公司的资产负债表(有形资产和金融资产被列在表格的一边，负债则被列在另外一边)和损益表可以用来解释和表明现金的来源和使用情况。销售收入和付现成本之间的差额就是企业的总利润。该利润是一个现金流；就好比说，这种利润的获得是由于公司的市场、资本资产和组织之特性使然。一个单位的另一种类型的现金流来自其拥有的金融工具，这些现金流代表了其他方对合同的履行情况。现金流除了来自总利润和履行合同义务所得之外，公司还可以通过出售其有形资产、金融资产、抵押资产、未来收入来获得现金。

公司资产负债表的另外一边是负债，负债是履行支付的承诺；该支付主要用来偿还债务。用于履行支付承诺的现金可能来自总利润现金流、现有资金、资产出售，也可能来自借债。希望自己的现金收入在每一个时期都能超过现金支出的公司会致力于使用对冲性融资。另一方面，若一家公司在某一时期的合同现金流出超过了其所期望的现金流入，就会积极寻找投机性融资或者庞氏融资。处于投机性融资或庞氏融资状态的公司通过出售某些资产、用新债券购买到期债券或者借新债以获得现金，从而偿运债权人债务；这些公司对金融市场环境的依赖程度要高于那些债务结构具有对冲融资特性的公司。

银行、类似储蓄和贷款组织的存款机构，以及其他短期债券的持有者(商业企业、家庭和政府)将会面临在某个时期现金流出大于现金流入的情况。受现金流出影响较大的公司将会倾向于持有现金或易于变现的资产，或者拥有一些可保证再融资的资产。有些资产并不是那么容易就可以变现，如正在运作的工厂和银行投资组合中的贷款，这些资产可以被称为单位的头寸；它们是该单位经营活动中常备的，而且往往是某个企业和行专用的。如果企业有一个突然的现金支出，那么所需现金就可以通过处置这些主要资产或者通过借款来筹集。用银行业的术语来说，这种通过为企业的主要业务融资而获取现金的行为被称为头寸融资(making position)。用于这种目的的金融工具就是头寸融资资产或债务。如果一项资产或债务有一个广泛且活跃的市场，那么它就是一个好的头寸融资工具。此外，头寸融资资产的市场应该是富有弹性的，也就是如果该资产的价格稍有下降，则购买指令就会蜂拥而至，所以在一般情况下，其价格不会变化太多。

银行和其他金融机构通常会将资产收购和现金管理分为两个不同的部门，这个现象也许可以帮助我们更好地理解以上提到的头寸融资问题。商业银行贷款往往有一个贷款额度，当企业需要的时候可以按照最高额度获得贷款。因此，一项贷款会在贷款者贷出的同时显示在银行账簿中：银行在贷出一笔款项的同时其现金(银行储备)会减少。对于联邦储备银行的一家成员银行来说，贷款意味着在借方记入其在联邦储备银行的存款。

每一家银行都有一位行政主管(在现在的银行集团中是一个专门的行政办公室)负责确保银行的现金头寸——对于成员银行来说是在联邦储备银行的存款——保持在一个必要的水平。该主管需要创造银行所需要的现金流。根据教科书中的观点，一家储备不足的银行会严格限制贷款。事实上，在现代商业银行的业务中，每天的贷款都是以前承诺的结果。贷款投资组合和银行贷款策略往往不会轻易变化，它们需要达到最低准备金要求的标准。