自序

我为什么写《驯龙记》？

2003年某个风雨如晦的下午，我接到摩托罗拉人力资源部打来的电话，他们说想请我过去谈谈。在不久前，我刚刚投了简历，应聘该公司亚洲结算中心应付账款会计的职位。出于对摩托罗拉的尊重，我还认真地做了一些面试准备，比如请在摩托罗拉任职的师兄喝一杯。不过饭后我微微有点惆怅，觉得浪费了一个礼拜的生活费，因为这份工作没什么好说的，我日常从事的和该职位从字面描述上的理解相差不多。大体来说，我每天需要处理该公司全球所有应付账款业务的三十几分之一……其他部分呢？当然由另外三十几位有为青年平均分配完成。

面试结果有点峰回路转，话说面试我的乃是一位印度“大神”，后来得知，此公乃是亚洲结算中心的领头人。面试进行得开门见山，寒暄后的第一个问题就是：看你骨骼清奇，乃是做苦力的奇才，不知道愿不愿意做×××项目？即便我曾经跟着VOA（The Voice of America，美国之音）苦练过英文听力，但也没听懂这是个什么项目，摇头是肯定拿不到offer的，所以只好神色尴尬地点头。印度人开心地说了句“Good! ”便继续讲了下去，听到最后我隐约明白了点，这个项目好像和内部控制有关。

想必诸位已经猜到了，这个项目就是大名鼎鼎的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款遵循项目，也是我第一次正式接触与企业内部控制相关的咨询项目。2002年7月美国国会通过《萨班斯-奥克斯利法案》（简称《SOX法案》《萨班斯法案》）后，作为加速申报人，摩托罗拉是第一批完成《SOX法案》第404条款遵循的跨国企业。机缘使然，我勉强成为中国第一批从事内部控制工作的专业人员。

往后的岁月难忘而绵长，这十几年来我大概为一百多家企业提供过各种类型的和内部控制或风险管理相关的咨询服务。2013年年初，我还有幸全程领导和参与了国家电网公司的内控体系搭建项目，斯为盛事，与有荣焉。

在过去的几年中，我陆陆续续地写了几本关于财务知识普及型的小书，主题分别涉及基础财务知识、成本会计及财务报表基础、财务报表的分析与并购、上市相关的资本财务等。但是我一直没有勇气触及内控这个题目，这里面有两层顾虑：第一，以何种体例来表达内控一直没有想好，写深了读者读起来犯困，写浅了又缺乏现实指导意义；第二，自己越熟悉、平日里越自信的题目，想到要写出来，反而不由自主地心虚。踌躇了两年，我现在总算过了心理这一关，给自己鼓了鼓勇气，觉得不管水平高低，至少可以延续牛角包的体例来搭建起一个简单的关于企业内控的知识框架。读到这本小书的诸君，如果对内部控制还感兴趣，那么欢迎延伸和展开阅读。

我的策划大侠兄曾问过我这几本小书之间的内在关系，彼时我刚体检完，便现趸现卖举个例子：你刚刚做了一个“肝肾脂全”的血液检验，检验单就像财务报表。《会计轻松入门》讲的是这张检验单的构成元素，比如什么叫甘油三酯，何为血糖和尿酸，以及这张检验单的大致构成和摘要；《财务报表看得懂》讲的则是如果血糖高于5.2mol/L代表着什么，高密度脂蛋白低于0.93mol/L又代表什么，尿酸达到什么样的指标才算是身体状况良好，它所解决的是报表内信息质量的问题；《融资那些事儿》讲的则是另一个层面，即如果打算出去找工作，那么就手里的这张检验单，你能找一份什么样的工作，这本书解决的是报表对运营的现实影响及资本对企业运营的左右；《驯龙记》讲的则是这张检验单背后的逻辑，如果你早早树立了健康意识，对自己的身体状况有客观而全面的认知，每天锻炼、饮食清淡、早睡早起、限酒戒烟，那么这张检验单所呈现出来的气象自然是主动、健康、积极、清爽，这本书解决的是报表背后治理结构和控制的问题。

这本小书是《牛角包一样的会计》系列中的第四本，它有一个自己的名字《驯龙记》。我把企业的运营目标和可能遇到的运营风险比作飞龙，有时飞龙在天，有时见龙在田，有时亢龙有悔，有时神龙摆尾。对于企业的管理者来说，如果长缨在手，根据管理需求制定相应的策略，对飞龙加以引导性地驯服与合理化地控制才是建功百世的经营王道。