新个人所得税实务与案例（第三版）

第一章 个人所得税概述
第一节 个人所得税简介
一、所得与所得税
二、个人所得税的产生
三、个人所得税的特点与功能
四、个人所得税的类型
五、我国个人所得税的立法与修订进程
第二节 综合与分类相结合税制改革的主要内容
一、将居民个人主要劳动所得纳入综合征税
二、调整和简并部分所得项目
三、完善费用扣除模式
四、优化调整税率结构
五、调整完善涉外个人所得税政策
六、健全个人所得税征管制度
七、推进个人所得税配套改革
八、一次修法、两步到位
第三节 个人所得税法的基本要素
一、纳税人与扣缴义务人
二、征税项目
三、税 率
四、计税依据

第二章 综合所得
第一节 征税范围
一、工资、薪金所得
二、劳务报酬所得
三、稿酬所得
四、特许权使用费所得
第二节 减除费用
一、综合所得的扣除项目
二、基本减除费用
三、专项扣除
四、专项附加扣除
五、依法确定的其他扣除
第三节 捐赠支出的税前扣除
一、公益性捐赠税前扣除
二、全额扣除的捐赠支出
第四节 综合所得应纳税额
一、应纳税所得额
二、税率与预扣率
三、应纳税额的计算
四、特殊事项的处理
第五节 综合所得汇算清缴
一、综合所得汇算清缴概述
二、汇算清缴纳税申报案例解析

第三章 经营所得
第一节 经营所得概述
一、纳税义务人
二、征税范围
三、税 率
四、会计处理
第二节 纳税调整后所得的确定
一、经营所得的确定原则
二、经营所得应纳税所得额
三、不得税前扣除的项目
四、按规定标准扣除的项目
五、资产的税务处理
六、亏损及其弥补
七、清算所得的个人所得税处理
第三节 应纳税所得额与应纳税额
一、投资者应纳税所得额的计算
二、应纳税所得额的确定
三、投资者减除费用
四、专项扣除
五、专项附加扣除
六、依法确定的其他扣除
七、投资抵扣
八、准予扣除的捐赠
九、应纳税额
十、减免税额
十一、境外已缴税款抵免
第四节 特殊行业个人所得税处理
一、律师事务所从业人员个人所得税
二、建安工程作业人员个人所得税
三、出租车驾驶员个人所得税
四、演出市场个人所得税
第五节 核定征收
一、经营所得的核定征收
二、个人独资与合伙企业的核定征收
三、权益性投资经营所得不得核定征收
四、定期定额征收
第六节 征收管理
一、纳税期限与纳税地点
二、经营所得的预缴及其申报
三、经营所得的汇算清缴及其申报
四、经营所得的汇总纳税及其申报
五、经营所得预缴、汇缴与汇总申报案例解析
六、单位代理经营所得申报缴款

第四章 利息、股息、红利所得
第一节 征税范围
一、征税范围的一般规定
二、征税范围的具体界定
第二节 应纳税所得额与应纳税额
一、应纳税所得额
二、应纳税额的计算
三、地方核定征收规定
第三节 盈余积累转增股本
一、转增股本个人所得税一般规定
二、中小高新技术企业盈余积累转增股本个人股东分期缴税
三、收购全部股权后原盈余积累转增股本的处理

第五章 财产租赁所得
第一节 纳税人与征税范围
一、纳税义务人
二、征税范围
第二节 应纳税所得额与应纳税额
一、应纳税所得额
二、税 率
三、应纳税额
第三节 特殊事项的处理
一、转租财产的处理
二、个人出租住房所得的处理
三、个人投资设备的处理

第六章 财产转让所得
第一节 财产转让所得概述
一、征税范围
二、应纳税所得额
三、税率与应纳税额
四、营改增对财产转让所得的影响
五、纳税前置
第二节 非货币性资产投资
一、非货币性资产投资的界定
二、应税项目的确定
三、应纳税所得额
四、纳税人与纳税地点
五、非货币性资产投资分期缴税
六、纳税申报
七、技术成果投资选择性税收优惠
第三节 转让上市和挂牌公司股票
一、转让上市公司股票所得
二、转让新三板挂牌公司股票所得
三、转让创新企业境内存托凭证的处理
四、转让北交所挂牌公司股票的处理
第四节 转让限售股
一、应税限售股的界定与分类
二、转让限售股的界定
三、应纳税额的计算
四、征收管理
五、企业转让限售股的所得税处理
六、转让限售股的增值税处理
第五节 转让非上市公司股权
一、股权与股权转让
二、纳税人与扣缴义务人
三、应税项目的确定
四、股权转让收入
五、股权原值和合理费用
六、纳税申报
七、以转让资产方式转让股权
八、个人终止投资经营收回款项所得
九、收回转让股权的处理
十、附对赌协议的股权转让的处理
十一、股权代持与还原
第六节 房地产转让所得
一、住房转让所得
二、其他房产转让所得
三、转让离婚析产房屋所得
四、个人转让受赠房产所得
第七节 转让其他财产
一、买卖虚拟货币所得
二、购买和处置债权所得
三、个人转让汽车所得
第八节 财产拍卖所得
一、应税项目的确定
二、应纳税所得额
三、核定征收
四、代扣代缴
五、房屋拍卖所得

第七章 偶然所得
第一节 征税范围与应纳税额
一、征税范围
二、应纳税额
第二节 具体征税项目
一、个人提供担保获得的收入
二、个人无偿受赠房屋所得
三、企业促销展业赠送礼品所得
四、个人取得企业发放的网络红包
五、从省级以下政府部门取得的一次性奖励
六、企业向个人支付的不竞争款项所得
七、顾客额外抽奖获奖所得
八、有奖储蓄中奖所得
九、有奖发票奖金所得
十、博彩所得

第八章 减免税优惠
第一节 法定免征
一、省部军级以上单位和外国组织、国际组织特定奖金优惠
二、国债和国家发行的金融债券等利息优惠
三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴优惠
四、福利费、抚恤金、救济金优惠
五、保险赔款优惠
六、军人的转业费、复员费、退役金优惠
七、安家费、退职费、退休费、离休费、离休生活补助费优惠
八、使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得优惠
九、国际公约、协议中规定免税的所得优惠
十、国务院规定的其他免税所得
第二节 法定减征
一、残疾、孤老人员和烈属的所得减征
二、因自然灾害遭受重大损失的减征
三、国务院规定的其他减税情形
第三节 支持金融资本市场发展优惠
一、转让股票优惠
二、股息红利优惠
三、投资创新企业境内发行存托凭证所得优惠
四、支持证券基金投资优惠
五、支持资本市场发展的其他优惠
第四节 支持住房优惠
一、个人转让自用5 年以上家庭唯一生活用房免征优惠
二、符合条件的房屋赠与免征优惠
三、拆迁补偿款免征优惠
四、城镇住房保障家庭取得的住房租赁补贴优惠
五、个人出租房屋减征优惠
第五节 投资抵扣优惠
一、天使投资个人投资抵扣优惠
二、合伙创投企业个人合伙人投资抵扣
三、创业投资企业个人合伙人的税务处理
第六节 综合所得优惠
一、符合条件的远洋船员工资薪金减半征收优惠
二、支持新冠肺炎疫情防控工作补助和奖金优惠
三、社会保险与住房公积金优惠
四、保险营销员和证券经纪人展业成本优惠
五、破产安置费和解除劳动合同补偿金优惠
六、代扣代缴税款手续费优惠
第七节 外籍人员优惠
一、居住不超过90 天非居民个人境内所得境外雇主支付部分免征优惠
二、居住满183 天年度连续不满6 年无住所个人境外所得境外支付优惠
三、符合条件的外籍专家工资、薪金税收优惠
四、外籍个人的八项津补贴优惠
五、外国来华留学生领取的生活津贴费、奖学金不征税
六、外国派出单位发给包干款项中的非工资收入优惠
七、外籍个人从外商投资企业取得股息红利所得优惠
第八节 军转择业与再就业扶持优惠
一、随军家属从事个体经营三年内免征优惠
二、军转干部从事个体经营三年内免征优惠
三、退役士兵从事个体经营三年内限额扣减优惠
四、重点群体人员从事个体经营三年内限额扣减优惠
第九节 支持体育教育事业和“三农”发展优惠
一、支持教育事业发展优惠
二、支持北京2022 年冬奥会和冬残奥会优惠
三、支持“三农”发展优惠
第十节 高端和紧缺人才优惠
一、粤港澳大湾区境外高端人才和紧缺人才税额差补贴优惠
二、在海南自由贸易港工作的高端紧缺人才优惠
三、在平潭工作的台湾居民税负差额补贴优惠
第十一节 减免税申报与管理
一、税收优惠减免备案与管理
二、个人所得税减免税事项报告表
三、非居民个人享受税收协定待遇备案

第九章 股权激励所得
第一节 上市公司股权激励
一、股权激励的发展与股权激励情况报告
二、股票期权
三、限制性股票
四、股票增值权
五、股权奖励
六、征收管理
第二节 非上市公司股权激励
一、股权激励递延纳税及其适用条件
二、股票（权）期权
三、限制性股票
四、股权奖励
五、备案与管理
第三节 科研机构与高校转化科技成果奖励
一、科研机构与高校科技成果转化股权奖励的处理
二、职务科技成果转化现金奖励的处理
第四节 非居民个人的股权激励所得
一、股权激励所得境内境外来源的划分
二、股权激励境内应计税收入额的计算
三、非居民个人股权激励所得应纳税额的计算
四、非居民个人取得上市公司股权激励延期纳税
五、高新技术企业转化科技成果股权奖励分期缴税

第十章 无住所个人所得税
第一节 无住所个人所得税概述
一、税收管辖权
二、居民个人与非居民个人
三、居住时间与工作时间
第二节 所得来源地的判定
一、来源于中国境内所得的判定原则
二、工资、薪金所得来源地的判定
三、数月奖金或股权激励所得来源地的判定
四、高管人员报酬所得来源地的判定
五、企业所得税所得来源地的判定
六、境内销售货物、劳务或发生应税行为
第三节 无住所个人所得税优惠
一、居住不超过90天境内所得境外雇主支付部分免税
二、居住累计满183天的年度连续不满6年境外所得境外支付免税
第四节 工资薪金所得收入额计算
一、工资薪金所得境内应税收入额的确定方法
二、非居民个人工资薪金收入额的计算
三、居民个人工资薪金收入额的计算
四、无住所高管人员工资薪金收入额的计算
第五节 无住所个人税款计算
一、无住所非居民个人税款的计算
二、无住所居民个人税款的计算
第六节 无住所个人税收协定的适用
一、无住所个人税收协定待遇的享受
二、无住所个人适用受雇所得条款
三、无住所个人适用独立个人劳务或者营业利润条款
四、无住所个人适用董事费条款
五、无住所个人适用特许权使用费或者技术服务费条款
第七节 无住所个人所得税征收管理
一、非居民个人的计税方法
二、代扣代缴与自行申报
三、境内雇主报告境外关联方支付工资薪金所得
四、境内受雇境外支付工资薪金所得的纳税申报
五、个人工资薪金及实际在境内工作期间的证据
六、非居民个人享受协定待遇管理
七、中国税收居民身份证明及其开具

第十一章 居民个人境外所得个人所得税
第一节 境外所得个人所得税处理
一、来源于境外所得的判定
二、境外所得的计税方法
三、纳税期限与纳税地点
四、“走出去”企业相关个人的预扣预缴与信息报告
第二节 境外所得抵免
一、缓解和消除国家间重复征税的方法
二、抵免限额的计算
三、可抵免的境外所得税税额
四、抵免与结转抵免
五、抵免凭证与追补抵免
六、境外所得抵免案例解析

第十二章 征收管理
第一节 个人所得税征管
一、纳税人识别号
二、纳税前置与协税护税
三、“五步法”等管理性措施
第二节 扣缴申报
一、扣缴义务人的界定
二、全员全额扣缴申报
三、扣缴申报期限
四、居民个人综合所得的预扣预缴
五、非居民个人劳动所得的代扣代缴
六、其他分类所得的代扣代缴
七、扣缴手续费
八、信息提供与处理
第三节 自行申报
一、自行申报情形
二、综合所得汇缴申报
三、取得经营所得的纳税申报
四、取得应税所得没有扣缴义务人的纳税申报
五、扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报
六、取得境外所得的纳税申报
七、因移居境外注销中国户籍的纳税申报
八、非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报
九、税务总局规定自行申报的其他情形