研发费用加计扣除税收政策实务指南

基础篇
1 研发费用加计扣除税收政策和管理概述
1.1 研发费用加计扣除政策发展沿革
1.2 现行研发费用加计扣除政策概述
2 企业研发活动及研发费用归集
2.1 税收关于研发活动的界定
2.2 可加计扣除的研发费用
2.3 可加计扣除的研发费用核算要求
3 企业研发活动中的税务处理
3.1 常见研发活动的税务处理
3.2 其他情况的税务处理
4 企业申报表填报指引
4.1 企业申报享受政策基本流程及办理方式
4.2 申报表填列样式
4.3 “研发支出辅助账”“研发支出辅助账汇总表”填写案例
5 企业申报后的注意事项
5.1 主要留存备查资料
5.2 研发项目异议鉴定
5.3 研发项目鉴定共性问题
5.4 追溯享受规定
6 研发费用加计扣除政策执行常见问题
6.1 判断企业所属行业是否适用政策
6.2 判断研发活动是否适用加计扣除政策
6.3 研发费用归集口径有差异
6.4 资本化时点把握不当
6.5 研发费用归集不合理
6.6 委托研发加计扣除不符合规定
6.7 预缴申报处理错误
问答篇
1 研发活动方面
1.1 研发费用加计扣除政策中的研发活动如何界定？
1.2 从事创意设计活动发生的相关费用可以加计扣除吗？
1.3 研发失败，相关研发费用是否享受税前加计扣除？
2 行业规定方面
2.1 是否可以享受研发费用加计扣除优惠政策？
2.2 房地产开发企业是否可以享受研发费用加计扣除优惠政策？
2.3 核定征收企业是否可以享受研发费用加计扣除政策？
2.4 既不是高新技术企业，也不是科技型中小企业，是否可以享受研发费用加计扣除政策？
2.5 取得科技型中小企业入库登记编号，何时可以按100％比例享受研发费用加计扣除政策？
3 研发费用方面
3.1 哪些研发费用可以税前加计扣除？
3.2 财政性资金用于研发可否税前加计扣除？
3.3 “试制试产费用”是否可以享受研发费用加计扣除政策？
3.4 “其他相关费用”中资本化项目如何处理？
3.5 不在政策列举范围内的其他费用能否加计扣除？
3.6 补充医疗保险是否可以加计扣除？
3.7 融资租赁固定资产，折旧费用能否加计扣除？
3.8 设备改装过程中发生的长期待摊费用可以加计扣除吗？
3.9 厂房的折旧费是否可以享受加计扣除？
3.10 年金是否可以加计扣除？