企业常见税会差异处理与案例解析

目 录
第 一章　浅析税会处理与差异
一、核算会计的职能定位　/　1
二、准则修订对税会处理的影响　/　3
三、税会处理的基本原则　/　7
第二章　流动资产与负债
一、周转材料的核算问题　/　12
二、委（受）托加工物资的会计处理　/　15
三、存货采购中的暂估入账　/　19
四、拆解自产产品回收包装物的会计处理　/　20
五、区分合同资产与应收账款、合同负债与预收账款　/　21
六、新金融工具准则下理财产品的税会处理　/　24
七、职工薪酬的税会处理　/　27
八、应收票据的相关风险　/　30
九、通过受让股票获得应收账款清偿　/　32
十、受让子公司应收账款的账务处理　/　35
第三章　租赁业务
一、加强对新租赁准则的理解　/　39
二、出租方长期经营性租赁的税会处理　/　42
三、使用权资产转租并基于装修成本收取租金　/　43
四、租金减让及延长租期　/　45
五、租赁负债的列报和披露　/　48
六、使用权资产的税会差异　/　50
七、　提前终止租赁的税会处理 /　54
第四章　股份支付
一、IPO企业股份支付的税会问题　/　57
二、被激励对象放弃行权的会计处理　/　64
三、股份回购义务的确认　/　73
四、实际控制人回购离职员工所持股份　/　75
五、用于股权激励的各类持股平台优劣对比　/　77
第五章　长期股权投资
一、长期股权投资重大影响的判断条件　/　85
二、“对赌协议”对股权投资成本核算的影响　/　87
三、投资比例达到49%是否纳入合并财务报表　/　91
四、购买方收回部分股权投资款　/　94
五、“名债实股”问题　/　96
六、表外负债对股权转让的税会影响　/　98
第六章　固定资产与在建工程
一、房屋、建筑物推倒重置的税会处理　/　102
二、处置固定资产时是否应该计提附加税　/　105
三、股东用二手设备投资入股的会计处理　/　107
四、固定资产折旧年限和残值（率）变更　/　110
五、固定资产加速折旧的税会处理　/　114
六、固定资产和长期待摊费用的辨析　/　118
七、在建工程计提减值后转为固定资产　/　120
八、在建工程会计核算中的常见问题　/　121
九、项目建设期土地使用权摊销的会计核算　/　124
十、以在建工程对外投资　/　127
第七章　递延所得税资产与负债
一、递延所得税资产与负债计提的逻辑　/　130
二、中期财务报告中的递延所得税问题　/　134
三、税率发生变化对递延所得税资产与负债的影响　/　139
四、专项储备税会处理及递延所得税问题　/　142
五、　职工教育经费计提及递延所得税问题 /　148
六、工会经费余额是否计提递延所得税资产　/　150
七、企业合并中的递延所得税　/　152
第八章　营业收入
一、客户（超）常规保修条款的会计处理　/　155
二、新收入准则下销售佣金的核算问题　/　158
三、存在延期交货违约情况下的收入确认　/　160
四、试用期产品的收入确认　/　164
五、　设备组装业务客户违约并终止合同的收入确认 /　167
六、营业收入扣除问题　/　169
七、通过转让货权凭证进行交易收入确认　/　172
八、加盟费收入的税会处理　/　174
九、收入确认暂停的会计处理　/　176
十、买赠业务的税会处理　/　177
十一、折扣销售　/　180
第九章　成本与费用
一、种类多、特征差异大的副产品的成本核算　/　185
二、生物资产的核算　/　187
三、运费的会计核算　/　193
四、充值卡的税会处理　/　195
五、替供应商承担税费的会计核算　/　197
六、企业绿化支出的会计核算　/　198
七、尚未投产模具的折旧　/　200
八、赠品是否应该计入销售费用　/　202
九、融资咨询费的税会处理　/　205
第十章　研发支出
一、对研发活动的判断　/　208
二、会计核算、高新技术认定及加计扣除口径对比　/　210
三、研发支出全部费用化存在的问题　/　212
四、合作研发和委托研发的税会处理　/　213
五、一方负责研发，另一方负责生产的会计核算　/　217
六、上市公司开发支出的核算问题　/　219
七、研发过程中形成的产品销售收入的确认　/　221
八、软件开发亏损合同的会计处理　/　223
第十一章　政府补助与商务补贴
一、政府补助的纳税时点　/　229
二、个税手续费返还的税会处理　/　233
三、政府补助的会计核算　/　236
四、政府补助的暂估确认　/　239
五、通过中介机构申请政府补助的会计核算　/　240
六、银行向客户赠送软件以获取客户合同　/　242
七、平台型电商补贴业务的收入确认及增值税处理　/　244
第十二章　其他常见税会问题
一、新债务重组准则——以房抵债　/　251
二、政策性搬迁　/　258
三、房产税缴纳义务时点　/　265
四、废品销售存在的税会问题　/　269
五、　股东捐赠的税会处理 /　272
六、退补企业所得税的会计处理　/　274
第十三章　常见的税务筹划风险
一、企业购买艺术品的税会处理　/　277
二、自然人通过减资降低税负是否可行　/　279
三、高管薪酬的税务筹划　/　281
四、中小企业主个税筹划的常用方法及其评价　/　283
五、成立多家公司涉及的税务问题　/　286
六、一笔业务同时开具两类发票　/　288