审计实操从入门到精通

目录
第一篇 审计的面纱
第1章 有趣的财经新闻? 002
1.1 上过热搜的审计事件 / 002
1.2 与审计相关的惩罚 / 003
1.3 “我的客户上市了” / 008
1.4 披星戴月的审计师 / 010
本章小结 / 011
第2章 别怕，审计很友好? 012
2.1 “数字搬运工”的世界 / 012
2.1.1? 正视审计 / 012
2.1.2? 会计师事务所的日常 / 014
2.1.3? 审计的成果 / 017
2.1.4? 流水线和创造力——审计工作流程 / 018
2.2 审计甲乙方的“爱恨情仇” / 022
2.2.1? “感谢您对我们的信任”——审计独立性 / 022
2.2.2? 审计的意见有多重要 / 025
2.2.3? 站在上帝的视角看财报——独立第三方 / 028
本章小结 / 030
第3章 审计的世界——审计概念? 031
3.1 自我保护和契约精神 / 031
3.1.1? 知己知彼——初步业务活动 / 031
3.1.2? 契约精神——业务约定书 / 033
3.1.3? 百战不殆——总体审计策略和具体审计计划 / 035
3.1.4? 自我保护——声明书 / 038
3.1.5? 最终产品——审计报告 / 040
3.2 用证据说话——审计证据 / 042
3.2.1? 审计证据从哪来？ / 042
3.2.2? 对于审计证据的判断——审计证据的性质 / 044
3.2.3? 审计证据的作用 / 046
3.3 数字以外的责任——内部控制审计 / 048
3.3.1? 内部控制是什么 / 048
3.3.2? 内控审计的必要性 / 050
3.3.3? 逻辑游戏——内控审计流程 / 052
3.4 警钟长鸣——风险 / 055
3.4.1? 审计风险 / 056
3.4.2? 风险评估与应对 / 057
3.4.3? 舞弊责任 / 059
3.4.4? 内控风险 / 059
3.5 工作留痕——审计底稿 / 062
3.5.1? 审计底稿是什么？ / 062
3.5.2? 做一份漂亮的底稿——格式、要素和范围 / 062
3.5.3? 审计底稿的编制逻辑 / 064
3.5.4? 底稿的作用和保存 / 067
3.6? 环境影响成果——财务报表编制基础 / 070
3.7 下班别走——完成审计工作 / 072
3.7.1? 结束审计工作阶段 / 072
3.7.2? 期后事项 / 075
3.8? 借力打力——审计沟通和利用他人工作 / 078
3.8.1? 与治理层的极限拉扯 / 078
3.8.2? “修罗场”——前任和现任 / 082
3.8.3? 与内部审计师的友好合作 / 085
3.8.4? 援手——外部专家 / 089
本章小结 / 093
第二篇 用数字讲故事
第4章 和报表恋爱——审计的逻辑? 095
4.1 做好自己——审计师的职业道德 / 095
4.1.1? 独立性要求 / 095
4.1.2? 胜任与勤勉尽责 / 099
4.1.3? 保密 / 102
4.2 充满幻想——预期和远见 / 105
4.2.1? 保证程度 / 105
4.2.2? 期望差距 / 108
4.2.3? 特殊事项 / 110
4.3 保持怀疑 / 121
4.3.1? 职业怀疑 / 121
4.3.2? 存在即怀疑 / 123
4.3.3? 数据钩稽 / 125
4.4 抓大放小 / 128
4.4.1? 关键审计事项 / 128
4.4.2? 重要性 / 131
4.4.3? 内控缺陷 / 137
4.4.4? 实质性程序 / 139
4.5 有舍有得——审计质量控制 / 141
4.5.1? 首次接受委托 / 141
4.5.2? 项目质量复核 / 143
本章小结 / 144
第三篇 “数字作家”养成
第5章 实战：货币资金? 146
5.1 存在性 / 147
5.1.1? 货币资金的存在性和审计逻辑 / 147
5.1.2? 货币资金的存在性 / 149
5.1.3? 货币资金的监盘 / 150
5.2 所有权 / 153
5.2.1? 货币资金所有权审计的必要性 / 153
5.2.2? 货币资金所有权审计的程序 / 154
5.3 函证 / 155
5.3.1? 银行询证函的制作 / 156
5.3.2? 银行询证函的收发流程 / 156
本章小结 / 158
第6章 实战：往来科目? 160
6.1 应收账款和坏账准备 / 160
6.1.1? 应收账款审计步骤 / 161
6.1.2? 应收账款坏账准备的审计步骤 / 163
6.2 其他应收款 / 164
6.2.1? 其他应收款审计的必要性 / 164
6.2.2? 审计其他应收款的关键步骤和信息获取 / 165
6.3 预付账款 / 166
6.3.1? 预付账款审计的注意事项 / 166
6.3.2? 预付账款审计的步骤 / 167
6.4 预收账款 / 169
6.4.1? 预收账款审计中的注意事项 / 169
6.4.2? 预收账款审计的步骤 / 170
6.5 期后收付 / 171
6.6 关联方往来 / 173
6.6.1? 关联方交易的舞弊风险 / 173
6.6.2? 关联方交易审计的一般步骤 / 174
6.7 替代性测试 / 175
6.7.1? 替代性程序的适用情况 / 175
6.7.2? 替代性程序的一般设计思路 / 176
本章小结 / 177
第7章 实战：资产科目? 179
7.1 固定资产 / 179
7.1.1? 基于固定资产的舞弊行为 / 179
7.1.2? 固定资产审计的一般步骤 / 180
7.2 存货 / 182
7.2.1? 存货的舞弊风险 / 182
7.2.2? 存货审计的一般步骤 / 184
7.3 在建工程 / 185
7.3.1? 在建工程可能会产生的舞弊行为/185
7.3.2? 在建工程的一般审计步骤 / 186
7.4 金融工具 / 187
7.4.1? 金融工具可能产生的舞弊行为 / 187
7.4.2? 金融工具审计的一般步骤 / 188
7.5 计量基础 / 189
7.5.1? 审计师判断资产类科目是否被准确入账的方法 / 190
7.5.2? 资产类科目审计中的风险应对 / 190
7.6 专家评估 / 191
本章小结 / 192
第8章 实战：负债科目? 194
8.1 员工薪酬 / 194
8.1.1? 员工薪酬审计的重要性 / 194
8.1.2? 应付职工薪酬的舞弊风险 / 195
8.1.3? 应付职工薪酬审计的一般步骤 / 196
8.2 预计负债 / 197
8.2.1? 预计负债的舞弊风险 / 197
8.2.2? 预计负债的一般审计步骤 / 198
8.3 其他“应付”科目 / 199
8.3.1? 其他“应付”科目的舞弊风险 / 199
8.3.2? 其他“应付”科目的审计步骤 / 200
8.4 其他负债科目 / 201
8.4.1? 常见的负债类会计科目 / 201
8.4.2? 其他负债类科目的审计 / 202
本章小结 / 204
第9章 实战：收入? 205
9.1 利润表数据汇总、拆分 / 205
9.1.1? 利润表的编制细节 / 206
9.1.2? 利润表的舞弊风险 / 206
9.2 收入确认机制 / 208
9.2.1? 收入确认的关键环节 / 208
9.2.2? 收入确认审计的一般程序 / 209
9.3 合同和收付款 / 209
9.4 谨慎分类 / 210
9.4.1? 收入的常见分类 / 211
9.4.2? 收入分类的一般审计程序 / 212
9.5 钩稽关系 / 213
本章小结 / 214
第10章 实战：成本和费用? 215
10.1 计量基础 / 215
10.1.1? 成本和费用的计量 / 215
10.1.2? 成本费用的舞弊 / 217
10.2 谨慎分类 / 218
10.2.1? 产生重分类错报的情况 / 219
10.2.2? 应对重分类错报的审计程序 / 219
10.3 合理支出 / 220
10.3.1? 被视为异常支出的案例 / 220
10.3.2? 发现异常支出时可以采取的审计程序 / 221
10.4 数据钩稽 / 222
10.4.1? 成本费用的钩稽案例 / 222
10.4.2? 成本费用钩稽关系的一般审计程序 / 223
10.5 截止性测试 / 223
10.5.1? 截止性测试的舞弊 / 224
10.5.2? 截止性测试的一般审计程序 / 225
10.6 “未入账”的数字 / 225
10.6.1? “未入账”的数字 / 226
10.6.2? 发现“未入账”的数字 / 227
本章小结 / 227
第11章 实战：其他? 229
11.1 比率分析 / 229
11.1.1? 常见的比率 / 229
11.1.2? 比率的作用 / 230
11.2 异常事项 / 231
11.3 警惕结构 / 232
11.4 存在即合理？ / 234
11.4.1? 满足“要求”/ 234
11.4.2? 一般审计程序 / 235
11.4.3? 实例体验 / 235
11.5 看不见的证据 / 236
11.6 博弈——发现问题后的沟通 / 237
11.6.1? 关于错报的沟通 / 238
11.6.2? 拒绝沟通的后果 / 238
本章小结 / 239