北京市国有企业内部控制体系建设及优化研究

第1章 绪论 /1 1.1　研究背景　/ 1 1.1.1　国外背景　/ 1 1.1.2　国内背景　/ 2 1.2　研究意义　/ 4 1.2.1　理论意义　/ 4 1.2.2　实务意义　/ 5 1.3　研究目标和路径　/ 5 1.4　研究方法　/ 6 1.4.1　文献分析法　/ 7 1.4.2　案例分析法　/ 7 1.4.3　调研走访法　/ 7 1.4.4　专家咨询法　/ 8 第2章 企业内部控制研究现状与理论依据　/ 9 2.1　内部控制观念的演变　/ 9 2.1.1　内部牵制阶段　/ 9 2.1.2　内部控制阶段　/ 10 2.1.3　内部控制结构和内部控制整体架构提出阶段　/ 10 2.1.4　企业风险管理提出阶段　/ 13 2.2　企业风险管理框架研究现状　/ 15 2.2.1　风险管理发展概述　/ 15 2.2.2　风险管理框架概述　/ 18 2.2.3　主要企业全面风险管理框架的比较分析　/ 30 2.2.4　企业全面风险管理框架的演进　/ 33 2.3　企业风险管理整体框架与内部控制整体框架的比较　/ 35 2.3.1　目标发展与风险观念　/ 36 2.3.2　风险管理流程　/ 36 2.3.3　角色与职责变化　/ 36 2.4　我国企业内部控制规范体系　/ 37 2.5　企业内部控制应用指引概述　/ 38 2.5.1　内部环境类指引　/ 39 2.5.2　控制活动类指引　/ 44 2.5.3　控制手段类指引　/ 51 2.6　企业内部控制评价指引概述　/ 55 2.7　总结评述　/ 56 第3章 北京市国有企业内部控制体系建设与优化的过程分析 /57 3.1　北京市国有企业内部控制建设与优化的内容　/ 58 3.1.1　风险筛查与评估　/ 59 3.1.2　权责重整　/ 59 3.1.3　流程重整　/ 61 3.1.4　制度重整　/ 62 3.1.5　建立检查评价保障体系　/ 62 3.2　北京市国有企业内部控制体系建设与优化的步骤　/ 63 3.2.1　北京市国有企业内部控制体系建设的步骤　/ 63 3.2.2　北京市国有企业内部控制体系优化的步骤　/ 66 第4章 A集团内部控制体系建设与优化的调研实践 /71 4.1　企业概况　/ 74 4.2　A集团内部控制现状评估与诊断　/ 74 4.3　对A集团内部控制风险进行评估　/ 77 4.3.1　应用风险清单方法的目标　/ 77 4.3.2　应用风险清单方法的总体思路　/ 78 4.3.3　风险清单方法的内容　/ 79 4.3.4　A集团风险清单方法应用　/ 84 4.4　构建A集团内部控制体系框架　/ 88 4.5　对A集团建立的内部控制体系进行试运行　/ 94 4.6　持续优化A集团内部控制体系　/ 96 第5章 B公司内部控制体系建设与优化调研实践 /106 5.1　企业概况　/ 106 5.2　B公司内部控制现状评估与诊断　/ 106 5.3　对B公司内部控制风险进行评估　/ 112 5.4　构建B公司内部控制体系框架　/ 113 5.5　对B公司建立的内部控制体系进行试运行　/ 114 5.6　持续优化B公司内部控制体系　/ 115 第6章 研究结论及问题反思 /118 6.1　研究结论　/ 118 6.2　研究反思与探讨　/ 121 6.2.1　内部控制框架的适用性　/ 121 6.2.2　内部控制体系与内部审计、内部审计人员的关系　/ 122 6.2.3　对企业需求的进一步考量　/ 123 附录 124 附录1　企业内部控制整体情况调查表　/ 124 附录2　风险评级参考标准　/ 130 附录3　企业层面风险调查情况分析　/ 131 附录4　企业层面风险清单　/ 148 附录5　A集团管理控制标准清单　/ 156 附录6　A集团《内部控制手册》基本框架　/ 164 附录7　B公司《内部控制手册》基本框架　/ 168 参考文献 172 后记 176