房地产开发企业全流程财税处理（会计核算+政策解析+税务处理）

第1章房地产开发企业经营模式 1.1房地产开发企业设立 1.1.1房地产开发企业资质 1.1.2房地产开发企业如何申请资质 1.1.3房地产开发企业经营流程 1.1.4房地产开发企业生产经营的特殊性 1.2房地产开发企业会计业务流程 1.2.1房地产开发项目总成本费用构成估算 1.2.2房地产开发涉及具体项目费用估算 1.2.3开发项目涉税税种 1.2.4会计科目的设置 第2章增值税及其他税费的核算 2.1增值税基础知识 2.1.1增值税纳税人、征税范围、税率和征收率 2.1.2增值税会计科目的设置 2.1.3增值税发票的种类 2.1.4增值税专用发票认证方式 2.2进项税额管理 2.2.1进项税额抵扣的条件 2.2.2可抵扣进项税额的有效凭证 2.2.3进项税额抵扣项目 2.2.4不得抵扣进项税额的其他情形 2.3销项税额管理 2.3.1土地价款抵减销项税额的账务处理及纳税申报 2.3.2预缴税款确定和计算 2.4增值税检查调整 2.5城市维护建设税 2.6车辆购置税 2.7印花税 2.8契税 2.9耕地占用税 2.10城镇土地使用税 2.11房产税 第3章取得土地使用权阶段的账税处理 3.1土地出让形式与土地使用权出让金 3.1.1城市用地类别及范围 3.1.2土地出让形式 3.2取得土地使用权的核算 3.2.1土地使用权出让金计算方法 3.2.2通过招标、拍卖、挂牌取得土地使用权 3.2.3接受投资取得土地使用权 3.2.4在建项目收购土地使用权的核算 3.2.5自用土地使用权的核算 3.3拆迁补偿费的核算 3.3.1货币补偿 3.3.2产权置换补偿 第4章开发阶段的账税处理 4.1前期工程费核算范围与归集方法 4.1.1会计科目设置 4.1.2前期工程费的归集 4.1.3前期工程费的分配 4.2建筑安装工程自营开发工程成本的核算 4.2.1自营工程成本核算流程 4.2.2工程成本的确定 4.2.3材料费的核算 4.2.4人工费的核算 4.2.5机械使用费的核算 4.2.6设备租赁费的核算 4.2.7其他直接费的核算 4.2.8施工间接费用的核算 4.3发包工程及其价款结算 4.3.1发包工程价款的结算方式 4.3.2应付工程款的核算 4.4甲供工程的核算 4.4.1甲供材料的含义 4.4.2包工包料会计处理 4.4.3包工不包料会计处理 4.5基础设施费归集与分配 4.5.1基础设施费的归集 4.5.2基础设施费的分配 4.6开发间接费用会计处理 4.6.1开发间接费用的组成和核算 4.6.2开发间接费用的分配 第5章房屋开发成本结转 5.1房屋开发成本核算对象的确定 5.1.1房屋开发成本项目会计科目的设置 5.1.2开发产品成本的归集 5.2间接成本的分配方法 5.2.1一般间接成本分配方法 5.2.2几项特殊成本费用的分配方法 5.3公共配套设施开发成本的核算 5.3.1公共配套设施开发成本核算对象的确定 5.3.2预提公共配套设施费的核算 5.3.3营利性公共配套设施的核算 5.3.4非营利性公共配套设施的核算 5.3.5公共配套设施涉税处理 5.4项目营销设施的核算 第6章销售收入的核算 6.1商品房销售的规定 6.1.1开发房屋用途分类 6.1.2开发房屋完工条件 6.1.3预售取得房款的核算 6.2商品房销售收入与成本确认 6.2.1依据测绘面积计算收入 6.2.2销售佣金的核算 6.3老项目销售收入的核算 6.4出租房屋租金收入的核算 6.4.1出租房地产的核算范围 6.4.2将自建房屋作为投资性房地产用于出租 6.4.3开发产品先出租再出售 6.4.4以房地产存货投资 6.5土地使用权转让收入的核算 6.6房地产开发项目的物业管理收入的核算 6.6.1收取物业费 6.6.2物业管理成本核算 6.6.3物业管理收入的确认 6.6.4申请维修基金 6.6.5购进维修材料 第7章所得税预征与汇算清缴 7.1企业所得税前收入的确定 7.1.1预售阶段所得税收入的确认 7.1.2毛利率的确定 7.1.3企业所得税税率 7.1.4纳税时间 7.2法定扣除项目 7.2.1开发产品计税成本 7.2.2计税工资 7.2.3职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准 7.2.4捐赠支出 7.2.5业务招待费 7.2.6保险费、住房公积金 7.2.7所得税前扣除凭证 7.3企业所得税额的计算 7.3.1收入总额 7.3.2所得税的会计处理方法 7.4企业所得税汇算清缴 7.4.1一般企业汇算清缴 7.4.2跨地区企业所得税汇算清缴 7.5个人所得税预收与汇算清缴 7.5.1法律规定 7.5.2税前扣除项目 7.5.3年度汇算清缴 7.5.4汇算清缴申报方式 第8章土地增值税征收与清算 8.1土地增值税征收 8.1.1一般要素 8.1.2土地增值税扣除项目 8.1.3土地增值税核定征收 8.2土地增值税清算 8.2.1清算条件 8.2.2扣除项目 第9章财务报表的编制 9.1财务报表编制方法与案例 9.1.1资产负债表编制方法 9.1.2利润表编制方法 9.1.3现金流量表编制方法 9.1.4所有者权益变动表编制方法 9.2会计报表附注 9.2.1重要会计政策的说明 9.2.2会计估计及其变更的说明 9.2.3重要事项说明 参考文献