审计学基础与案例（第3版）

学习情境一 审计概述/1
任务一 审计的本质/1
一、注册会计师审计的含义/2
二、审计的特征/3
三、审计的对象/5
四、审计的职能/5
五、审计的作用/6
任务二 审计的分类/7
一、按审计主体分类/7
二、按审计内容和目的分类/8
三、按审计主体与被审计单位的关系分类/8
四、按审计范围分类/9
五、按审计采用的技术模式分类/9
任务三 审计的目标/10
一、审计的总目标/10
二、审计的具体目标/11
任务四 审计程序/14
一、检查/16
二、观察/19
三、询问/20
四、函证/20
五、重新计算/22
六、重新执行/22
七、分析程序/22
任务五 审计证据/24
一、审计证据的含义/25
二、审计证据的种类/26
三、审计证据的充分性与适当性/27
四、评价充分性和适当性时的特殊考虑/30
任务六 审计工作底稿/31
一、审计工作底稿的含义/31
二、审计工作底稿的编制目的/31
三、审计工作底稿的编制要求/32
四、审计工作底稿的存在形式/32
五、审计工作底稿的内容/33
六、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素/33
七、审计工作底稿的要素/34
八、审计工作底稿归档工作的性质/34
九、审计档案的结构/35
十、审计工作底稿的归档期限和保存期限/35
十一、审计工作底稿归档后的变动/35
十二、审计工作底稿的复核/36
任务七 注册会计师的法律责任/37
一、注册会计师承担法律责任的依据/37
二、对注册会计师法律责任的认定/38
三、中国注册会计师承担法律责任的种类/39
参考资料/42
思考与讨论/42
案例分析/43
学习情境二 中国注册会计师职业道德/52
任务一 遵守职业道德基本原则/52
一、诚信/53
二、独立性/53
三、客观和公正/54
四、专业胜任能力和应有的关注/54
五、保密/54
六、良好的职业行为/55
任务二 遵守职业道德基本框架/55
一、职业道德概念框架的内涵/56
二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素/56
三、应对不利影响的防范措施/57
四、道德冲突问题的解决/59
参考资料/59
思考与讨论/59
案例分析/60
学习情境三 接受业务委托/63
任务一 接受客户关系/63
一、审计的前提条件/64
二、就审计业务约定条款达成一致意见/66
三、与前任注册会计师进行沟通/66
四、业务承接时的其他考虑/67
任务二 开展初步业务活动/68
一、初步业务活动的目的/68
二、初步业务活动的内容/69
三、初步业务活动的程序/72
任务三 签订审计业务约定书/72
一、审计业务约定书的含义/73
二、签订审计业务约定书之前应做的工作/73
三、审计业务约定书的内容/74
四、重新签订审计业务约定书/75
五、审计业务的变更/75
参考资料/78
思考与讨论/78
案例分析/78
学习情境四 评估风险并采取应对措施/82
任务一 了解被审计单位及其环境/82
一、风险评估总流程/83
二、风险评估程序/83
三、了解被审计单位及其环境的
相关内容/85
任务二 了解被审计单位的内部控制/89
一、内部控制的含义/90
二、内部控制的目标/90
三、内部控制的固有限制/90
四、内部控制的要素/91
五、了解内部控制的程序/95
任务三 评估重大错报风险并采取应对措施/95
一、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险/96
二、特别风险/99
三、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施/99
四、增加审计程序不可预见性的方法/100
五、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序/102
参考资料/104
思考与讨论/104
案例分析/104
学习情境五 制定审计计划/110
任务一 确定审计重要性/110
一、审计重要性的含义/111
二、审计风险/111
三、重要性水平的确定/113
任务二 制定总体审计策略和制订具体审计计划/117
一、总体审计策略的含义/117
二、总体审计策略的内容/117
三、总体审计策略与具体审计计划之间的关系/120
四、具体审计计划包括的内容/121
五、审计过程中对计划的更改/122
六、指导、监督与复核/122
参考资料/123
思考与讨论/123
案例分析/123
学习情境六 审计销售与收款循环/127
任务一 对销售与收款循环的内部控制进行测试/127
一、销售与收款循环的特点/128
二、销售交易的内部控制/129
三、收款交易的内部控制/132
四、评估重大错报风险/133
五、控制测试/135
任务二 对销售与收款循环进行实质性测试/141
一、销售与收款交易的实质性程序/141
二、营业收入的实质性程序/145
三、应收账款的实质性程序/149
参考资料/156
思考与讨论/156
案例分析/156
学习情境七 审计采购与付款循环/161
任务一 对采购与付款循环的内部控制进行测试/161
一、采购与付款循环的特点/162
二、采购交易的内部控制/163
三、付款交易的内部控制/165
四、固定资产的内部控制/166
五、评估重大错报风险/168
六、控制测试/170
任务二 对采购与付款循环的实质性测试/177
一、采购与付款交易的实质性程序/177
二、应付账款的实质性程序/179
三、固定资产的实质性程序/181
参考资料/186
思考与讨论/187
案例分析/187
学习情境八 审计生产与存货循环/189
任务一 对生产与存货循环的内部控制进行测试/189
一、生产与存货循环的特点/190
二、生产与存货循环的内部控制/190
三、评估重大错报风险/191
四、控制测试/192
任务二 对生产与存货循环进行实质性测试/199
一、生产与存货交易的实质性程序/200
二、存货的实质性程序/201
参考资料/208
思考与讨论/208
案例分析/208
学习情境九 审计货币资金/211
任务一 审计库存现金/211
一、货币资金审计概述/212
二、库存现金的审计目标/215
三、库存现金内部控制的测试/215
四、库存现金的实质性程序/216
任务二 审计银行存款/218
一、银行存款的审计目标/219
二、银行存款的控制测试/219
三、银行存款的实质性程序/221
参考资料/227
思考与讨论/227
案例分析/227
学习情境十 编制审计报告/229
任务 编制审计报告/229
一、审计报告的含义/230
二、审计报告的作用/230
三、审计意见的形成/231
四、审计报告的类型/232
五、审计报告的基本内容/232
六、在审计报告中沟通关键审计事项/237
七、非无保留意见的审计报告/238
八、审计报告的示例/240
参考资料/243
思考与讨论/243
参考文献/244