中国开放型经济税收发展研究报告（2020—2021年度）

1 税收规则
1.1 税收规则概述
1.1.1 税收
1.1.2 原则与规则
1.1.3 税收原则与 税收原则
1.1.4 税收规则与 税收规则
1.2 税收规则的产生与发展
1.2.1 传统 税收规则
1.2.2 G20税改与 税收规则
1.2.3 税收规则体系
1.3 税收一般规则
1.3.1 税收主权规则
1.3.2 税收管辖权规则
1.3.3 常设机构规则
1.3.4 避免 重复征税规则
1.3.5 反避税规则
1.3.6 税收征管合作规则
1.4 税收规则的作用
1.4.1 直接作用
1.4.2 间接作用
2 税收原则
2.1 税收原则的形成与分类
2.1.1 税收原则产生的历史背景
2.1.2 税收产生的逻辑起点
2.1.3 税收制度的产生
2.1.4 税收原则的形成
2.1.5 税收原则的分类
2.2 税收理论性原则
2.2.1 有关公平理论的原则
2.2.2 有关效率理论的原则
2.3 税收应用性原则
2.3.1 税收确定性原则
2.3.2 税收协定有限大于 税法原则
2.3.3 税不重征原则
2.3.4 避免双重不征税原则
2.3.5 实质重于形式原则
2.3.6 独立实体原则与独立交易原则
2.3.7 合理商业目的原则
2.3.8 征管便利原则
2.3.9 非歧视原则
2.4 税收准则性原则
2.4.1 税收分配的总体原则
2.4.2 积极所得的 税收分配原则
2.4.3 消极所得的 税收分配原则
2.4.4 税收分配原则面临创新改革
2.5 税收原则的相对稳定与面临新的变革
2.5.1 早期阶段 税收原则保持相对稳定的原因
2.5.2 税收环境的巨大变化
2.5.3 环境变化将推动 税收原则的变革
3 税权主体与纳税主体的 税收规则
3.1 税收管辖权规则
3.1.1 属人税收管辖权规则
3.1.2 属地税收管辖权规则
3.2 划分征税权的理论和规则
3.2.1 传统的理论和规则
3.2.2 新发展的理论和规则
3.3 常设机构规则（显著经济存在）
3.3.1 传统的常设机构概念和范围
3.3.2 数字经济对常设机构概念和范围的挑战
3.3.3 应对数字经济挑战的构想
3.4 特殊税权规则
3.4.1 税收饶让
3.4.2 有害税收竞争
3.4.3 税
3.5 对特殊主体的征税规则
3.5.1 对合伙、信托、基金征税
3.5.2 对集团征税
3.5.3 对机器人征税的争论
4 基于所得分类的 税收分配规则
4.1 按所得分类分配税收规则的初步形成
4.1.1 按所得分类分配税收规则的形成背景
4.1.2 税收协定范本采纳按所得分类分配税收规则
4.1.3 按所得分类分配税收规则的逐渐完善
4.1.4 按所得分类分配税收规则的逻辑起点与理论依据
4.2 按所得分类分配税收规则的日渐成熟与定型
4.2.1 墨西哥协定草案和伦敦协定草案的分配规则
4.2.2 《OECD税收协定范本》分配规则的引入与完善
4.2.3 《UN税收协定范本》分配规则的引入与完善
4.2.4 《美国税收协定范本》分配规则的引入与完善
4.2.5 按所得分类分配税收规则成为范式
4.3 按所得分类分配税收规则面临改革
4.3.1 单边措施参与税收分配此起彼伏
4.3.2 UN方案的分配规则
4.3.3 “双支柱”方案的分配新规则
4.3.4 其他分配规则改革方案
4.3.5 对按所得分类分配税收规则的影响
5 避免重复征税的 税收规则
5.1 避免 重复征税规则的形成与发展
5.1.1 单边税收措施
5.1.2 双边 税收协调
5.1.3 多边 税收协调
5.2 避免 重复征税的基本规则
5.2.1 免税法
5.2.2 抵免法
5.2.3 免税法和抵免法的比较
5.3 税收抵免的具体规则
5.3.1 直接抵免规则
5.3.2 间接抵免规则
5.4 避免 重复征税规则面临的挑战
5.4.1 数字经济征税方案中的重复征税问题
5.4.2 联合国数字税收规则中的重复征税问题
6 反避税规则
6.1 反避税规则的形成与发展
6.1.1 反避税规则的萌芽时期
6.1.2 反避税规则的发展时期
6.1.3 税收反避税由单边走向多边
6.2 转让定价反避税规则
6.2.1 转让定价反避税规则的产生
6.2.2 转让定价反避税规则的发展
6.2.3 转让定价反避税规则的进一步完善
6.3 其他主要反避税规则
6.3.1 受控外国公司的反避税规则
6.3.2 资本弱化的反避税规则
6.3.3 税收协定滥用的反避税规则
6.3.4 一般反避税规则
6.4 反避税协调与合作机制
6.4.1 双边反避税机制
6.4.2 区域性反避税多边机制
6.4.3 性反避税多边机制
7 税收征管合作规则
7.1 税收征