财政税收体制改革

第一部分
历程篇
总 论 中国财税体制的伟大变革 3
第一章 计划经济财税体制突破：利改税 19
第一节 改革初始阶段与涉外税收制度的建立 19
第二节 利改税两步走 24
第三节 工商税制改革 31
第四节 利改税后对财税体制的完善 35
第五节 利改税的评析 40
第二章 分权化改革：财政包干体制 43
第一节 改革背景 43
第二节 “划分收支，分级包干”体制 45
第三节 “划分税种，核定收支，分级包干”财政体制 50
第四节 多种形式财政包干体制 53
第四节 财政包干体制的评析 56
第三章 建立社会主义市场经济财税体制框架：分税制改革 61
第一节 艰难的转折 61
第二节 分税制改革的主要做法与相关配套措施 68
第三节 分税制改革评析 74
第四章 1993—1994年税制重大改革 79
第一节 税制重大改革的酝酿与决策 79
第二节 税制调整的主要内容 84
第三节 企业财务会计制度改革 87
第四节 1993—1994年税制改革评析 92
第五章 财税体制改革的基础工程：预算管理制度改革 97
第一节 预算外资金管理改革历程 97
第二节 清理乱收费与“费改税” 107
第三节 农村税费改革 110
第四节 预算管理制度的全面改革 114
第五节 预算管理制度改革评析 119
第六章 完善社会主义市场经济财税体制：分步实施税制改革 123
第一节 分步实施税制改革 123
第二节 税收征管制度改革与完善 134
第三节 对分步完善税制的评析 138
第七章 完善有效提供公共服务的基础：健全公共财政体系 143
第一节 财政支出结构调整 143
第二节 完善中央与地方财政管理体制 148
第三节 预算管理制度的完善 155
第四节 健全公共财政改革评析 158
第八章 深化社会主义市场经济财税体制改革：营改增和税制优化 163
第一节 营改增的改革历程 163
第二节 增值税后续改革与其他税制优化 172
第三节 深化税制改革的评析 179
第九章 政府间财政关系的深化改革 183
第一节 中央和地方财政收支划分的调整和改革 183
第二节 完善中央财政转移支付制度 191
第四节 国地税机构合并 193
第四节 改革评析 196
第十章 政府投融资体制改革 201
第一节 改革背景与初始阶段 201
第二节 1994 年投融资体制重大改革与深化投融资体制改革 208
第三节 PPP投融资模式的发展 214
第四节 国债管理制度改革 217
第五节 地方政府债务管理体制改革 222
第六节 政府引导基金 230
第七节 改革评析 232
第十一章 深化预算管理制度改革：预算公开与绩效预算 235
第一节 预算公开改革历程 235
第二节 绩效预算管理改革历程 241
第三节 改革评析 246
第十二章 全面推进财税法治化和国际税收发展 249
第一节 预算管理与税制的法治化进程 249
第二节 税收征管的法治化 255
第三节 国际税收发展进程 261
第十三章 迈向现代财税体制：开启改革创新的新征程 267
第一节 启动应对挑战的财税体制改革行动 267
第二节 财税体制需要创新性改革 274
主要参考资料 277
第二部分
史料篇
政策法规 285
国务院批转财政部关于国营企业试行企业基金的规定 285
国务院关于国营企业实行利润留成的规定 288
国务院批转财政部《关于国营企业利改税试行办法》 291
国务院关于实行“划分收支、分级包干”财政管理体制的通知 297
国务院批转财政部关于在国营企业推行利改税第二步改革的报告的通知 302
国务院关于实行“划分税种、核定收支、分级包干”财政管理体制的规定的通知 313
国务院关于地方实行财政包干办法的决定 318
国务院关于实行分税制财政管理体制的决定 322
国务院关于加强预算外资金管理的决定 329
中共中央、国务院关于进行农村税费改革试点工作的通知 337
国务院关于全面推进农村税费改革试点工作的意见 346
国务院关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见 354
国务院关于加强地方政府性债务管理的意见 365
国务院关于改革和完善中央对地方转移支付制度的意见 372
中共中央办公厅 国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》 382
中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见 393
国务院关于印发实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案的通知 401
中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》 405
期刊摘要 415
国营企业实行利改税的理论与实践 415
试论利改税的必要性 415
中国财政体制改革理论的回顾与展望 416
优化财政支出结构，建立保障民生的长效机制 416
中国财政分权演进轨迹及其创新路径 417
供给侧结构性改革背景下的税收政策与改革 417
改革开放以来中央与地方财政关系的演进与展望 418
中国政府预算改革四十年回顾与前瞻
—从“国家预算”到“预算国家”的探索 418
中国税制改革40年的简要回顾（1978—2018年） 419
数字经济背景下我国税收面临的挑战与应对 420
推动税收征管变革的纲领性文件
—《关于进一步深化税收征管改革的意见》评析 420
全球化与国际税收改革 421
化解地方债务风险需要新一轮财政体制改革 421
“入世”二十年我国涉外税制的回顾与展望 422
党领导财政工作的重大成就和历史经验 422
1993年拉开序幕的税制和分税制改革 423
著作介绍 425
《中华人民共和国财政税收史论纲》 425
公共经济学视阈的财税改革问题探究 426
《中国国际税收40 年——与改革开放同行》 426
《改革开放40年与中国财税法发展》 427
《现代财政制度——全面深化财税体制改革的选择》 427
国家治理与财税改革 428
中国财税制度改革与创新发展研究 428
地方视阈下财税改革现实问题研究 428
《中国财税制度改革研究》 429
《大国财税改革：构建普惠式增长的基石》 429
《新供给：深化财税改革》 430
《中国财税改革绩效评价：制度及其影响》 430
《视角与对策：财税制度改革的法律思维》 431
重要文献索引 433
政策文件 433
法律规章 436
报刊文章 438
图书著作 444
中国财税体制改革大事记 447