．1　风险管理效应风险导向　204
11．2．2　价值创造效应风险导向　205
11．3　风险导向内部审计的作用/205
11．3．1　帮助管理层了解风险信息　205
11．3．2　帮助管理层识别与评估风险　205
11．3．3　帮助管理层进行风险的管理与
协调　206
11．3．4　在风险环境分析中的作用　206
11．3．5　在风险事件识别活动中的作用　206
11．3．6　在风险评估中的作用　206
11．3．7　在风险反映和控制活动中的作用　207
11．3．8　在风险信息沟通和风险管理系统
监控中的作用　207
11．4　风险导向内部审计的应用/208
11．4．1　多渠道获取信息，围绕目标辨认
风险　208
11．4．2　采取科学方法进行风险评估　208
11．4．3　建立风险预警系统，实现风险
预警　209
11．4．4　编制风险审计计划，优化资源
配置　209
11．4．5　及时沟通信息，确保风险处置
时效　209
11．5　风险导向内部审计各阶段应用/210
11．5．1　风险评估阶段　210
11．5．2　审计计划制定阶段　211
11．5．3　审计计划实施阶段　211
11．5．4　审计报告阶段　212
11．5．5　后续审计阶段　212
11．6　风险导向内部审计应注意的问题/213
11．6．1　责任问题　214
11．6．2　途径问题　214
11．6．3　侧重点问题　214
11．7　风险导向内部审计应用中存在的问题与应对措施/215
11．7．1　风险导向内部审计在内部审计实务
应用中存在的问题　215
11．7．2　针对风险导向内部审计在应用中存在
的问题的应对措施　215
11．8　风险导向内部审计工作流程、技巧与
方法/216
11．8．1　风险导向内部审计工作流程　216
11．8．2　风险导向内部审计技巧和方法　221
第　12章 大数据审计：网络时代企业内审内控自动化与稽核
12．1　大数据下的网络审计/227
12．1．1　大数据下的网络审计概述　227
12．1．2　大数据下的网络审计的内容与
特点　228
12．1．3　大数据下的网络审计的程序及
方法　230
12．1．4　大数据下的网络审计与控制检查风险及其防范措施　235
12．2　风险管理自动化审计机制要点/236
12．2．1　具备风险管理知识库　236
12．2．2　自定义风险管理方法与步骤　236
12．2．3　风险量化　237
12．3　审计自动化/237
12．3．1　审计文档自动化概述　238
12．3．2　使用审计自动化软件开展审计需要考虑的问题　238
12．3．3　如何创造性地应用文档自动化以提高
审计质量　238
12．3．4　如何使审计自动化最大限度地提高工作效率　239
12．4　SAP系统下的企业内部审计/240
12．4．1　SAP系统对内部审计工作的影响　240
12．4．2　SAP系统下内部审计的工作重点　242
12．4．3　SAP系统内部审计内容的重点　243
12．4．4　SAP系统内部审计流程的安排　243
12．4．5　SAP系统内部审计方法的变化　244
12．4．6　SAP系统下对审计质量的控制　244
12．5　信息化条件下企业内部控制的创新/245
12．5．1　实施业务流程重组，使业务流程与信息流程相协调　245
12．5．2　强化风险意识，建立新型的风险控制
体系　245
12．5．3　监控与操作分离，强化系统内部的相互牵制　246
12．5．4　加强人力资源管理，保证员工业务素质和道德素养　246
12．5．5　建立安全管理控制制度，保证网络和信息系统的安全　246
12．6　网络环境下实时自动化审计系统的
创建/247
12．6．1　实时自动电算化审计系统的意义　247
12．6．2　系统的模型及其原理　247
12．6．3　硬件方面　248
12．6．4　软件方面　249
12．6．5　应注意的问题　249
第　13章 审计人员：内审职业胜任能力与专业素质提升
13．1　胜任能力的含义/250
13．1．1　胜任能力的概念　251
13．1．2　知识、能力、职业素养的内涵　251
13．1．3　知识、能力、职业素养三者之间的
关系　251
13．1．4　专业胜任能力与职业胜任能力的
区别　251
13．2　内部审计人员应掌握的知识/254
13．2．1　与内审相关的知识点　254
13．2．2　风险管理的知识　254
13．2．3　内部控制的相关知识　255
13．3　内部审计人员应具备的素质和能力/255
13．3．1　内部审计人员应具备的基本素质　256
13．3．2　内部审计人员应具备的特别素质　258
13．4　内部审计人员应如何提升执业胜任能力和专业素质/258
13．4．1　内部审计人员如何提升职业胜任
能力　258
13．4．2　内部审计人员提升专业素质的8条
途径　259
第　14章 审计沟通：内部审计人员有效沟通的技巧
14．1　审计沟通概述/260
14．1．1　审计沟通的内容　260
14．1．2　审计沟通方式　261
14．1．3　内部审计人员有效沟通的六大
原则　264
14．2　内部审计人员有效沟通的四大技巧/264
14．2．1　表现合作性态度的技巧　264
14．2．2　有效利用肢体语言的技巧　265
14．2．3　有效发送信息五技巧　265
14．2．4　接收信息四技巧　265
14．3　内部审计人员如何与领导沟通/265
14．3．1　请示与汇报的基本态度　266
14．3．2　与各种性格的领导沟通的技巧　266
14．4　内部审计人员如何与部下沟通/266
14．4．1　下达命令五技巧　266
14．4．2　赞扬部下四技巧　266
14．4．3　批评部下五方法　267
第　15章 行政事业单位内部审计
15．1　预算执行情况审计/268
15．1．1　审查预算的编制情况　268
15．1．2　审查预算的批复情况　269
15．1．3　审查预算收入的编制与执行情况　269
15．1．4　审查基本支出预算的编制与执行
情况　270
15．1．5　审查项目预算的编制与执行情况　271
15．2　固定资产管理情况审计/272
15．2．1　审查固定资产账账、账实之间是否
相符　272
15．2．2　审查对外出租设备是否经财政部门
批准　272
15．2．3　审查设备的管理使用情况　272
15．2．4　审查项目设备、大型专用设备的采购
情况　272
15．3　财务决算情况审计/273
15．3．1　审查内部控制制度的制定与执行
情况　273
15．3．2　审查账户设置情况　273
15．3．3　审查往来款项中是否存在核算收入支出的现象　273
15．3．4　审查债权债务清理情况　274
15．3．5　审查事业性收入和其他收入情况　274
15．3．6　审查行政事业单位支出的情况　275
15．4　行政事业单位其他情况审计/276
15．4．1　财政性资金结余管理情况审计　277
15．4．2　票据审计　277
15．4．3　收费和罚没收入审计　278
15．4．4　绩效审计　278
15．4．5　“三公”经费审计　279