第一章 重新认识全面预算管理 1
第一节 预算是什么？ 2
一、人人都做过预算 2
二、预算管理的“痛”与“痒” 5
三、预算管理的四大误区 7
四、预测、计划与预算 15
五、预算是货币化的经营计划 17
第二节 四大特性定义全面预算管理 19
一、全面性：预算管理没有死角 19
二、前瞻性：今天为明天做准备 24
三、数量化：不能衡量如何管理？ 27
四、战略导向：预算与战略相辅相成 27
第三节 全面预算管理：功在何处？ 30
一、确定目标：理想还是要有的 30
二、配置资源：企业比拼的就是效率 33
三、促进协调：业财融合，共创价值 35
四、强化控制：有轨才可控 37
第二章 全面预算管理是一个“三全”体系 41
第一节 预算管理要成体系：三个维度九个要素 42
一、“三预”体系 42
二、三维度九要素体系 44
第二节 预算管理需要组织保障 52
一、预算管理组织的常见问题 52
二、各级预算组织的职责 53
三、领导重视预算才能落地 57
四、“全员参与”必不可少 58
第三节 建立网络化的自主经营组织 61
一、从金字塔型组织到网络化组织 61
二、企业组织的动态化调整 64
三、建立自主经营机制 66
第四节 预算编制：从战略、计划到数字 68
一、预算编制的常见问题 68
二、预算编制流程 70
三、预算编制方法 74
四、纲举目张：预算编制大纲 79
五、预算表格：数据说话 81
六、经营计划：预算依据 83
七、预算分解：千斤重担大家挑 84
第三章 预算目标：以为股东实现高回报为核心 85
第一节 战略目标：预算管理航程中的灯塔 86
一、以终为始，目标引领 86
二、生命周期阶段不同，预算重点不同 89
三、商业模式不同，预算目标不同 92
四、构建预算目标体系 94
第二节 目标该定多高 96
一、够苹果还是够星星 96
二、定目标有标准 98
三、目标要协调，模型少不了 100
四、如何解决预算松弛？ 102
第三节 核心财务目标：股东权益报酬率最大化 106
一、ROE是衡量股东回报的核心指标 106
二、如何拆解ROE：盈利、营运、财务杠杆 108
三、用ROE指导预算编制 112
第四节 企业为股东获取回报的三个模式 117
一、美的集团和万科，谁给股东获取的回报多？ 117
二、股东获取回报的三个模式 120
三、模式一：靠品牌优势多挣钱 125
四、模式二：靠快速转钱生钱 128
五、模式三：靠借钱用财务杠杆获取回报 129
第四章 盈利能力预算：如何实现高利润率 133
第一节 销售净利率衡量企业盈利能力 134
一、为什么要重视利润？ 134
二、销售净利率衡量企业的综合盈利能力 137
三、区分固定、变动成本费用的销售净利率 139
第二节 通过差异化优势提高售价 144
一、定价就是定位 144
二、从经营产品到经营用户 145
三、销售价格及销量预算 148
第三节 变动成本费用率的控制 154
一、如何控制采购成本？ 154
二、人工成本如何控制？ 157
三、变动费用率的控制 162
四、通过标杆管理降成本 164
第四节 扩大销售规模，降固定成本费用率 168
一、固定成本费用的固定性与变动性 168
二、如何利用好固定成本的经营杠杆效应？ 169
第五节 销售净利率预算 174
一、确定反映产品盈利能力的毛利率目标 174
二、确定费用率目标 178
第五章 营运能力预算：如何加速资产周转 183
第一节 轻资产与重资产孰优孰劣 184
一、万达商管是如何甩“资产包袱”的 184
二、资产“轻重”由何决定 188
三、资产结构的衡量 190
四、资产结构影响什么 192
第二节 资产周转率衡量企业营运能力 194
一、资产的价值在于被利用 194
二、用资产周转指标衡量企业营运能力 196
第三节 应收账款：别把赊销当“武器” 201
一、赊销的利弊 201
二、如何分析应收账款? 202
三、根据赊销情况制定应收账款预算 209
第四节 存货：供应链管理定高低 212
一、存货占用由什么决定？ 212
二、存货该如何分析？ 216
三、存货预算 220
第五节 固定资产：长期预算需谨慎 223
一、固定资产规模由什么决定？ 223
二、企业固定资产效率分析 226
三、固定资产预算 228
第六章 财务杠杆预算：安全借钱 231
第一节 用财务杠杆撬动更多资金 232
一、借款生钱 232
二、两大资金来源：股权和债务 233
三、哪些因素影响财务杠杆高低？ 242
第二节 财务杠杆是把“双刃剑” 246
一、高负债下的财务困境 246
二、D公司的财务困境是如何形成的？ 250
三、资产负债率预算如何编制 261
第三节 如何用好无息负债 263
一、应付账款 263
二、应付账款预算编制 267
三、预收款项 268
第四节 现金流预算 271
一、生命周期阶段不同，现金流不同 271
二、经营活动现金流量预算 273
三、投资活动现金流预算 277
四、筹资活动现金流预算 279
第七章 预算执行：控制、分析与调整 281
第一节 三分战略七分执行 282
一、预算执行的常见问题 282
二、预算执行的三项内容 285
第二节 预算控制：航行中的舵盘 286
一、预算控制：预算管理航行中的舵盘 286
二、预算控制如何实现预算目标？ 287
三、预算控制：三个阶段八个规则 288
第三节 预算分析并持续改进 295
一、有预算报告才能心中有数 295
二、三维度预算报告体系 297
三、预算分析：改进的起点 302
四、闭环管理，持续改进 308
第四节 预算调整：该调就调 311
一、预算目标调还是不调？ 311
二、调整程序内外有别 312
第八章 预算考评：战略落地有保证 315
第一节 无考评不预算 316
一、预算考评的常见问题 316
二、预算考评的作用与内容 317
第二节 考评指标：不平衡就偏颇 321
一、对猎狗的激励与预算考评 321
二、预算考评指标设置原则 322
第三节 考评方法：非白即黑不可取 324
一、拼老命还是留一手？ 324
二、自主高效才是好制度 325
三、从目标博弈到对赌契约 327
第四节 薪酬挂钩：人人为己，客观为企 330
一、人单酬账户体系 330
二、从企业发薪到向市场要薪 331
第五节 从全面预算到超越预算 335
一、传统预算的弊端 335
二、超越预算的由来 337
三、超越预算的原则 338
四、超越预算的过程 339
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