高净值人士家族税收与身份规划实务

第一部分　家族面临的税收法律环境

第一章　国际税收反避税法律制度的形成与发展// 003

第一节　美国的FATCA法案// 003

一、FATCA是什么？// 003

二、FATCA的发展与意义// 004

三、FATCA的主要内容// 007

第二节　OECD国家的CRS规则// 015

一、CRS是什么？// 016

二、CRS的发展及意义// 017

三、CRS的主要内容// 019

四、CRS与信托// 022

第三节　相关国家（地区）的反避税法律制度形成与发展// 026

一、英国的反避税法律制度// 026

二、美国的反避税法律制度// 030

三、我国台湾地区的反避税法律制度// 032

四、我国香港特区的反避税法律制度// 034

第四节　BEPS行动// 035

一、BEPS行动是什么？// 036

二、BEPS行动的发展与意义// 036

三、BEPS行动的主要内容// 037

第二章　中国反避税法律制度对家族企业和个人的影响// 044

第一节　中国反避税法律制度对家族企业的影响// 044

一、企业避税行为与相关反避税法律制度// 044

二、关联方交易反避税法律制度及其影响// 046

三、设立受控外国企业反避税法律制度及其影响// 050

四、资本弱化反避税法律制度及其影响// 052

五、非居民企业间接转让股权反避税法律制度及其影响// 055

第二节　中国反避税法律制度对家族个人的影响// 061

一、家族个人常用避税行为和相关反避税法律制度// 061

二、CFC反避税制度对家族个人的影响// 064

三、转变税务居民身份反避税制度对家族个人的影响// 068

四、个人关联交易反避税制度对家族个人的影响// 071

五、一般反避税规则对家族个人的影响// 075

第三章　家族面临的主要税务风险与责任// 078

第一节　家族面临的主要税务风险// 078

一、遗产税风险// 079

二、财产来源不合法的风险// 080

三、CRS涉税信息交换风险// 083

四、偷逃税款风险// 085

五、虚开增值税发票的风险// 087

第二节　家族面临的税务风险责任// 089

一、家族税务风险可能面临的民事责任// 090

二、家族税务风险可能面临的行政责任// 091

三、家族税务风险可能面临的刑事责任// 093

第二部分　境内家族税收法律制度与税务规划

第四章　境内家族面临的主要税种与规划// 099

第一节　家族成员个人所得税// 099

一、个人所得税不同纳税人的征税法域// 099

二、高净值家庭的个人所得征税项目// 101

三、高净值家庭个人所得税减免税项目// 113

四、无住所个人的个人所得税// 115

第二节　家族企业所得税// 123

一、家族企业所得税简介// 123

二、企业所得税收入总额的计算// 124

三、企业所得税的各项扣除范围// 127

四、家族成员个人所得税与企业所得税的协同规划// 131

第三节　家族房产税// 136

一、经营用房产的房产税// 136

二、当前上海和重庆住宅房产税的征收情况// 138

三、中国住宅房产税的发展趋势// 141

第五章　家族持有的财产涉税分析与规划// 143

第一节　现金涉税分析与规划// 143

一、家族持有现金涉及的税收// 143

二、大额资金转账的税收风险与防范// 145

第二节　不动产涉税分析与规划// 149

一、家族持有的不动产涉及的税收// 150

二、不动产租赁过程中的涉税分析与规划// 151

三、不动产转让过程中的涉税分析与规划// 155

第三节　股权涉税分析与规划// 161

一、家族持有股权涉及的税收// 161

二、上市公司股份转让的涉税分析与规划// 166

三、非上市公司股权转让的涉税分析与规划// 170

第四节　艺术品涉税分析与规划// 173

一、艺术品拍卖的涉税分析与规划// 173

二、艺术品投资的税收风险// 176

第六章　家族传承中的税收及其规划// 178

第一节　赠与和继承的税收// 178

一、赠与涉及的税收// 178

二、继承涉及的税收// 186

第二节　保险传承过程中的税收规划// 190

一、保险的税收优惠// 191

二、如何利用保险进行税收规划// 196

第三节　家族信托传承过程中的税收规划// 199

一、家族信托税收的相关规定// 199

二、如何利用信托进行税收规划// 201

第三部分　部分国家和地区家族税收制度及规划

第七章　美国家族税收制度及规划// 211

第一节　美国税制及主要税种简介// 211

一、企业所得税// 211

二、个人所得税// 213

三、资本利得税// 216

四、赠与税、遗产税和隔代转移税// 217

第二节　美国税务居民和非美国税务居民的纳税义务// 221

一、美国税务居民与非美国税务居民在纳税义务上的区别// 221

二、美国居民的确认规则// 222

三、美国居民和非美居民所得税纳税申报义务// 223

四、美国居民和非美居民赠与税、遗产税纳税义务// 228

第三节　美国家族信托涉税规定// 231

一、美国税法按纳税义务的不同对信托的分类// 231

二、FGT的判定和委托人、受益人纳税义务分析// 233

三、委托人信托和非委托人信托纳税义务比较// 235

第四节　美国保险及人寿保险信托涉税规定// 236

一、保险// 236

二、人寿保险信托// 237

三、不可撤销人寿保险信托// 238

第八章　英联邦国家家族税收制度及规划// 241

第一节　英国税收制度及其规划// 241

一、税制及主要税种介绍// 241

二、法定居民测试与个人所得税// 246

三、英国遗产税// 253

第二节　澳大利亚税收制度及其规划// 258

一、税制及主要税种介绍// 258

二、税收居民判定规则// 264

第三节　新西兰税收制度及其规划// 267

一、税制及主要税种介绍// 268

二、新西兰税收居民判定规则// 274

三、非合规信托及纳税义务// 276

第四节　加拿大税收制度及其规划// 278

一、税制及主要税种介绍// 278

二、税收居民判定规则// 283

三、加拿大居民信托和视同居民信托// 285

第九章　国际金融自由港家族税收制度及规划// 288

第一节　中国香港税收制度与规划// 288

一、中国香港主要税种介绍// 288

二、中国香港税务居民判定规则// 296

三、中国香港税收安排及居民证明书// 298

第二节　新加坡税收制度与规划// 300

一、新加坡主要税种介绍// 300

二、新加坡税收居民判定规则// 309

三、新加坡居民税收安排及居民证明// 310

第十章　家族身份与财富整体税收规划// 313

第一节　家族身份税收规划// 313

一、中国内地、中国香港、英国个人税务居民的相关规定// 313

二、家族身份规划需要考量的税法策略// 316

第二节　家族企业整体税收规划// 321

一、企业整体税收规划的基本思路// 322

二、宏观税务规划的主要方法// 323

三、中观税务规划的主要方法// 325

四、微观税务规划的主要方法// 327

第三节　家族企业关联交易的税务规划// 329

一、关联交易转让定价涉税风险防范// 330

二、关联交易成本分摊涉税风险防范// 332