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开始打扫自己房间卫生的父亲亲致(2)

会计师给女儿的32+1封信 作者:(日)山田侑


然而,我却不以为然。作为一名会计师,我这样说你会有点奇怪。但是,实际上在许多时候“逃税”和“节税”之间的差别并不明显,有时,甚至很难对两者进行区分。当然,故意隐瞒收入或者虚报账目等都是明显的偷税行为,这是没有任何异议的。可是在大多数情况下,对“逃税”和“节税”的判断是非常微妙的。在发生关于税金方面的问题后,报纸上经常出现一些关于税务署和纳税者之间各执一词的报道。因为在许多情况下,是很难界定这些问题究竟是“逃税”还是“节税”的。

我曾经对一家娱乐公司进行过税务调查。这家娱乐公司将所属艺人的牙齿矫正费列入了必要经费中,其给出的依据并不是因为电视的商业原因,而是因为“牙齿是艺人的生命”这种说法。然而,税务署的调查员并不认同这种观点,他认为牙齿矫正费用应该由艺人自己支付,不应列入娱乐公司的支出中。双方各持己见,争执不下。最终,双方各让一步,调查员只承认一半的牙齿矫正费用属于必要经费。然而,在任何一种税法中,都没有牙齿矫正费属于必要经费的规定。

此外,在探讨“节税”方法时,要搞清楚一点,究竟是针对谁的“节税”。比如,某人以股东的身份创建了一家公司,并开展业务经营。在日本社会中,各种税制交叉存在,就像一张网一样,遍布各个领域。公司盈利时要缴纳法人税,个人要缴纳所得税,继承遗产时要缴纳继承税。在某个节税方案中,确实可以减少个人所得税的税金支出,但是,同样的方案可能触及法人税或遗产继承税,最终反而增加纳税人的缴税总额。这样的例子并不少见。由于日本国内的税制结构非常巧妙,因此,想找到一种同时适用于个人所得税、继承税和法人税等所有税法的节税方案是极为困难的。

此外,我还想提醒你一点,现在社会上流行的许多“节税方法”都是虚假的,它们只不过是将交税的时间向后延迟而已。例如,在某企业将今年的利润计入明年的节税方案中,从账面来看,由于今年没有产生利润,因此,今年无须缴纳税金。但是,这并不意味着该企业可以从此不缴纳这笔税金了,因为,明年它还要把这笔钱补上。

当然,有人可能会反驳我:明年也可以采用这种节税方法,把利润转移到后年,这样每年都把利润转移到下一年,就永远也不用缴税了。然而,事情并不像想象得那么简单。日本国内的税制结构非常巧妙,因此,我们很难找到一种真正完美的节税方案。你可以将当年的利润转到下一年,但是,如果下一年你不把“坑”填上的话,到了第三年你就遇上大麻烦了。类似情况可谓屡见不鲜。

但是,“节税”这个词却对人们有很大的吸引力。许多人都受到“节税”的诱惑,最终遭受巨大的损失。例如,某公司按照120万日元的价格对外销售成本为100万日元的产品,这样算来,可以盈利20万日元。按照40%的税率来计算,需要缴纳8万日元[(120万日元-100万日元)×40%]的税金。在计算出这个数字后,公司的管理人员开始认真考虑,觉得“8万元的税金实在太浪费了”。为了省下这8万日元,他们决定按照100万日元的价格卖出商品。

如果按照100万日元的价格出售成本为100万日元的商品,自然不会出现盈利,也就不用去缴纳税金了。然而,只要你仔细想想,就会发现这里面有问题。如果按照20万日元来卖,就算缴纳8万日元的税金,还会有12万日元(20万日元-8万日元)的盈余。可是,如果按照100万日元的价格来卖,那么,这12万日元也会随之消失,从而平添一笔损失。可以说为了节约8万日元的税金,丧失了20万元的利润,造成12万日元的损失,绝对是得不偿失的。

税金只不过是利润中的一部分,它的金额永远不会超过利润的总额。因此,在产生不去缴税的想法时,应该仔细考虑一下,想想缴纳这些税金意味着可以获取利润的数额。这样一想,你就可以释然了。


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