企业全面预算管理实务与案例解析：从预算编制、流程控制到结果考评（第2版）

第 1 章
全面预算管理概述——计划与目标
1.1　全面预算管理解读 //　3
1.1.1　全面预算管理的含义 //　3
1.1.2　全面预算管理的意义与定位 //　3
1.1.3　全面预算管理的特征与功能 //　4
1.2　全面预算管理体系 //　6
1.2.1　全面预算管理体系的构成 //　6
1.2.2　全面预算管理工作流程 //　8
1.3　全面预算管理的基本模式 //　9
1.3.1　资本导向预算管理模式 //　9
1.*.*　营*导向预算管理模式 //　10
1.3.3　利润导向预算管理模式 //　11
1.3.4　成本导向预算管理模式 //　11
1.3.5　现金导向预算管理模式 //　12
1.3.6　全面预算管理基本模式的比较 //　12
1.4　全面预算编制的基本方法 //　13
1.4.1　固定预算与弹性预算 //　13
1.4.2　定期预算与滚动预算 //　17
1.4.3　增量预算与零基预算 //　21
1.4.4　作业成本法与作业预算法 //　23
1.4.5　全面预算编制方法的比较 //　27
第 2 章
全面预算的准备工作——基础与保障
2.1　全面预算管理组织体系 //　30
2.1.1　全面预算管理组织体系的建立 //　30
2.1.2　全面预算管理下的企业组织架构与流程梳理 //　34
2.2　全面预算管理制度的构建与完善 //　38
2.2.1　全面预算管理制度 //　38
2.2.2　财务管理制度及其他部门制度 //　39
2.3　全面预算目标的确定与分解 //　42
2.3.1　全面预算目标的确定 //　42
2.*.*　全面预算目标的分解 //　43
2.4　全面预算编制程序的设定 //　45
2.4.1　启动环节 //　45
2.4.2　编制环节 //　46
2.4.3　审批环节 //　46
2.5　全面预算编制的基本模式 //　46
2.5.1　高度集权的预算编制模式 //　47
2.5.2　集权为主、适当分权的预算编制模式 //　49
2.5.3　分权为主、适当集权的预算编制模式 //　51
2.5.4　高度分权的预算编制模式 //　52
2.5.5　全面预算编制模式的比较 //　53
第 3 章
经营预算——开启全面预算的编制
3.1　经营预算概述 //　57
3.1.1　经营预算的目的 //　57
3.1.2　经营预算体系的构成 //　58
*.*　**预算 //　58
*.*.1　**预算的编制步骤与预测方法 //　59
*.*.2　**预算的编制示例 //　62
3.3　生产预算 //　63
3.3.1　产量预算 //　64
3.*.*　直接材料预算 //　65
3.3.3　直接人工预算 //　67
3.3.4　制造费用预算 //　68
3.4　产品成本预算 //　71
3.4.1　产品成本预算的编制方法 //　71
3.4.2　产品成本预算的编制示例 //　72
3.5　期间费用预算 //　73
3.5.1　**费用预算 //　73
3.5.2　管理费用预算 //　75
3.5.3　财务费用预算 //　75
第 4 章
资本预算——重要资金支出的预决策
4.1　资本预算概述 //　78
4.1.1　资本预算的概念 //　78
4.1.2　资本预算的特点 //　78
4.1.3　资本预算的作用 //　79
4.1.4　资本预算的步骤 //　79
4.2　现金流量的估算 //　80
4.2.1　现金流量的概念 //　80
4.2.2　现金流量的构成 //　80
4.2.3　采用现金流量作为项目评价基础的原因 //　82
4.2.4　现金流量计算示例 //　83
4.2.5　现金流量估算应注意的问题 //　84
4.3　资本支出决策指标——非贴现现金流量 //　86
4.3.1　投资回收期 //　86
4.*.*　平均报酬率 //　87
4.4　资本支出决策指标——贴现现金流量 //　88
4.4.1　净现值 //　88
4.4.2　现值指数 //　90
4.4.3　内含报酬率 //　91
第 5 章
筹资预算——资金来源的筹划
5.1　筹资预算概述 //　94
5.1.1　筹资预算的含义 //　94
5.1.2　筹资预测的意义和目的 //　94
5.1.3　筹资预测的步骤 //　95
5.2　资金需要量的预测方法 //　95
5.2.1　**百分比法 //　96
5.2.2　线性回归分析法 //　99
第 6 章
财务预算——综合预算结果的展现
6.1　财务预算概述 //　104
6.1.1　财务预算的作用 //　104
6.1.2　财务预算的编制原则与依据 //　105
6.2　现金预算 //　105
6.2.1　现金预算的概念 //　105
6.2.2　现金预算的作用 //　106
6.2.3　现金预算的编制原则 //　107
6.2.4　编制现金预算需要注意的问题 //　107
6.3　预计财务报表 //　109
6.3.1　预计利润表 //　109
6.*.*　预计资产负债表 //　110
6.3.3　预计现金流量表 //　110
6.3.4　预计财务报表间的勾稽关系 //　110
第 7 章
全面预算编制过程实例——从**预算到财务报表预算
7.1　**预算 //　113
7.2　生产预算 //　113
7.3　直接材料预算 //　116
7.4　直接人工预算 //　118
7.5　制造费用预算 //　119
7.6　产品成本预算 //　120
7.7　**费用及管理费用预算 //　122
7.8　资本支出预算 //　124
7.9　现金预算表 //　125
7.10　预计利润表 //　127
7.11　预计资产负债表 //　129
7.12　预计现金流量表 //　129
第 8 章
全面预算执行中的控制与调整——需要修正的预算
8.1　全面预算的执行 //　138
8.1.1　全面预算执行的准备 //　138
8.1.2　全面预算执行的组织设置 //　139
8.1.3　全面预算执行的保障体系 //　147
8.1.4　全面预算执行的事中监督 //　148
8.1.5　全面预算执行报告的形式与要求 //　150
8.1.6　全面预算仲裁制度 //　152
8.2　全面预算的控制 //　153
8.2.1　全面预算控制的目的和基本要素 //　153
8.2.2　全面预算监控的范围和主体 //　153
8.2.3　全面预算监控的程序和原则 //　154
8.2.4　全面预算监控的模式 //　156
8.2.5　经营预算控制 //　158
8.2.6　资本预算控制 //　160
8.2.7　现金预算控制 //　161
8.2.8　全面预算环节的监控 //　162
8.3　全面预算的调整 //　165
8.3.1　全面预算调整的原则 //　165
8.*.*　全面预算调整的程序 //　166
8.3.3　全面预算调整的形式 //　167
8.3.4　财务预警系统 //　171
第 9 章
全面预算考评与差异分析——预算管理的重要一环
9.1　全面预算考评 //　180
9.1.1　全面预算考评概述 //　180
9.1.2　全面预算考评体系设计 //　184
9.1.3　基于平衡计分卡的绩效评价 //　187
9.1.4　预算执行情况反馈 //　190
9.2　全面预算差异分析 //　192
9.2.1　全面预算差异分析的步骤 //　192
9.2.2　全面预算差异分析的方法 //　193
9.2.3　**收入预算差异分析 //　195
9.2.4　成本费用预算差异分析 //　197
9.2.5　利润预算差异分析 //　199
第 10 章
现代信息技术下的全面预算管理
10.1　现代信息技术在财务管理领域的应用 //　202
10.1.1　现代信息技术的发展 //　202
10.1.2　财务管理领域的技术应用 //　207
10.2　全面预算管理与ERP 系统的集成关系 //　213
10.2.1　来源于ERP 系统的预算数据 //　214
10.2.2　ERP 系统在全面预算管理中的应用 //　214
10.3　全面预算管理系统的应用 //　216
10.3.1　浪潮GS 全面预算管理系统 //　216
10.*.*　用友NC 与BIP 全面预算管理系统 //　218
附录1　企业财务预算管理制度范本 //　222
附录2　年度预算执行报告示例 //　227